Relatório de Check List 006-2010 - INs de Contabilidade

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RELATÓRIO DE CHECK LIST 006/2010 
 
 
Autor: Unidade de Controle Interno 
 
Destinatários: Secretária de Administração; Secretário de Finanças e 
Orçamento; Setores Envolvidos (Contabilidade; Orçamento; Tesouraria; 
Tributação; Centro de Processamento de Dados e Compras) 
 
Assunto: Check List das Instruções Normativas de Contabilidade (IN 
37/2009; IN 38/2009; IN 39/2009; e IN 40/2009) 
 
Visando dar ciência à Secretária Municipal de Administração, ao Secretário 
Municipal de Finanças e Orçamento, e aos setores envolvidos, acerca da verificação 
aferida através de aplicação de check list, enunciamos o presente relatório. 
I - OBJETIVO 
No intento de avaliar os pontos de controle dos diversos sistemas 
administrativos ajustando os procedimentos de rotina às bases legais, e, por estar 
previsto dentre os objetivos do Plano Anual de Avaliação Interna (PAAI – 2010) a 
verificação do cumprimento das Instruções Normativas implantadas, durante os 
meses de setembro e outubro, a Unidade de Controle Interno realizou a 
averiguação dos atos contábeis através da aplicação de check list. 
As Instruções Normativas que serviram de embasamento foram as de nº. 
37/2009, 38/2009, 39/2009 e 40/2009. Nelas, verifica-se o envolvimento de 
vários setores da Administração, dentre eles a Contabilidade, a Tributação, o 
Centro de Processamento de Dados (CPD), a Tesouraria, o Orçamento, e o Setor de 
Compras. 
Sendo assim, para que pudéssemos promover o estudo, inicialmente 
solicitamos aos setores que nos fossem fornecidos alguns documentos, ou 
respostas, se fosse o caso, através de ofício. 
Assim, como material de análise foram utilizados os Processos de Prestação 
de Contas do Exercício de 2009; os Relatórios da LRF Bimestral (2º bimestre) e 
Quadrimestral (1º quadrimestre); o Balancete do Mês de Maio; os caixas dos dias 
21 a 28 de maio; e alguns processos de pagamentos que estivessem relacionados a 
assuntos distintos, ou seja, fornecimento de bens; diárias; obras; combustíveis; 
prestação de serviços; locação de serviços. Desta forma, foram analisados os 
 
 
 
 
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processos de pagamentos dos seguintes empenhos 00251/02; 08852/00; 
04943/02; 08133/01; 03317/02 e 02855/00. 
Foi analisada também a Avaliação das Metas Bimestrais de Arrecadação – 1º 
bimestre, bem como o Decreto que estabelece a programação financeira e o 
cronograma de execução mensal de desembolso para o exercício de 2010. Além 
dos documentos solicitados, utilizaram-se os softwares relacionados: OrcaLex, SAD 
e Duralex Compras. 
O check list, conforme já dito, baseou-se nas Instruções Normativas, onde, 
de cada norma a ser seguida, fez-se uma checagem específica. Por serem quatro as 
Normativas relacionadas ao assunto, dividiu-se tanto o questionário aplicado, 
quanto o Relatório de Verificação. 
Com vistas a tornar breve o presente documento, listaram-se apenas os 
itens não atendidos na verificação, ou os atendidos parcialmente. Em seguida, no 
item “Conclusão”, os ajustes a serem realizados são elencados sucintamente, 
registrando as recomendações separadas a cada setor envolvido. 
Salienta-se, em tempo, que o check list respondido e assinado pelos 
servidores responsáveis estará disponível para consulta na Unidade de Controle 
Interno. 
II – VERIFICAÇÕES e RECOMENDAÇÕES 
IN 37/2009 - Registro da execução orçamentária e extra-orçamentária da 
receita 
_ Através do exame de 04 DAMs, fornecidas pela Tributação, pode-se constatar 
correta a classificação orçamentária, com uma pequena exceção: o recebimento de 
valores de certidão (Guia 1312902) deve ser classificado como Emolumentos e 
Custas Extrajudiciais (1.1.22.29) e não como Outras Taxas pela Prestação de 
Serviços (1.1.22.99); 
_ O Reconhecimento Orçamentário é corretamente registrado pelo regime de caixa. 
Ao analisar os extratos bancários em confronto com a data de emissão das DAMs, 
observou-se que, em alguns casos a receita teve seu reconhecimento em até 10 
dias. Considerando uma tolerância de até dois dias, devido à informação/liberação 
bancária, recomendamos prudência e tempestividade em relação aos prazos. Cabe 
explicar para tanto que, dentre os princípios da contabilidade, encontra-se o 
princípio da Oportunidade, que determina que seja feito imediato e correto 
registro do patrimônio e das suas mutações. Desta forma, esse princípio conjetura 
o auxílio no gerenciamento de recursos. Ademais, convém citar a Lei 
Complementar nº 131/2009, que acrescenta dispositivos à LRF, e, dentre outras, 
determina a disponibilização, em tempo real, de informações pormenorizadas 
 
 
 
 
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sobre a execução orçamentária e financeira do ente público. O prazo 
estabelecido para o cumprimento de tais determinações é referenciado no inciso I 
do artigo 73-B. No artigo 48-A, inciso I, é mencionada a necessidade da 
disponibilização do recebimento da receita. Isso posto, recomenda-se que a 
Tesouraria estabeleça sistemática de trabalho que prime pelo imediato 
reconhecimento da receita. 
_ Para analisar se o registro contábil vem sendo relacionado à destinação dos 
recursos, consultou-se o Relatório do OrcaLex OR 211 – Movimentação e 
Lançamento de Receitas, assim como o OR 221 – Lançamento de Empenhos. 
Notou-se que a maioria das Receitas encontra-se corretamente classificada, porém, 
quando se trata de Recursos Próprios é necessário que haja um reconhecimento de 
obrigatoriedade de orçamento com a Educação (25%) e a Saúde (15%), sobre cada 
receita própria. Assim, recomenda-se que tanto na elaboração das peças 
orçamentárias, quanto na sua execução, o reconhecimento da receita 
obedeça a uma destinação de recursos, sendo necessário para tanto que o 
sistema de Software seja adequado à norma. De acordo com o Manual da 
Receita do STN - 2008, já na estrutura orçamentária a receita deve ser 
determinada pela combinação entre a classificação por Natureza da Receita e o 
código indicativo da Destinação de Recursos. Assim, no momento do 
recolhimento/recebimento dos valores, é feita a classificação por Natureza de 
Receita e Destinação de Recursos, onde a codificação da destinação da receita 
indique vinculação, evidenciando, a partir do ingresso, as destinações dos valores. 
Tendo ciência dos esforços despendidos pelos setores de Contabilidade e 
Orçamento em conseguir que a fornecedora do Software DuraLex Sistemas adéqüe 
o software nesse quesito, recomenda-se à Administração, que interceda junto à 
mesma, para que tal ajuste seja feito. Acerca desse assunto foi inclusive 
expedida uma recomendação pela Unidade de Controle Interno (Recomendação 
nº. 09/2010/UCI, protocolada em 15/09/2010). 
_ Para avaliar o atendimento ao item 16 da IN 37/2009, que trata da Lei 
9.452/1997, solicitou-se informações ao Setor de Informática sobre o arquivo 
eletrônico dos comprovantes de envio das notificações sobre o recebimento de 
recursos federais, aos partidos políticos, sindicatos de trabalhadores e entidades 
empresariais. O Sr. Daniel José Sepi de Lima, alegou, através do Ofício nº. 
0055/2010, que não fora oficialmente comunicado em tempo hábil para atender a 
Instrução Normativa, e que atualmente, não conta com pessoal em número 
suficiente para realizar tal procedimento no setor. Recomenda-se ao Setor de 
Informática que providencie o encaminhamento das mensagens eletrônicas 
conforme previsto em lei, e normatizado na IN afim, ou comunique a 
Secretaria a qual está vinculado sobre a impossibilidade de realizá-lo, para 
que então possa ser a Instrução Normativaalterada, e outro setor assuma tal 
responsabilidade. Lembra-se, em tempo, que está em andamento o pleito de um 
financiamento junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social – 
BNDES, cujo recurso servirá para a implantação do sistema de esgoto no 
 
 
 
 
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Município. Para tanto, o Contrato firmado com o BNDES terá a Prefeitura do 
Município de Sinop como “Beneficiário”, e o SAAES, como “Interveniente”. Desta 
forma, convém citar que dentre as Obrigações Especiais do Beneficiário 
mencionadas na Cláusula Oitava do Contrato encontra-se o atendimento à Lei nº 
9.452 de 20 de março de 1997. Ou seja, para que o recurso seja continuamente 
liberado, deverá haver a notificação a todos os partidos políticos, sindicatos de 
trabalhadores e entidades empresariais sediados no Município, do recebimento de 
cada parcela dos recursos oriundos do contrato. Desta forma, desnecessário 
mencionar quão indispensável se faz o atendimento à citada Lei. 
_ O Boletim Diário de Tesouraria não está sendo afixado no mural da Prefeitura. 
Adverte-se que o BDT deverá ser disponibilizado no mural até o segundo dia 
subseqüente ao da informação, ficando disponível a população por um período 
mínimo de 30 (trinta) dias. 
IN 38/2009 - Registro da execução orçamentária e extra-orçamentária da 
despesa 
_ Para analisar se foi obedecida a cota mensal de desembolso estabelecida no 
Decreto de Execução Orçamentária, consultou-se o Relatório de Despesas 
Bimestrais por Unidade Orçamentária do Sistema Duralex – OrcaLex, em sua fase 
Liquidada1. Observou-se que há grande dispersão do valor orçado como cota 
bimestral de desembolso, e o efetivamente liquidado na grande parte das 
secretarias. Considerando um desvio padrão de até R$ 30.000,00 bimestrais, pode-
se considerar que a Secretaria de Administração, Secretaria da Diversidade 
Cultural, Secretaria de Trânsito e Transporte Urbano, Secretaria de Agricultura, e 
Secretaria do Meio Ambiente obedeceram à cota mensal de desembolso, de acordo 
com o estabelecido no Decreto nº 001/2010. Reforça-se que o valor refere-se ao 
Liquidado. No entanto, o Gabinete do Prefeito, a Secretaria de Finanças, a 
Secretaria de Esportes e Lazer, a Secretaria de Saúde e a Secretaria da Cidade 
tiveram os gastos bimestrais superiores ao estipulado em Decreto. Já a 
Secretaria de Obras, a Secretaria de Educação, a Secretaria de Assistência Social e a 
Secretaria de Indústria e Comércio, tiveram suas despesas liquidadas, inferiores ao 
permitido pelo Decreto. Necessário referenciar o Decreto nº 001/2010 - o mesmo 
que atribui às unidades orçamentárias a cota mensal de desembolso – que, em seu 
artigo 1º assegura que a execução orçamentária do município para o exercício 
financeiro de 2010 obedecerá ao disposto na LOA e na LDO. O artigo 2º garante 
que a Programação Financeira e o Cronograma Mensal de Desembolso têm 
por objetivo o cumprimento ao princípio do planejamento e do equilíbrio das 
contas e destina-se, dentre outras, assegurar a implementação do planejamento 
realizado em cada secretaria, com vista à melhor execução dos programas de 
governo. Sabendo que a execução de Programas de Governo requer os recursos 
previstos, e, tendo sido esses não utilizados em algumas Secretarias enquanto 
 
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 Período analisado: 01/01/2010 a 30/09/2010. 
 
 
 
 
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outras tiveram alargados os gastos, considera-se que certos Programas tiveram 
que ser suprimidos em detrimento a outros. Desta forma o planejamento não 
cumpre seu papel que é ser algo mais que uma simples previsão de receita ou 
estimativa de despesa. O orçamento deve ser ao mesmo tempo, uma proposta 
ordenada de idéias de forma que se possa criar uma visão do caminho que se deve 
seguir. Recomenda-se, nesse caso, que sejam observadas e respeitadas as 
cotas mensais de desembolso para cada secretaria, de forma a priorizar 
todos os programas discutidos com a coletividade. 
_ Na maioria dos processos de pagamento, as requisições de empenhamento não 
têm o tipo de empenho (global, estimativo ou ordinário). Há também o fato de que 
nem todos os processos trazem agregada a solicitação de empenhamento da 
despesa. Caso a ser citado é o da obra analisada, cuja empresa contratada é a 
Construtora Impacto. Lembra-se que, ainda que a requisição/solicitação de 
empenho esteja anexada a um processo de pagamento anterior, cujo objeto 
seja o mesmo do processo em análise, é necessário que haja cópia dela no 
processo de pagamento subseqüente, para que assim este possa ser 
considerado completo. 
_ Nos processos de pagamento analisados que possuem contrato, não foi localizada 
a requisição/solicitação de empenhamento da despesa. Reforça-se a necessidade 
do agrupamento da Requisição de empenhamento da despesa junto ao processo de 
pagamento, sendo que a requisição deve conter o número do contrato ou convênio, 
e o tipo de instrumento de contratação. 
_ De acordo com a IN 38/2009, é necessário que no processo de pagamento 
contenha as requisições de empenhamento. O Item 7.6 refere-se a requisições de 
empenhamento para obras, cuja solicitação deve conter: o projeto básico da obra; o 
memorial descritivo da obra; e a ART da obra. No processo de pagamentos da 
Construtora Impacto – obra analisada – não foi localizada a requisição de 
empenhamento da despesa. 
_ Em relação às justificativas relativas a cancelamento/anulação de empenho, 
dentre os processos de pagamento verificados, localizou-se em apenas um, uma 
anulação de empenho (Alcides Board – nota 05580/00). Nesta, não há justificativa. 
_ Do processo de pagamento relativo a diárias, observou-se que os documentos 
comprobatórios da despesa são insuficientes: Não está anexada a cópia da 
passagem. Há, portanto, justificativa da Diretora Contábil, através de Ofício, 
advertindo que tal documento já foi solicitado do Secretário de Saúde, Dr. Alberto 
Kinoshita e o mesmo não atendeu. Recomenda-se reiterar solicitação a fim de não 
ficar a prestação de contas em desacordo com a Lei Municipal nº 1331/2010, 
artigo 11, § 1º, que obriga o servidor anexar os bilhetes de passagem, para que não 
haja implicações nas próximas diárias. 
 
 
 
 
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_ Da apresentação de certidões negativas de débitos com o FGTS e com o INSS na 
liquidação de despesas referentes a contratos, notou-se que: o processo de 
pagamento de obras (Contrato de nº 107/2009) não apresenta a certidão negativa 
de débitos com o INSS; o processo de pagamento do 6º aditivo ao Contrato 
nº061/2009 e o de pagamento da Lavanderia Schneider não contém nenhuma das 
certidões; o processo de pagamento da Duralex, cujo Contrato é de nº 155/2009, 
não apresenta a certidão negativa de débitos com o INSS. É necessário que, no ato 
de liquidação/pagamento de contratos com a Administração Pública haja a 
comprovação de que a empresa encontra-se adimplente com as obrigações 
trabalhistas a ela atinentes. Recomenda-se ao Setor de Compras/Licitação ou o 
Fiscal do Contrato, anexar tais certidões à Nota de Empenho, para somente 
então encaminhar ao setor de Contabilidade para emissão da Nota de 
Liquidação. 
_ As ordens de pagamento não contêm o número da nota de liquidação. Alerta-se 
para a necessidade de informar a nota de liquidação na Ordem de 
Pagamento. 
_ Para observar na realização do pagamento foi obedecida a ordem cronológica de 
acordo com as fontes de recurso, consultou-se o Relatório Orca 4414 (Relação dos 
Empenhos pagos por Natureza de Despesa), cuja natureza de despesa foi a 
3090300000 (Materiais de Consumo) e cuja fonte escolhidafoi a 999 (outros 
recursos). Selecionou-se então 8 empenhos, dos quais se buscou conhecer a data 
de vencimento e pagamento no Relatório do OrcaLex Situação de Empenho, opção 
271. Os empenhos selecionados seguem listados com suas datas de vencimentos e 
pagamentos: 
Empenho Vencimento Pagamento 
4083/00 09/04 15/04 
6539/00 28/05 09/10 
2571/00 12/03 07/05 
4279/00 16/04 15/04 
4875/00 30/04 13/05 
5633/00 14/05 20/05 
1415/00 12/02 05/03 
7464/00 25/06 23/06 
 
Tomando como amostragem os empenhos listados, uma vez que todos são 
destinados ao pagamento de materiais de consumo e pagos pela fonte 999, pode-se 
dizer que a seqüência de pagamentos não obedece totalmente a ordem 
cronológica. Assim sendo, o empenho de nº 2571/00 deveria ter sido efetuado 
antes do empenho de nº 4279/00. Da mesma forma, o empenho de nº 6539/00 
deveria ser pago antes do empenho nº 7464/00. Recomenda-se, portanto, que 
tal regra seja observada, ou seja, que o pagamento obedeça a ordem 
cronológica de acordo com as fontes de recurso. 
 
 
 
 
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_ Para averiguar se os valores retidos a títulos de cauções e consignações foram 
repassados a quem de direito no prazo estabelecido, promoveu-se a conferência do 
Relatório Financeiro oferecido pelo OrcaLex, onde é possível identificar Receita 
Extra-Orçamentária e Despesa Extra-Orçamentária. Das contas individuais 
consultamos2:* 
 Receita Despesa 
Consignação Assermusi R$ 9.557,60 R$ 8.649,19 
Consignação Acrinorte R$ 90.350,00 R$ 83.120,00 
Consignação Banco do 
Brasil 
R$ 335.894,04 R$ 335.894,04 
Previdência Municipal 
Diversos 
R$ 841.318,84 R$ 741.473,37 
Mensalidade Sindical R$ 320.161,51 R$ 298.712,21 
Caução e Garantias 
Diversas 
R$ 125.344,70 R$ 100.400,00 
Nota-se que as receitas retidas estão sendo repassada a quem de direito em prazo 
distinto ao das retenções. Por entender serem vários os motivos para tal diferença, 
solicita-se informações a respeito. 
_ Não foi localizado relatório publicado com o formato sugerido pela IN 38/2009 
no que se refere à aquisição realizada pela entidade. Porém o Relatório de 
Liquidados do Mês possibilita reconhecer alguns dados, como o exercício e o mês 
do empenhamento, a Secretaria adquirente, o nome do fornecedor (sem o CNPJ ou 
CPF); a descrição sucinta do bem adquirido e o valor total da aquisição. Ficam sem 
ser identificados a quantidade adquirida do bem e o preço unitário de aquisição do 
mesmo. Desta forma, recomenda-se adequação ao previsto em Normativa 
Interna. 
_ Em relação à disponibilização do Relatório de Avaliação das Metas Bimestrais de 
Desembolso no site oficial do município, está disponível no site o Relatório 
contendo as despesas por Unidade Orçamentária e por mês. Entretanto, este 
relatório não faz menção ao estágio em que se encontra a despesa – se empenhada, 
liquidada, ou paga. Por ser solicitado um relatório que demonstre uma ‘Avaliação’, 
e tendo sido o relatório disponível na internet, apenas um demonstrativo de 
despesas, considerou-se a questão parcialmente atendida. Desta forma, 
recomenda-se que, doravante seja disponibilizado o relatório indicado pela 
Instrução Normativa. 
IN 39/2009 – Geração e Consolidação dos Demonstrativos Contábeis 
 
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 Período analisado: 01/01/2010 a 30/09/2010. 
 
 
 
 
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_ O Demonstrativo do Superávit Financeiro apurado no Balanço Patrimonial do 
exercício, discriminando os recursos por fonte, conforme prevê o art. 50 da Lei 
101/2000, foi elaborado, e localizado no Processo de Contas Anuais de Gestão 
2009. No Processo de Contas Anuais de Governo o Demonstrativo em comento não 
foi juntado. 
_ De acordo com a Lei nº 4. 320/64, o anexo nº 13 – Balanço Financeiro subdivide a 
Receita Orçamentária em Receita Corrente e Receita de Capital; Extra-
Orçamentária, e Saldo do Exercício Anterior. Recomenda-se a subdivisão. O 
Balanço Patrimonial, segundo modelo da Lei nº 4.320, deve apresentar um campo 
dentro do Ativo Financeiro que apresente o ‘Vinculado em Contas Correntes 
Bancárias’. Conforme verificado no Anexo nº 14 do exercício de 2009, tais recursos 
encontram-se registrados com vínculos às Secretarias concernentes, o que por si 
só, já representa a vinculação. No entanto, a fim de promover melhor 
entendimento acerca da origem de tais recursos, recomenda-se demonstrá-los de 
forma a conter a fonte da qual é proveniente. No demonstrativo das Variações 
Patrimoniais – Anexo 15 recomenda- se dividir a Receita Orçamentária em 
Correntes e de Capital. 
_ Da necessidade de a contabilidade manter registro de suas operações em Livro 
Diário e Livro Razão, a Sra. Diná Bordulis informa em ofício (Ofício nº 
066/SFO/2010), que tanto o Livro Diário quanto o Livro Razão não estão 
disponíveis no sistema, embora a empresa fornecedora do software tenha sido 
comunicada. Recomenda-se que a Empresa Duralex Sistemas seja notificada 
pela Secretaria de Finanças e Orçamento, e/ou Secretaria de Administração, 
de que seu atendimento está pendente. 
_ Em relação ao processo de Balancete Mensal, e sua concordância com o Manual 
de Orientação para Remessa de Documentos do TCE, não foram localizados: 
� O Demonstrativo analítico das ocorrências mensais relativas aos repasses 
recebidos, conforme Anexo V. 
� Justificativa da ausência de documentos, conforme Anexo XLV 
� Ocorrências Mensais Relativas aos Procedimentos Licitatórios Abertos, 
conforme Anexo XVI, e Procedimentos Licitatórios Homologados, Anexo XVII – 
responsabilidade do Setor de Licitações e Contratos o Encaminhamento de tais 
informações para que a Contabilidade possa juntar no Processo de Prestação de 
Contas Mensal. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a contratos e 
instrumentos congêneres, conforme Anexo XVIII, uma vez que de acordo com o 
software Duralex SAD, no mês em que teve o Balancete de Prestação de Contas 
analisado (mês de maio de 2010) houve a assinatura de alguns contratos, a 
exemplo dos Contratos 036/2010; 035/2010; 037/2010; 038/2010; 039/2010 e 
040/2010. Igualmente, no mês de maio foram aditivados alguns contratos do ano 
anterior, a citar: 03136/2009; 03128/2009; 01092/2009; 01023/2009. 
 
 
 
 
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� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a alterações contratuais 
conforme Anexo XIX. Pesquisa ao Software Duralex SAD demonstra que houve 
alteração em contrato (01127/2009) no mês de maio, estando, portanto ausente 
do processo de prestação de contas do mês de maio tal informação. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a convênios, conforme 
Anexo XX. De acordo com o software Duralex SAD, no mês em que teve o Balancete 
de Prestação de Contas analisado (mês de maio de 2010) houve a assinatura de 
dois Termos Aditivos (02002-2010 e 02003-2010), sendo portanto, necessária a 
apresentação do Anexo XX, conforme instruído pelo Manual de Triagem do 
TCE/MT. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a transferências de 
convênios – recebidas e concedidas 3 , conforme Anexo XXII. Conforme já 
mencionado, constatou-se a existência de convênios firmados com o município. 
Nesse sentido, ressalta-se a Responsabilidade do Setor de Convênios de 
encaminhar as informações pertinentes do Setor para que a Contabilidade possa 
juntar no processo de prestação de contas mensal. 
Cópia da ata da reunião do Conselho da Saúde. As atas do Conselho do 
FUNDEB e da Educação estão presentes no Balancete Mensal, porém não foi 
localizada ata de reunião do Conselho de Saúde. Lembra-se de que o 
encaminhamento da mesma é de responsabilidade do Setor de Expedientese Atos, conforme letra c do item 4.1.5 da Instrução Normativa nº. 39/2009. 
� Ocorrências mensais relativas a benefícios fiscais concedidos, conforme 
Anexo XXIV. A responsabilidade de encaminhar para a Contabilidade esse 
Demonstrativo é do Setor de Arrecadação. 
� Demonstrativo analítico de contas bancárias, conforme Anexo XXVIII. 
 
 
III – CONCLUSÃO 
Com o intuito de contribuir para o aperfeiçoamento da sistemática ora avaliada, 
pontuamos recomendações divididas por setores, decompondo as 
atribuições/correções cabíveis. 
 
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 No Balancete de Maio, há somente a Câmara Municipal como receptora de recursos. Ao 
pesquisarmos o software Duralex SAD, constatou-se a vigência de vários convênios cedidos no 
exercício, e cujas parcelas são mensais, a citar: Convênio 00004-2010 – APAMS; Convênio 00005-
2010 e 00019-2010 com APAE; Convênios 00006-2010 e 00012-2010 – Centro Social Menino Jesus; 
Convênios 00009-2010 e 00007-2010 – Sociedade São Vicente de Paula do Brasil; Convênio 00010-
2010 – CAOPA; Convênio 00011-2010 – FUNVIDA, entre outros. Assim é necessário agregar tal 
informação no Balancete Mensal de Prestação de Contas, conforme previsto no Manual de 
Orientação para Remessa de Documentos do TCE/MT. 
 
 
 
 
 
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TRIBUTAÇÃO 
_ Elaborar o seguinte demonstrativo, conforme modelo do Manual de Orientação 
para Remessa de Documentos do Tribunal de Contas do Estado do Mato Grosso 
(TCE/MT), e encaminhá-lo à Contabilidade para que seja juntado ao Processo de 
Prestação de Contas Mensal: 
� Ocorrências mensais relativas a benefícios fiscais concedidos, conforme 
Anexo XXIV. 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade do Setor de 
Arrecadação, a ser enviada para a Contabilidade até o dia 15 do mês subseqüente, 
no item 4.1.6 da Instrução Normativa nº 39/2009. 
CONTABILIDADE 
_ Reconhecer a Receita de forma a obedecer à destinação de recursos, já prevista 
em orçamento, classificando-a, no momento do recolhimento/reconhecimento dos 
valores, por Natureza de Receita e Destinação de Recursos. 
_ Agregar as requisições de empenhamento em todos os processos de pagamento, 
ainda que a requisição/solicitação de empenho esteja anexada a um processo de 
pagamento anterior, cujo objeto seja o mesmo do processo em análise. Nesse caso, 
deve-se anexar uma cópia dela no processo de pagamento subseqüente. 
_ Apresentar justificativas relativas a cancelamento/anulação de empenho no 
processo de pagamento pertinente. 
_ Agregar ao processo de pagamento relativo a diárias todos os documentos 
necessários, conforme artigo 11 da Lei nº1331/2010. Em casos de não prestação 
de contas ou de prestação de contas incompletas, comunicar à autoridade 
competente para que seja aplicada vedação prevista no artigo 16 da referida Lei. 
_ Elaborar, em conjunto com o Setor de Compras e Estoque, relatório mensal que 
divulgue toda a aquisição realizada pela entidade, providenciando que o mesmo 
seja disponibilizado na internet até o último dia do mês seguinte ao da aquisição. 
Ver Item 18.2 da Instrução Normativa nº 38/2009. 
_ Subdividir a Receita Orçamentária do anexo nº 13 – Balanço Financeiro, e do 
Anexo 15 – Demonstrativo das Variações Patrimoniais, em Receita Corrente e 
Receita de Capital. 
_ Apresentar, no Balanço Patrimonial, os recursos disponíveis das Unidades 
Orçamentárias, separados por fonte. 
_ Manter registro das operações contábeis em Livro Diário e Livro Razão, tão logo 
seja disponibilizado pela empresa de sistema de informática contratada. 
 
 
 
 
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_ Elaborar os seguintes demonstrativos, conforme modelos do Manual de 
Orientação para Remessa de Documentos do Tribunal de Contas do Estado do 
Mato Grosso (TCE/MT), e agregá-los ao Processo de Prestação de Contas Mensal: 
� O Demonstrativo analítico das ocorrências mensais relativas aos repasses 
recebidos, conforme Anexo V. 
� Justificativa da ausência de documentos, conforme Anexo XLV; 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade da 
Contabilidade, no item 4.1 da Instrução Normativa nº 39/2009. Os demais setores 
serão notificados da necessidade de repassar os demonstrativos afins à 
Contabilidade para que também possa ser juntado ao Balancete Mensal. 
ORÇAMENTO 
_ Adequar a estrutura orçamentária da receita, determinando a combinação entre a 
classificação por Natureza da Receita e o Código indicativo da Destinação de 
Recursos. 
_Verificar na Instrução Normativa nº 39/2009, item 4.1.7, os demonstrativos cuja 
elaboração seja de responsabilidade do setor de Orçamento. 
_ Disponibilizar no site oficial o resultado da avaliação em relatório sintetizado, 
conforme o modelo constante do Anexo I e II da Instrução Normativa nº 38/2009. 
TESOURARIA 
_ Promover o imediato reconhecimento da receita, tão logo seja possível, a fim de 
adequar-se à Lei Complementar nº 131/2009, que determina a disponibilização, 
em tempo real, de informações sobre a execução orçamentária e financeira do 
Município. 
_ Disponibilizar o Boletim Diário de Tesouraria no máximo, até o segundo dia 
subseqüente ao da informação, mantendo-o disponível a população por um 
período mínimo de 30 (trinta) dias afixado no mural da Prefeitura. 
_ Efetuar o pagamento obedecendo à ordem cronológica de acordo com as fontes 
de recurso. 
_ Informar o número da Nota de Liquidação na Ordem de Pagamento. 
_ Fornecer informações à Unidade de Controle Interno acerca dos motivos que 
provocam diferença entre as receitas extra-orçamentárias, e as despesas extra-
orçamentárias (datas de retenções e repasses). 
_ Elaborar o seguinte demonstrativo, conforme modelo do Manual de Orientação 
para Remessa de Documentos do Tribunal de Contas do Estado do Mato Grosso 
 
 
 
 
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(TCE/MT), e encaminhá-lo à Contabilidade para que seja juntado ao Processo de 
Prestação de Contas Mensal: 
� Demonstrativo analítico de contas bancárias, conforme Anexo XXVIII. 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade do Setor de 
Tesouraria, a ser enviada para a Contabilidade até o dia 15 do mês subseqüente, no 
item 4.1.8 da Instrução Normativa nº 39/2009. 
CENTRO DE PROCESSAMENTO DE DADOS 
_ Providenciar o encaminhamento das mensagens eletrônicas contendo 
informações sobre o recebimento de recursos federais, aos partidos políticos, 
sindicatos de trabalhadores e entidades empresariais conforme previsto em lei, e 
normatizado no item 16 da IN 37/2009, que trata da Lei 9.452/1997. Manter o 
arquivo eletrônico dos comprovantes de envio das notificações. 
COMPRAS E LICITAÇÕES 
_ Discriminar nas requisições/solicitações de empenhamento o tipo de empenho 
(se global, estimativo ou ordinário), lembrando ainda que a mesma deva conter o 
número do contrato ou convênio, se for o caso. 
_ Apresentar nas requisições/solicitações de empenhamento para obras, o projeto 
básico da obra; o memorial descritivo da obra; e o ART da obra. 
_ Elaborar, em conjunto com o Setor de Contabilidade, relatório mensal que 
divulgue toda a aquisição realizada pela entidade, providenciando que o mesmo 
seja disponibilizado na internet até o último dia do mês seguinte ao da aquisição. 
_ Anexar as Certidões negativas de débitos com o FGTS e com o INSS dos 
contratados pela Administração Pública Municipal, junto à Nota de Empenho a ser 
encaminhada ao setor de Contabilidade para emissão da Nota de Liquidação. 
_ Elaborar os seguintes demonstrativos, conforme modelos do Manual de 
Orientação para Remessa de Documentos do Tribunalde Contas do Estado do 
Mato Grosso (TCE/MT), e encaminhá-los à Contabilidade para que seja juntado ao 
Processo de Prestação de Contas Mensal: 
� Ocorrências Mensais Relativas aos Procedimentos Licitatórios Abertos, 
conforme Anexo XVI, e Procedimentos Licitatórios Homologados, Anexo XVII. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a contratos e 
instrumentos congêneres, conforme Anexo XVIII. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a alterações contratuais 
conforme Anexo XIX. 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade do Setor de 
Licitações e Contratos, a ser enviada para a Contabilidade até o dia 15 do mês 
subseqüente, no item 4.1.1 da Instrução Normativa nº 39/2009. 
 
 
 
 
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CONVÊNIOS 
_ Discriminar nas requisições/solicitações de empenhamento de despesas 
referentes a convênios: o numero do convênio/aditivo e conta para pagamento. 
_ Elaborar os seguintes demonstrativos, conforme modelos do Manual de 
Orientação para Remessa de Documentos do Tribunal de Contas do Estado do 
Mato Grosso (TCE/MT), e encaminhá-los à Contabilidade para que seja juntado ao 
Processo de Prestação de Contas Mensal: 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a convênios, conforme 
Anexo XX. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a transferências de 
convênios – recebidas e concedidas, conforme Anexo XXII. 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade do Setor de 
Convênios, a ser enviada para a Contabilidade até o dia 15 do mês subseqüente, no 
item 4.1.2 da Instrução Normativa nº 39/2009. 
ASSESSORIA DE EXPEDIENTES E ATOS 
_ Encaminhar cópias das atas das reuniões dos Conselhos do FUNDEB, da Educação 
e da Saúde para a Contabilidade agregar ao Processo de Prestação de Contas 
Mensal. 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade do Setor de 
Expedientes e Atos, a ser enviada para a Contabilidade até o dia 15 do mês 
subseqüente, no item 4.1.5 da Instrução Normativa nº 39/2009. 
PATRIMÔNIO 
_ Elaborar os seguintes demonstrativos, conforme modelos do Manual de 
Orientação para Remessa de Documentos do Tribunal de Contas do Estado do 
Mato Grosso (TCE/MT), e encaminhá-los à Contabilidade para que seja juntado ao 
Balancete Mensal: 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a bens móveis e imóveis 
adquiridos, conforme Anexo XXVI. 
� Demonstrativo das ocorrências mensais relativas a bens móveis e imóveis 
baixados, conforme Anexo XXVI. 
Obs.: Verificar todos os itens cuja elaboração seja de responsabilidade do Setor de 
Patrimônio, a ser enviada para a Contabilidade até o dia 15 do mês subseqüente, 
no item 4.1.4 da Instrução Normativa nº 39/2009. 
SECRETARIA DE ADMISTRAÇÃO E SECRETARIA DE FINANÇAS E ORÇAMENTO 
_ Assegurar que a Empresa Duralex Sistemas de Gestão Pública - EPP, vencedora da 
Concorrência Pública nº 003/2009, contratada para licenciar o uso de software na 
Administração Pública Municipal, atenda às cláusulas previstas em contrato 
 
 
 
 
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(Contrato nº 155/2009), e promova as alterações do Sistema, necessárias em 
decorrência de mudança na legislação. Acerca desse assunto foi inclusive expedida 
uma recomendação pela Unidade de Controle Interno (Recomendação nº. 
09/2010/UCI, protocolada em 15/09/2010). 
_ Observar e respeitar as cotas mensais de desembolso para cada Secretaria, de 
forma a priorizar todos os programas previstos e discutidos com a sociedade, 
evitando assim grandes anomalias na execução do orçamento, em relação ao que 
fora inicialmente planejado. 
 
 
É o relatório. 
 
Sinop, 22 de novembro de 2010. 
 
Luciana Cristina Nicaretta Zanette 
Controladora Interna 
CRE/MT 1.762 
 
De acordo, encaminho 
 
Rodrigo de Souza Martinelli 
Controlador Geral 
OAB/MT 9.936-B