EXERCÍCIO AVALIATIVO IV- Auditoria e Controle Para Estatais

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Iniciado em segunda, 11 jan 2021, 20:38 
Estado Finalizada 
Concluída em segunda, 11 jan 2021, 22:02 
Tempo empregado 1 hora 23 minutos 
Notas 4,70/7,00 
Avaliar 16,79 de um máximo de 25,00(67%) 
Questão 1 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,60 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A atuação dos auditores internos é pautada em alguns os princípios fundamentais. Com 
base nesses princípios da Auditoria Interna, julgue os itens a seguir se VERDADEIRO ou 
FALSO: 
a) O conjunto dos 
Princípios 
Fundamentais, se 
presente, articula a 
eficácia da auditoria 
interna. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) É possível 
considerar uma 
Auditoria Interna 
como sendo eficaz 
mesmo com a 
existência de apenas 
alguns dos princípios 
fundamentais. 
Resposta 2
Falso
 
c) Todas as 
auditorias internas 
devem demonstrar 
obedecer os 
princípios 
fundamentais 
seguindo o padrão 
internacional 
estabelecido pelo 
Instituto dos 
Auditores Internos. 
Resposta 3
Verdadeiro
 
d) Um dos princípios 
fundamentais da 
Resposta 4
Verdadeiro
 
Auditoria Interna é 
Combater a 
corrupção 
corporativa. 
e) Fornecer 
avaliações baseadas 
em risco, estar 
focado no futuro e 
promover a melhoria 
organizacional são 
princípios da 
Auditoria Interna. 
Resposta 5
Verdadeiro
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 3. 
Esta é a afirmativa que introduz o texto sobre os princípios fundamentais, segundo o 
Instituto dos Auditores Internos: 
Para que uma função de Auditoria Interna seja considerada eficaz, todos os Princípios 
devem estar presentes e operando com eficiência. 
A maneira como um auditor interno, bem como uma atividade de auditoria interna 
demonstra a realização dos Princípios Fundamentais pode ser bem diferente de uma 
organização para outra, conforme seu contexto. 
O combate à corrupção não é um dos princípios fundamentais. De acordo com a norma 
1210.A2, os auditores internos devem possuir conhecimento suficiente para avaliar o risco 
de fraude e a maneira com o qual é gerenciado pela organização, porém não se espera 
que possuam a especialização de uma pessoa cuja principal responsabilidade seja 
detectar e investigar fraudes. 
Os princípios da Auditoria Interna São: 
• Demonstrar integridade. 
• Demonstrar a proficiência e o zelo profissional devido. 
• Ser objetivo e livre de influências indevidas (independente). 
• Estar alinhado às estratégias, objetivos e riscos da organização. 
• Estar devidamente posicionado e com recursos adequados. 
• Demonstrar qualidade e melhoria contínua. 
• Comunicar-se de modo efetivo. 
• Fornecer avaliações baseadas em risco. 
• Ser perspicaz, proativo e focado no futuro. 
• Promover a melhoria organizacional. 
Questão 2 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,50 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Com relação aos princípios éticos do Auditor Interno, relacione os princípios abaixo com 
suas correspondentes descrições: 
a) A atuação proba e 
reta dos auditores 
internos gera confiança 
e, por conseguinte, 
proporciona o 
fundamento para a 
confiança no seu 
julgamento. 
Resposta 1
Integridade
 
b) Os auditores internos 
fazem uma avaliação 
equilibrada de todas as 
circunstâncias 
relevantes e os seus 
julgamentos não são 
influenciados por 
interesses particulares e 
por opiniões alheias. 
Resposta 2
Confidencialidade
 
c) Os auditores internos 
respeitam o valor e a 
propriedade da 
informação que 
recebem e não divulgam 
a informação sem a 
devida autorização, 
exceto em caso de 
obrigação legal ou 
profissional de o fazer. 
Resposta 3
Integridade
 
d) Os auditores internos 
aplicam os 
conhecimentos, técnicas 
e experiência 
necessárias no 
desempenho dos 
serviços de auditoria 
interna. 
Resposta 4
Competência
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 2. 
Os princípios éticos do Auditor Interno são: 
1. Integridade - A integridade dos auditores internos gera confiança e, por conseguinte, 
proporciona o fundamento para confiar no seu julgamento. 
2. Objetividade - Os auditores internos manifestam o mais elevado grau de objetividade 
profissional ao coligirem, avaliarem e comunicarem a informação sobre a atividade ou 
processo em análise. Os auditores internos fazem uma avaliação equilibrada de todas as 
circunstâncias relevantes e os seus julgamentos não são influenciados por interesses 
particulares e por opiniões alheias. 
3. Confidencialidade - Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da 
informação que recebem e não divulgam a informação sem a devida autorização, exceto 
em caso de obrigação legal ou profissional de o fazer. 
4. Competência - Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e experiência 
necessárias no desempenho dos serviços de auditoria interna. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A atividade de auditoria interna se dá em etapas estruturadas, iniciando com a definição do 
Plano de Auditoria Interna (PAINT). Considerando as fases da auditoria interna, 
correlacione cada fase com sua respectiva descrição. 
a) Estabelecer um plano baseado 
em riscos para determinar as 
prioridades da atividade de 
auditoria interna, de forma 
consistente com objetivos e metas 
da organização, visando agregar 
valor. 
Resposta 1
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna
 
b) Estabelecer o detalhamento das 
análises que serão realizadas. 
Resposta 2
Planejar trabalho
 
c) Realizar análises por meio da 
ampla utilização de técnicas, de 
coleta e de análise de dados, para 
fins de elaboração dos achados de 
auditoria. 
Resposta 3
Executar trabalho
 
d) Comunicar os resultados dos 
trabalhos para tornar comum os 
pensamentos e conhecimentos 
desenvolvidos para a sua 
apropriação pelo público-alvo. 
Resposta 4
Comunicar resultados
 
e) Manter processo contínuo de 
acompanhamento da 
implementação das recomendações. 
Resposta 5
Monitorar recomendações
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As fases de auditoria interna possuem os seguintes objetivos: 
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna: Estabelecer um plano baseado em 
riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, de forma 
consistente com objetivos e metas da organização, visando agregar valor. 
Planejar trabalho: Estabelecer o detalhamento das análises que serão realizadas. 
Executar trabalho: Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas, de coleta e 
de análise de dados, para fins de elaboração dos achados de auditoria. 
Comunicar resultados: Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar comum os 
pensamentos e conhecimentos desenvolvidos para a sua apropriação pelo público-alvo. 
Monitorar recomendações: Manter processo contínuo de acompanhamento da 
implementação das recomendações. 
Questão 4 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,60 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A atividade da auditoria interna é realizada em etapas estruturadas. Com relação às fases 
da auditoria interna, julgue as assertivas a seguir em VERDADEIRA ou FALSA: 
a) O Poder Executivo 
Federal brasileiro, nos 
termos da Instrução 
Normativa 03/2017 
SFC/CGU, 
estabeleceu seu 
referencial técnico 
para a atividade de 
auditoria interna 
governamental com 
Resposta 1
Falsa
 
base na consolidação 
das práticas que já 
estavam em curso no 
Brasil. 
b) A ação da auditoria 
interna deve buscar 
auxiliar as 
organizações públicas 
a realizarem seus 
objetivos, a partir da 
aplicação de uma 
abordagem sistemática 
e disciplinada, com 
execução das ações 
em etapas. 
Resposta 2
Falsa
 
c) O trabalho da 
auditoria é concluído 
com a comunicação 
dos resultados das 
análises realizadas. 
Resposta 3
Falsa
 
d) Os resultados das 
avaliações da 
Auditoria Interna 
devem ser 
evidenciados nasinformações e nos 
esclarecimentos 
prestados pela gestão e 
nas possíveis soluções 
discutidas com a 
Unidade Auditada. 
Resposta 4
Verdadeira
 
e) Na análise 
preliminar do objeto 
da auditoria, busca-se 
obter evidências sobre 
os achados de 
auditoria. 
Resposta 5
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 3. 
A assertiva é falsa. A Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU foi elaborada com base nas 
normas internacionais que direcionam a atividade de auditoria interna. 
A assertiva é verdadeira. A operacionalização da citada abordagem sistemática e 
disciplinada se dá também pela execução das ações em etapas estruturadas, iniciando 
com a definição do Plano de Auditoria Interna (PAINT). 
A assertiva é falsa. A Unidade de Auditoria Interna deve manter processo contínuo de 
monitoramento da implementação das recomendações. 
A assertiva é verdadeira. As opiniões da Auditoria Interna apenas podem ser registradas e 
comunicadas se puderem ser devidamente evidenciadas. 
A assertiva é falsa. Na análise preliminar do objeto de auditoria, busca-se a compreensão 
suficiente do objeto de auditoria para o estabelecimento dos objetivos, do escopo, dos 
exames a serem realizados e dos recursos necessários para a realização da auditoria. 
Nesse momento, a equipe de auditoria pode usar ferramentas como mapeamento de 
processos e análise de riscos e controles para a identificação das questões mais 
relevantes a serem observadas. 
Questão 5 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,40 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para aquelas que correspondem a 
características esperadas à atuação da Auditoria Interna e Falsa para as que não 
correspondem: 
a) Atuação de acordo 
com as boas práticas 
internacionais. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) Realizar avaliações 
objetivas sobre a 
eficácia e eficiência da 
governança, gestão de 
riscos e processos de 
controle interno da 
organização. 
Resposta 2
Verdadeira
 
c) Entregar às estruturas 
responsáveis pela 
governança corporativa 
informações que sejam 
úteis para que exerçam 
suas responsabilidades 
frente aos responsáveis 
pelos riscos da 
organização. 
Resposta 3
Falsa
 
d) Identificar, analisar e 
estabelecer respostas aos 
riscos que possam afetar 
Resposta 4
Verdadeira
 
o alcance dos objetivos 
institucionais. 
e) Focar as avaliações 
nos objetivos da 
organização. 
Resposta 5
Falsa
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 2. 
Segue abaixo análise sobre cada item da questão: 
A) Verdadeira. Espera-se que a atuação da Auditoria Interna seja sistemática e estruturada 
e que siga as orientações técnicas de atuação das normas internacionais de auditoria 
interna. 
B) Verdadeira. De acordo com a norma internacional IPPF 1220.A1, os auditores internos 
devem exercer o zelo profissional devido levando em consideração, entre outros, a 
adequação e a eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e 
controles 
C) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas 
partes interessadas quando considera estratégias, objetivos e riscos; se empenha para 
oferecer formas de aprimorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e 
controles. 
D) Falsa. A responsabilidade pela identificação, análise e estabelecimento de respostas 
aos riscos institucionais é da gestão da organização. A unidade de auditoria deve avaliar 
se a estrutura de gestão de riscos da instituição é capaz de garantir o alcance de seus 
objetivos. 
E) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas 
partes interessadas quando considera estratégias, objetivos e riscos. 
Questão 6 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,60 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Tendo em vista que é esperado dos auditores que eles sejam profissionais com domínio 
de competências diversas, analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para que 
representa especificações sobre o perfil esperado dos auditores, e Falsa para as que não 
representam: 
a) Atuação de forma 
proba 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) Conhecimento 
aprofundado e 
experiência nos 
negócios da 
organização 
Resposta 2
Verdadeira
 
c) Profundos 
conhecimentos sobre 
contabilidade 
Resposta 3
Falsa
 
d) Capacidade de 
convencimento e 
motivação 
Resposta 4
Falsa
 
e) Ceticismo 
moderado 
Resposta 5
Falsa
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 3. 
Segue abaixo análise sobre cada item da questão: 
A) Verdadeira. O Auditor deve atuar promovendo e aplicando a ética no exercício da 
profissão. 
B) Verdadeira. O auditor deve possuir perspicácia de negócios, ou seja, ter experiência no 
ambiente de negócios, nas práticas do setor e nos fatores organizacionais específicos. 
C) Falsa. Não necessariamente. Aos auditores que estiverem engajados em avaliações 
contábeis, esse conhecimento é um pressuposto. Na realização de avaliações em outras 
temáticas, é possível que os conhecimentos sobre contabilidade não sejam requisitos 
indispensáveis. 
D) Verdadeira. Espera-se que o auditor tenha capacidade de persuasão e colaboração, ou 
seja, que convence e motiva os outros através da colaboração e cooperação. 
E) Verdadeira. O auditor deve possuir pensamento crítico, aplicando técnicas de análise 
de processos, inteligência de negócios e solução de problemas. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
As atividades de Auditoria Interna precisam ser pautadas em atitudes éticas que 
demonstrem emissão de opinião imparcial. Sendo assim, analise as assertivas abaixo e 
assinale Verdadeira para as que representam atitudes éticas esperadas dos auditores e 
Falsa para as que não representam. 
a) Não deverão, em 
consciência, 
participar em 
atividade ilegais ou 
em atos que 
desacreditem a 
profissão de 
auditoria interna ou a 
organização. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) Divulgarão todos 
os fatos materiais de 
que tenham 
conhecimento. 
Resposta 2
Falsa
 
c) Deverão ser 
prudentes na 
utilização e proteção 
da informação obtida 
no desempenho das 
suas atividades. 
Resposta 3
Verdadeira
 
d) Aceitarão apenas 
serviços para os 
quais disponham do 
necessário 
conhecimento, 
proficiência e 
experiência. 
Resposta 4
Verdadeira
 
e) Não deverão 
aceitar nada que 
possa prejudicar ou 
que se presuma 
possa prejudicar o 
seu julgamento 
profissional. 
Resposta 5
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Seguem os comentários sobre cada um dos itens da questão: 
A) Verdadeira. Trata-se de atitude relacionada com o princípio da Integridade; 
B) Falsa. O texto apresentado foi muito abrangente. Os fatos que devem ser divulgados 
são os que, se não forem divulgados, podem distorcer a informação das atividades em 
análise. 
C) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Confidencialidade. 
D) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Competência. 
E) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Objetividade.