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15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 1/13 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o QuizBCONCAS6DA_2303-2303-668095 2303-GESTÃO TRIBUTÁRIA Quiz REVISAR ENVIO DO TESTE: CLIQUE AQUI PARA INICIAR O QUIZ Usuário ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS Curso 2303-GESTÃO TRIBUTÁRIA Teste Clique aqui para iniciar o Quiz Iniciado 15/09/23 10:55 Enviado 15/09/23 11:08 Data de vencimento 27/09/23 23:59 Status Completada Resultado da tentativa 9 em 10 pontos Tempo decorrido 12 minutos Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários Pergunta 1 As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Comercial de Livros Ltda., que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no Lucro Real Trimestral, (em reais): Lucro Contábil do Período 100.000,00 Sala de Aula Tutoriais 1 em 1 pontos ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS 57 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_219361_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_219361_1&content_id=_9881190_1&mode=reset https://www.ead.senac.br/ https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_260_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 2/13 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Adições 15.000,00 Exclusões 25.000,00 O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou da legislação para consideração do que eram adições e exclusões é, em R$: 90.000,00. 100.000,00. 90.000,00. 115.000,00. 75.000,00. 110.000,00. Com base no enunciado e para a resolução da questão, faz-se necessário somar o Lucro contábil do período no importe de R$ 100.000,00 com as Adições de R$ 15.000,00, menos as exclusões de R$ 25.000,00, assim demonstrado: Lucro Contábil do Período 100.000,00 (+) Adições 15.000,00 (-) Exclusões (25.000,00) (=) Lucro Real 90.000,00 Efetuado os ajustes em questão, temos o Lucro Real tributável de R$ 90.000,00. Pergunta 2 A empresa Irregular Comercial Ltda. está com problemas na entrega de suas obrigações acessórias, que foram entregues fora dos padrões aceitos pela Receita Federal do Brasil. Desta forma, procuram um contador para retificar tais obrigações acessórias, e para 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 3/13 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: que sejam entregues dentro das regras de “Compliance”. Neste sentido, podemos definir “Compliance” como: A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a alusão fiscal, mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique fora da conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. A atividade que tem, como objetivo, não garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a evasão fiscal, mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. Em linhas gerais e de forma simplificada, pode-se definir como “Compliance” a atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. Pergunta 3 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 4/13 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. O incentivo fiscal representa a renúncia total ou parcial de uma determinada receita fiscal a qual o governo (Federal, Estadual ou Municipal) concede em favor das entidades (públicas ou privadas), cujo objetivo é a geração de benefícios sociais e econômicos. Neste caso em específico, o governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de apoio federal para o seu desenvolvimento. Sendo assim e com base no exposto anteriormente, os incentivos incidem somente sobre: A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido. A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Arbitrado. A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do adicional de 10% (dez por cento), e não alcança a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 5/13 Comentário da resposta: O governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de apoio federal para o seu desenvolvimento. Tais incentivos incidem somente sobre a alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. Pergunta 4 Resposta Selecionada:e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00; em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00; em 20/12: venda de 100 unidades. A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (PEPS), com base na seguinte movimentação no período: Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas vendas de 100 unidades ficará no importe de: Custo total do período de R$ 80.600,00. Custo total do período de R$ 80.777,78. Custo total do período de R$ 80.400,00. Custo total do período de R$ 81.000,00. Custo total do período de R$ 80.500,00. Custo total do período de R$ 80.600,00. Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades compradas em cada período pelo seu valor unitário. 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 6/13 Feito isso é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas primeiras unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 08/12, e depois 20 unidades das compras de 16/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades pelo seu custo unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para encontrar o custo total do período, conforme calculado abaixo: Entradas 08/12............80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00 16/12..........100 unidades x R$ 810,00 a unidade = R$ 81.000,00 Saídas 20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00 ...................20 unidades x R$ 810,00 = R$ 16.200,00 (=) Total do custo do período...............R$ 80.600,00 Pergunta 5 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. As adições e exclusões se caracterizam como fiscal pelo reconhecimento extracontábil no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), independente do seu registro contábil, sendo necessário o reconhecimento do imposto de renda diferido, no ativo ou no passivo. A maioria dos ativos e passivos fiscais diferidos ocorre da introdução de uma receita ou de uma despesa no resultado contábil, em um período diferente daquele em que será tributável ou dedutível. Neste sentido e de acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu Pronunciamento Técnico 32, item 5, podemos afirmar que um passivo fiscal diferido é: O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis, compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados e compensação futura de créditos fiscais não utilizados. 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 7/13 b. c. d. e. Comentário da resposta: O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis, compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados e compensação futura de créditos fiscais não utilizados. O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. O valor do tributo sobre o lucro devido e do lucro recuperável em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. a. passivo �scal diferido - é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis; b. ativo �scal diferido - é como o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a: De acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu Pronunciamento Técnico 32, item 5, temos: b.1) diferenças temporárias dedutíveis; b.2) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e b.3) compensação futura de créditos fiscais não utilizados. Desta forma, a alternativa correta é: o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. Pergunta 6 Existem muitos exemplos de despesas que não são aceitas de imediato, mas aceitas num período futuro, sendo assim consideradas como adições temporárias e futuramente permitidas como deduções do resultado contábil para efeito fiscal. Desta forma, das despesas ou provisões abaixo relacionadas, quais são consideradas temporárias? 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 8/13 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Provisão para perdas em processos trabalhistas. Provisão para perdas em processos trabalhistas. Despesas com brindes. Multas por infração fiscal. Despesas com alimentação dos sócios, acionistas e administradores. Despesas com veículos. Em conformidade do art. 260, inciso I do RIR/2018, a provisão para perdas em um processo trabalhista eventualmente movida por determinado empregado contra a empresa é uma despesa não aceita pela legislação fiscal (em um primeiro momento dado ao seu registro contábil). No entanto, quando o processo for encerrado e conforme o seu resultado, o valor pago ou revertido se tornará dedutível, portanto, aceito na base de cálculo da CSLL e no Lucro Real (IRPJ). Pergunta 7 A empresa Brinquedoteca Comércio de Brinquedos e Serviços de Consertos Ltda. optou pela tributação com base no Lucro Presumido no 1º trimestre do ano de 20X3, e apresentou os valores descritos a seguir: DESCRIÇÃO VALOR R$ VENDAS DE MERCADORIAS 100.000,00 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 10.000,00 OUTRAS RECEITAS 2 000,00 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 9/13 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Porém, o contribuinte deixou de apresentar ao fisco os livros e documentos da escrituração comercial e/ou fiscal, bem como deixou de apresentar o Livro Caixa. Desta forma e com base nas informações acima, defina a forma de tributação perante a Receita Federal do Brasil. Lucro Arbitrado. Lucro Real Trimestral. Lucro Real Anual. Lucro Presumido. Simples Nacional. Lucro Arbitrado. O fato gerador do IRPJ e da CSLL ocorre quando a PJ incorrer em qualquer uma das hipóteses que ensejam o arbitramento de lucro, previstas na legislação fiscal, podendo o arbitramento ser apurado pela própria PJ ou equiparada (quando a receita bruta é conhecida) ou pelo Fisco (quando a receita bruta é desconhecida). Desta forma e de acordo com o disposto no art. 603 do RIR/2018 e no art. 226 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, o IRPJ devido pela PJ ou equiparada será determinado com base nos critérios do Lucro Arbitrado quando: no Lucro Presumido, o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e os documentos da escrituração comercial e/ou fiscal, ou o livro caixa (com a movimentação financeira e bancária). No trimestre a empresa incorreu em uma das hipóteses de arbitramento e sendo assim será tributada na forma do Lucro Arbitrado. Pergunta 8 Vendas de Mercadorias (anual)...........................................R$ 300.000,00; Prestação de Serviços (anual)..............................................R$ 100.000,00. A empresa XYZ Comércio e Serviços de MecânicaEspecializada Ltda. tem os seguintes faturamentos no ano de 20X0: 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 10/13 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Para o ano de 20X1, a empresa segrega suas atividades a fim de reduzir a alíquota do IRPJ sobre a prestação de serviços de 32% para 16%, através da constituição de uma nova sociedade. Neste sentido e com base na operação acima, podemos afirmar que a empresa realizou um planejamento tributário operacional ou um planejamento tributário estratégico? Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ. Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ. Planejamento tributário operacional, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ. Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, otimiza os seus procedimentos fiscais. Planejamento tributário operacional, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, otimiza os seus procedimentos fiscais. Planejamento tributário estratégico e operacional, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do IRPJ. Consideraremos o planejamento tributário como estratégico quando objetivar o alcance de metas de longo prazo ou um posicionamento da empresa no mercado visando sua sobrevivência ou uma nova forma de atuação, a partir da identificação de alternativas legais que resultem em relevante economia fiscal. Desta forma, ao segregar a prestação de serviços através da constituição de uma nova empresa, consegue reduzir a carga tributária do IRPJ de 32% para 16%, sendo esta operação considerada como a identificação de alternativa legal para uma economia fiscal. 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 11/13 Pergunta 9 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. A empresa ABCD Ltda. tem como Juros sobre o Capital Próprio o valor de R$ 138.000,00, totalmente dedutível na apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da CSLL. Neste contexto e de acordo com o art. 9º da Lei nº. 9.249/1995, para efeitos fiscais, fica autorizada a sua dedução, bem como podem ser pagos ou creditados de forma individual ao titular, aos sócios ou aos acionistas, sendo reconhecido pelo regime de competência conforme determina a Instrução Normativa SRF nº. 11/1996, em seus arts. 29 e 30, parágrafo único, devendo ser contabilizados da seguinte maneira: Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Receitas Financeiras). Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras). Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Ativo Não Circulante); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Passivo Não Circulante). 1 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 12/13 Comentário da resposta: O lançamento contábil dos juros remuneratórios sobre o capital próprio representa o débito de uma despesa financeira contra o crédito de um passivo não circulante a pagar aos sócios, conforme segue: Débito: Valores em R$ Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras) 138.000,00 Crédito: Valores em R$ Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (PNC) 138.000,00 Pergunta 10 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. Capital Social integralizado..................R$ 2.000.000,00 Reservas de Capital..............................R$ 100.000,00 Reservas de Lucros...............................R$ 200.000,00 Lucros Acumulados..............................R$ 50.000,00 Lucro Líquido do período.....................R$ 150.000,00 Taxa de juros a longo prazo do período...................3% Suponhamos que em 31/12/20X1, uma empresa tributada pelo Lucro Real precise calcular os JCP do período. Para tal, efetuará o cálculo com base nos valores de seu Patrimônio Líquido em 01/01/20X1, conforme informações abaixo: Com base nas informações acima, o valor do JCP, bem como os valores dos limites, serão (respectivamente) de: R$ 70.500,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00. R$ 70.500,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00. R$ 70.500,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00. 0 em 1 pontos 15/09/2023, 11:08 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_33504479_1&course_id=_219361_1&content_id=_9881228_1&return_content=1&step= 13/13 Sexta-feira, 15 de Setembro de 2023 11h08min10s BRT c. d. e. Comentário da resposta: R$ 60.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00. R$ 60.000,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00. R$ 125.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 70.500,00. O cálculo do JCP será através da soma das contas do Patrimônio Líquido: Capital social integralizado mais Reservas de capital, mais Reservas de Lucros, mais Lucros Acumulados, totalizando R$ 2.350.000,00: Cálculo da JCP 🡺 R$ 2.350.000,00 X 3% = R$ 70.500,00 Dando sequência ao cálculo do JCP, e com Lucro do Período da empresa que foi de R$ 70.500,00, desta forma teremos: 1º limite – 50% do Lucro Líquido do Período, antes dos juros, do IRPJ e após a CSLL, R$ 150.000,00 (Lucro Líquido do Período) – R$ 13.500,00 (CSLL R$ 150.000,00 x 9%) R$ 136.500,00 X 50% = R$ 68.250,00 2º LIMITE – 50% do saldo de lucros acumulados e reservas de lucros, R$ 50.000,00 (Lucros Acumulados) + R$ 200.000,00 (Reservas de Lucros) R$ 250.000,00 X 50% = R$ 125.000,00 Com base nos cálculos acima, o total dos JCP será de R$ 70.500,00, e os limites serão de R$ 68.250,00 e R$ 125.000,00. ← OK
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