quiz02 gestão tributária

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 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o QuizBCONCAS6DA_2301-2301-668095 2301-GESTÃO TRIBUTÁRIA Quiz
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Usuário ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
Curso 2301-GESTÃO TRIBUTÁRIA
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 15/03/23 22:21
Enviado 15/03/23 22:51
Data de vencimento 29/03/23 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 30 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
Respostas:
Comentário da
resposta:
A contabilidade de custos sempre esteve presente como ramo da contabilidade, atuando no
tratamento e apropriação dos gastos de uma entidade. Entretanto, há de se ressaltar que a
contabilidade, em nosso país, tem uma forte influência da Receita Federal do Brasil (RFB), através de
leis, decretos, instrução normativas, etc., que muitas vezas estabelecem critérios de mensuração a
serem utilizados e que estão em desacordo com os princípios e normas contábeis.
Neste sentido e a fim de que se possa efetuar a apuração do CMV ou do CPV, a entidade deverá
utilizar-se de registros permanentes de estoques ou do valor dos estoques existentes, conforme livro
de inventário, ao final de cada exercício social, podendo ser avaliados pelos seguintes métodos:
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Entrar, Primeiro a
Sair (Peps); e método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps).
Do custo médio de aquisição ou de produção, apenas.
Do custo médio de aquisição ou de vendas; de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair
(Peps); e método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps).
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Sair, Primeiro a
Entrar (Pspe); e método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps).
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Entrar, Primeiro a
Sair (Peps); e método Último a Sair, Primeiro a Entrar (Uspe).
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Entrar, Primeiro a
Sair (Peps); e método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps).
A fim de que se possa efetuar a apuração do CMV ou do CPV, a entidade deverá
utilizar-se de registros permanentes de estoques ou do valor dos estoques
existentes, conforme livro de inventário, ao final de cada exercício social, podendo
ser avaliados pelos seguintes métodos:
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
2
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do custo médio de aquisição ou de produção;
de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e
método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps).
Pergunta 2
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da
resposta:
a. lucro contábil, antes da provisão para a CSLL e para o IRPJ, no importe de R$ 1700,00;
b. fatura de R$ 700,00, que será recebida em janeiro de X1, sendo registrada contabilmente como receita do
exercício de X0;
c. supondo que o lucro dessa fatura será de R$ 200,00, a construtora tem a opção de postergar para X1 a
tributação desse lucro, no período do efetivo recebimento;
A empresa Caminho Suave Construção de Ferrovias Ltda. está construindo uma ferrovia para o governo, tendo
encerrado suas demonstrações contábeis em 31/12/X0 com as seguintes informações:
Com base nas informações acima, tem-se os seguintes resultados, considerando uma alíquota para os tributos
sobre o lucro (15% de imposto de renda e 9% de contribuição social):
R$ 360,00.
R$ 365,00.
R$ 408,00.
R$ 360,00.
R$ 240,00.
R$ 456,00.
Do resultado contábil de R$ 1.700,00, foram excluídos o lucro sobre a parcela não recebida, onde
o montante do tributo postergado, devido à opção pelo regime de caixa para fins fiscais, terá que
ser recolhido futuramente, baseado na concretização do recebimento da fatura.
Apuração do Lucro tributável
Resultado contábil antes da apuração da CSLL e do IRPJ.............................. R$ 1.700,00
(+) Adições 
(-) Exclusões 
Lucro sobre a parcela não recebida.............................................................. R$ 200,00
(=) Soma................................................................................................. R$ 200,00
(=) Lucro real................................................................................................ R$ 1.500,00
Tributos devidos sobre o lucro real (24%) .................................................... R$ 360,00
 
Pergunta 3
Vendas de Mercadorias (anual)...........................................R$ 500.000,00;
Custo das Mercadorias Vendidas (anual).............................R$ 150.000,00; e
Despesas operacionais (anual)..............................................R$ 200.000,00.
A empresa XYZ Comércio e Serviços de Mecânica Especializada Ltda., faz uma previsão de seu
faturamento, custos e despesas para o ano de 20X1:
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
Respostas:
Comentário
da resposta:
Desta forma e para o ano de 20X1, a empresa faz um comparativo sobre todos os tributos nas formas
de tributação do Lucro Real, Lucro Presumido e no âmbito do Simples Nacional.
Neste sentido e com base na operação acima, podemos afirmar que a empresa realizou um
planejamento tributário operacional ou um planejamento tributário estratégico?
Planejamento tributário operacional, pois a empresa fez uma previsão do seu
faturamento, custos e despesas, simulou e comparou os tributos incidentes com
base nas formas de tributação possíveis.
Planejamento tributário estratégico e operacional, pois a empresa fez uma
previsão do seu faturamento, simulou e comparou os tributos incidentes com base
nas formas de tributação possíveis.
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa fez uma previsão do seu
faturamento, custos e despesas, simulou e comparou os tributos incidentes com
base nas formas de tributação possíveis.
Planejamento tributário operacional, pois a empresa fez uma reestruturação
societária, simulou e comparou os tributos incidentes com base nas formas de
tributação possíveis.
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa fez uma reestruturação
societária, simulou e comparou os tributos incidentes com base nas formas de
tributação possíveis.
Planejamento tributário operacional, pois a empresa fez uma previsão do seu
faturamento, custos e despesas, simulou e comparou os tributos incidentes com
base nas formas de tributação possíveis.
No planejamento tributário operacional, é necessária uma correta análise de todas as
atividades operacionais da entidade a fim de se elaborar um estudo comparativo
entre as formas de tributação (Lucro Presumido, Lucro Real e o Simples Nacional).
Sendo necessário, também, a análise da legislação do ICMS, do ISS e de todos os
tributos que incidem nas operações da atividade fim da empresa e com isso será
possível calcular os tributos incidentes nos produtos, nas mercadorias e serviços,
bem como a cargatributária da sociedade empresária.
Desta forma, ao projetar o faturamento, custos e despesas para o próximo ano e
simular os tributos a serem pagos nas formas de tributação possíveis (Lucro Real,
Presumido e no âmbito do Simples Nacional) a empresa realizou um planejamento
tributário operacional.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: 
Respostas: 
Com base no art. 9º, § 2º, da Lei nº. 9.249/1995, os juros pagos ou creditados sujeitam-se à
incidência do Imposto de Renda na Fonte, na data do pagamento ou crédito aos beneficiários (PF ou
PJ) residentes no Brasil ou no exterior.
Desta forma, o valor do IRRF do período será de:
R$ 20.700,00.
R$ 20.700,00.
R$ 33.120,00.
R$ 13.800,00.
1 em 1 pontos
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Comentário da
resposta:
R$ 12.420,00.
R$ 46.920,00.
JCP R$ 138.000,00
Alíquota do IRRF 15%
O Cálculo do IRRF se dá pela aplicação da alíquota de 15% sobre o valor da
JCP, conforme segue:
IRRF = R$ 138.000,00 X 15% = R$ 20.700,00
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
Respostas:
Comentário da
resposta:
As adições e exclusões se caracterizam como fiscal pelo reconhecimento extracontábil no Livro de
Apuração do Lucro Real (LALUR), independente do seu registro contábil, sendo necessário o
reconhecimento do imposto de renda diferido, no ativo ou no passivo.
A maioria dos ativos e passivos fiscais diferidos ocorre da introdução de uma receita ou de uma
despesa no resultado contábil, em um período diferente daquele em que será tributável ou dedutível.
Neste sentido e de acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu
Pronunciamento Técnico 32, item 5, podemos afirmar que um passivo fiscal diferido é:
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças
temporárias tributáveis.
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado a diferenças
temporárias dedutíveis, compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados e
compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a
diferenças temporárias dedutíveis, compensação futura de prejuízos fiscais não
utilizados e compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado às
diferenças temporárias tributáveis.
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças
temporárias tributáveis.
O valor do tributo sobre o lucro devido e do lucro recuperável em período futuro
relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
a. passivo �scal diferido - é o valor do tributo sobre o lucro devido em
período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis;
b. ativo �scal diferido - é como o valor do tributo sobre o lucro recuperável
em período futuro relacionado a: 
De acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu
Pronunciamento Técnico 32, item 5, temos:
b.1) diferenças temporárias dedutíveis; 
b.2) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e
b.3) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
Desta forma, a alternativa correta é: o valor do tributo sobre o lucro devido em
período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
1 em 1 pontos
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Pergunta 6
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário da
resposta:
a. emissão de 10 notas fiscais de venda de mercadorias no importe de R$ 5 000,00 cada uma
conforme o vencimento de cada parcela;
b. emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total de R$ 50.000,00, com
reconhecimento da receita conforme o regime de caixa e de acordo com o recebimento de
cada parcela;
c. venda de mercadorias no valor de R$ 50.000,00 através de um recibo de venda de
mercadorias na data da venda e emissão de 10 notas fiscais de vendas de mercadorias
conforme o recebimento de cada parcela.
A empresa ABCD Comércio de Móveis Ltda., na busca da redução de sua carga tributária tem, em
mãos, as seguintes opções para a diminuição da incidência do IRPJ e da CSLL na venda de
mercadorias no importe de R$ 50.000,00, a prazo com recebimento em 10 vezes:
Neste contexto, qual das opções acima representa a Elisão Fiscal?
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “a” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “b” representa a Elisão Fiscal.
Apenas a afirmativa “c” representa a Elisão Fiscal.
As afirmativas “a” e “b” representam a Elisão Fiscal.
As afirmativas “a” e “c” representam a Elisão Fiscal.
O conjunto de mecanismos utilizados pela entidade visando a redução da sua
carga tributária, por intermédio das lacunas ou brechas presentes na legislação,
denomina-se Elisão Fiscal, assim determinada como uma prática que visa evitar a
ocorrência do fato gerador do tributo.
Neste contexto e de acordo com a legislação tributária, é permitido que a empresa
tributada pelo Lucro Presumido e para efeito da apuração do IRPJ e da CSLL,
inclusive PIS/PASEP e COFINS, reconheça as suas receitas pelo regime de caixa.
Conforme a alternativa que menciona: apenas a alternativa “b” representa a Elisão
Fiscal.
Ou seja: emissão de nota fiscal de venda de mercadorias no valor total de R$
50.000,00, com reconhecimento da receita conforme o regime de caixa e de acordo
com o recebimento de cada parcela.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: 
3000 unidades de portas produzidas;
2 000 unidades de portas vendidas;
Preço de venda de R$ 90,00 a unidade;
Custo unitário de produção de R$ 30,00.
A empresa Industrial de Portas Ltda. precisa calcular o seu estoque final de produtos acabados no
período de 31/12/20X1, e para isso procura um contador e passa as seguintes informações:
Desta forma, qual o valor do estoque final de produtos acabados no período?
R$ 30.000,00.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Respostas: 
Comentário da
resposta:
R$ 30.000,00.
R$ 90.000,00.
R$ 180.000,00.
R$ 60.000,00.
R$ 150.000,00.
Para encontrar o Estoque Final de Produtos Acabados, faz-se necessário subtrair
as 3000 unidades produzidas das 2000 unidades vendidas, e o resultado deverá
ser multiplicado pelo custo unitário de produção, conforme segue:
3000 unidades produzidas – 2000 unidades vendidas = 1000 unidades de saldo de
produtos acabados.
1000 unidades de saldo de produtos acabados x R$ 30,00 de custo unitário de
produção =
R$ 30.000,00 é o valor do estoque de produtos acabados do período.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: 
Respostas: 
Comentário
da resposta:
A empresa Instrumental Comércio de Materiais de Escritório Ltda., no ano de 20X6, optou pelo Lucro
Presumido, de acordo com os dados do quadro 1:
          Quadro 1 – Informações para o cálculo do Lucro Presumido
DESCRIÇÃO 1° TRIM./20X6
VENDA DE PRODUTOS 1.000.000,00
IPI SOBRE VENDAS 100.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO 100.000,00
GANHO NA VENDA DE BENS DO ATIVO 30.000,00
RECEITAS COM JUROS ATIVOS 2 000,00
RECEITAS FINANCEIRAS DO PERÍODO RESGATADAS 20.000,00
         
Com base nos dados acima demonstrados no quadro 1, o IRPJ devido e a CSLL devida no 1º
trimestre ficarão no importe de:
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 23.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 28.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 20.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00.IRPJ DEVIDO = R$ 15.480,00; CSLL DEVIDA = R$ 33.000,00.
Com base no quadro 1, a empresa para o cálculo do IRPJ e da CSLL deverá aplicar,
sobre as receitas de vendas líquidas de IPI, o percentual de 8% (IRPJ) e de 12%
(CSLL), sobre os serviços 32% (IRPJ e CSLL) e somar as demais receitas de ganho
1 em 1 pontos
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na venda de bens do ativo, juros ativos e receitas financeiras, assim encontrando as
bases dos tributos.
Para o IRPJ, deverá ser aplicada a alíquota de 15% para o IRPJ e o valor excedente
entre a base de cálculo e R$ 60.000,00 será aplicada a alíquota de 10% para efeito de
adicional. Já a CSLL deverá ser aplicada a alíquota de 9% sobre a base de cálculo.
IRPJ – Trimestre
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00
(-) IPI sobre vendas.................... -100.000,00
(=) Vendas Líquidas................... 900.000,00
(A) X 8%..................................... 72.000,00
Prestação de serviços.................. 100.000,00
(B) X 32%................................... 32.000,00
(C) Ganho Venda Bens Ativo..... 30.000,00
(C) Juros Ativos.......................... 2 000,00
(C) Receitas Financeiras............. 20.000,00
(A + B + C) Lucro Presumido.. 156.000,00
IRPJ devido – 15%..................... 23.400,00
ADICIONAL devido – 10%....... 9 600,00
(=) IRPJ DEVIDO...................... 33.000,00
(=) IRPJ a recolher................... 33.000,00
 
CSLL – Trimestre
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00
(-) IPI sobre vendas........................ -100.000,00
(=) Vendas Líquidas....................... 900.000,00
(A) X 12%...................................... 108.000,00
Prestação de serviços...................... 100.000,00
(B) X 32%....................................... 32.000,00
(C) Ganho Venda Bens Ativo......... 30.000,00
(C) Juros Ativos.............................. 2 000,00
(C) Receitas Financeiras................. 20.000,00
(A + B + C) Base de cálculo.......... 192.000,00
CSLL devida – 9%.......................... 17.280,00
(=) CSLL a recolher...................... 17.280,00
Pergunta 9 1 em 1 pontos
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Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
Comentário
da resposta:
em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00;
em 20/12: venda de 100 unidades.
A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair
(PEPS), com base na seguinte movimentação no período:
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas
vendas de 100 unidades ficará no importe de:
Custo total do período de R$ 80.600,00.
Custo total do período de R$ 80.777,78.
Custo total do período de R$ 80.400,00.
Custo total do período de R$ 81.000,00.
Custo total do período de R$ 80.500,00.
Custo total do período de R$ 80.600,00.
Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades
compradas em cada período pelo seu valor unitário.
Feito isso é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas primeiras
unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 08/12, e depois 20
unidades das compras de 16/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades
pelo seu custo unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para
encontrar o custo total do período, conforme calculado abaixo:
 Entradas
08/12............80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00
16/12..........100 unidades x R$ 810,00 a unidade = R$ 81.000,00
 Saídas
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00
...................20 unidades x R$ 810,00 = R$ 16.200,00
(=) Total do custo do período...............R$ 80.600,00
Pergunta 10
Resposta Selecionada: 
Respostas:
 
em 01/ 12: compra de 120 unidades, ao custo unitário de R$ 800,00;
em 08/ 12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
em 10/ 12: venda de 100 unidades.
A empresa HKJ Ltda. apurou seus estoques pelo método do custo Último a Entrar, Primeiro a Sair
(UEPS), com base na seguinte movimentação no período:
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas
vendas de 100 unidades ficará no importe de:
Custo total do período de R$ 80.400,00.
Custo total do período de R$ 80.600,00.
Custo total do período de R$ 80.400,00.
1 em 1 pontos
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Quarta-feira, 15 de Março de 2023 22h51min30s BRT
Comentário
da resposta:
Custo total do período de R$ 81.000,00.
Custo total do período de R$ 80.500,00.
Custo total do período de R$ 80.777,78.
Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades
compradas em cada período pelo seu valor unitário.
Feito isso, é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas últimas
unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 01/12 e depois 20
unidades das compras de 08/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades
pelo seu custo unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para
encontrar o custo total do período, conforme calculado abaixo:
Entradas
01/12............120 unidades x R$ 800,00 a unidade = R$ 96.000,00
08/12............ 80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00
Saídas
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00
...................20 unidades x R$ 800,00 = R$ 16.000,00
(=) Total do custo do período...............R$ 80.400,00
← OK