Prova 1 - Auditoria para Estatais

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Questão 1
Parcialmente correto
Atingiu 0,60 de 1,00
A atuação dos auditores internos é pautada em alguns os princípios fundamentais. Com base nesses
princípios da Auditoria Interna, julgue os itens a seguir se VERDADEIRO ou FALSO:
 
a) O conjunto dos Princípios Fundamentais, se presente, articula a
eficácia da auditoria interna.
b) É possível considerar uma Auditoria Interna como sendo eficaz
mesmo com a existência de apenas alguns dos princípios
fundamentais.
c) Todas as auditorias internas devem demonstrar obedecer os
princípios fundamentais seguindo o padrão internacional estabelecido
pelo Instituto dos Auditores Internos.
d) Um dos princípios fundamentais da Auditoria Interna é Combater a
corrupção corporativa.
e) Fornecer avaliações baseadas em risco, estar focado no futuro e
promover a melhoria organizacional são princípios da Auditoria
Interna.
 
Verdadeiro
Falso
Falso
Verdadeiro
Falso
Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 3.
Esta é a afirmativa que introduz o texto sobre os princípios fundamentais, segundo o Instituto dos
Auditores Internos:
Para que uma função de Auditoria Interna seja considerada eficaz, todos os Princípios devem estar
presentes e operando com eficiência.
A maneira como um auditor interno, bem como uma atividade de auditoria interna demonstra a realização
dos Princípios Fundamentais pode ser bem diferente de uma organização para outra, conforme seu
contexto.
O combate à corrupção não é um dos princípios fundamentais. De acordo com a norma 1210.A2, os
auditores internos devem possuir conhecimento suficiente para avaliar o risco de fraude e a maneira com o
qual é gerenciado pela organização, porém não se espera que possuam a especialização de uma pessoa
cuja principal responsabilidade seja detectar e investigar fraudes.
Os princípios da Auditoria Interna São:
• Demonstrar integridade.
• Demonstrar a proficiência e o zelo profissional devido.
• Ser objetivo e livre de influências indevidas (independente).
• Estar alinhado às estratégias, objetivos e riscos da organização.
• Estar devidamente posicionado e com recursos adequados.
• Demonstrar qualidade e melhoria contínua.
• Comunicar-se de modo efetivo.
• Fornecer avaliações baseadas em risco.
• Ser perspicaz, proativo e focado no futuro.
• Promover a melhoria organizacional.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação aos princípios éticos do Auditor Interno, relacione os princípios abaixo com suas
correspondentes descrições:
 
a) A atuação proba e reta dos auditores internos gera
confiança e, por conseguinte, proporciona o fundamento para
a confiança no seu julgamento.
 
b) Os auditores internos fazem uma avaliação equilibrada de
todas as circunstâncias relevantes e os seus julgamentos não
são influenciados por interesses particulares e por opiniões
alheias.
 
c) Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da
informação que recebem e não divulgam a informação sem a
devida autorização, exceto em caso de obrigação legal ou
profissional de o fazer.
 
d) Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e
experiência necessárias no desempenho dos serviços de
auditoria interna.
 
Integridade
Objetividade
Confidencialidade
Competência
Sua resposta está correta.
Os princípios éticos do Auditor Interno são:
1. Integridade - A integridade dos auditores internos gera confiança e, por conseguinte, proporciona o
fundamento para confiar no seu julgamento.
2. Objetividade - Os auditores internos manifestam o mais elevado grau de objetividade profissional ao
coligirem, avaliarem e comunicarem a informação sobre a atividade ou processo em análise. Os auditores
internos fazem uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e os seus julgamentos não
são influenciados por interesses particulares e por opiniões alheias.
3. Confidencialidade - Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da informação que recebem
e não divulgam a informação sem a devida autorização, exceto em caso de obrigação legal ou profissional
de o fazer.
4. Competência - Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e experiência necessárias no
desempenho dos serviços de auditoria interna.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A atividade de auditoria interna se dá em etapas estruturadas, iniciando com a definição do Plano de
Auditoria Interna (PAINT). Considerando as fases da auditoria interna, correlacione cada fase com sua
respectiva descrição.
 
a) Estabelecer um plano
baseado em riscos para
determinar as prioridades
da atividade de auditoria
interna, de forma
consistente com objetivos
e metas da organização,
visando agregar valor.
 
b) Estabelecer o
detalhamento das
análises que serão
realizadas.
 
c) Realizar análises por
meio da ampla utilização
de técnicas, de coleta e
de análise de dados,
para fins de elaboração
dos achados de auditoria.
 
d) Comunicar os
resultados dos trabalhos
para tornar comum os
pensamentos e
conhecimentos
desenvolvidos para a sua
apropriação pelo público-
alvo.
 
e) Manter processo
contínuo de
acompanhamento da
implementação das
recomendações.
 
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna
Planejar trabalho
Executar trabalho
Comunicar resultados
Monitorar recomendações
Sua resposta está correta.
As fases de auditoria interna possuem os seguintes objetivos:
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna: Estabelecer um plano baseado em riscos para
determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, de forma consistente com objetivos e metas da
organização, visando agregar valor.
Planejar trabalho: Estabelecer o detalhamento das análises que serão realizadas.
Executar trabalho: Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas, de coleta e de análise de
dados, para fins de elaboração dos achados de auditoria.
Comunicar resultados: Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar comum os pensamentos e
conhecimentos desenvolvidos para a sua apropriação pelo público-alvo.
Monitorar recomendações: Manter processo contínuo de acompanhamento da implementação das
recomendações.
Questão 4
Parcialmente correto
Atingiu 0,80 de 1,00
A atividade da auditoria interna é realizada em etapas estruturadas. Com relação às fases da auditoria
interna, julgue as assertivas a seguir em VERDADEIRA ou FALSA: 
 
a) O Poder Executivo Federal brasileiro, nos termos da Instrução
Normativa 03/2017 SFC/CGU, estabeleceu seu referencial técnico
para a atividade de auditoria interna governamental com base na
consolidação das práticas que já estavam em curso no Brasil.
 
b) A ação da auditoria interna deve buscar auxiliar as organizações
públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma
abordagem sistemática e disciplinada, com execução das ações em
etapas.
 
c) O trabalho da auditoria é concluído com a comunicação dos
resultados das análises realizadas.
d) Os resultados das avaliações da Auditoria Interna devem ser
evidenciados nas informações e nos esclarecimentos prestados pela
gestão e nas possíveis soluções discutidas com a Unidade Auditada.
 
e) Na análise preliminar do objeto da auditoria, busca-se obter
evidências sobre os achados de auditoria.
Falsa
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 4.
A assertiva é falsa. A Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU foi elaborada com base nas
normas internacionais que direcionam a atividade de auditoria interna.
 
A assertiva é verdadeira. A operacionalização da citada abordagem sistemática e disciplinada se dá
também pela execução das ações em etapas estruturadas, iniciando com a definição do Plano de Auditoria
Interna (PAINT).
A assertiva é falsa. A Unidade de Auditoria Interna deve manter processo contínuo de monitoramento da
implementação das recomendações.
A assertiva é verdadeira. As opiniões da Auditoria Interna apenas podem ser registradas e comunicadas se
puderem ser devidamente evidenciadas.
A assertiva é falsa. Na análise preliminardo objeto de auditoria, busca-se a compreensão suficiente do
objeto de auditoria para o estabelecimento dos objetivos, do escopo, dos exames a serem realizados e dos
recursos necessários para a realização da auditoria. Nesse momento, a equipe de auditoria pode usar
ferramentas como mapeamento de processos e análise de riscos e controles para a identificação das
questões mais relevantes a serem observadas.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para aquelas que correspondem a características
esperadas à atuação da Auditoria Interna e Falsa para as que não correspondem:
 
a) Atuação de acordo com as boas práticas internacionais.
b) Realizar avaliações objetivas sobre a eficácia e eficiência da
governança, gestão de riscos e processos de controle interno da
organização.
c) Entregar às estruturas responsáveis pela governança corporativa
informações que sejam úteis para que exerçam suas
responsabilidades frente aos responsáveis pelos riscos da
organização.
d) Identificar, analisar e estabelecer respostas aos riscos que possam
afetar o alcance dos objetivos institucionais.
e) Focar as avaliações nos objetivos da organização.
Verdadeira
Verdadeira
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. Espera-se que a atuação da Auditoria Interna seja sistemática e estruturada e que siga as
orientações técnicas de atuação das normas internacionais de auditoria interna.
B) Verdadeira. De acordo com a norma internacional IPPF 1220.A1, os auditores internos devem exercer o
zelo profissional devido levando em consideração, entre outros, a adequação e a eficácia dos processos de
governança, gerenciamento de riscos e controles 
C) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas partes interessadas
quando considera estratégias, objetivos e riscos; se empenha para oferecer formas de aprimorar os
processos de governança, gerenciamento de riscos e controles.
D) Falsa. A responsabilidade pela identificação, análise e estabelecimento de respostas aos riscos
institucionais é da gestão da organização. A unidade de auditoria deve avaliar se a estrutura de gestão de
riscos da instituição é capaz de garantir o alcance de seus objetivos.
E) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas partes interessadas
quando considera estratégias, objetivos e riscos.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Tendo em vista que é esperado dos auditores que eles sejam profissionais com domínio de competências
diversas, analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para que representa especificações sobre o
perfil esperado dos auditores, e Falsa para as que não representam:
 
a) Atuação de forma íntegra 
b) Conhecimento aprofundado e experiência nos negócios da
organização 
 
c) Profundos conhecimentos sobre contabilidade 
d) Capacidade de convencimento e motivação 
e) Ceticismo moderado 
Verdadeira
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. O Auditor deve atuar promovendo e aplicando a ética no exercício da profissão.
B) Verdadeira. O auditor deve possuir perspicácia de negócios, ou seja, ter experiência no ambiente de
negócios, nas práticas do setor e nos fatores organizacionais específicos.
C) Falsa. Não necessariamente. Aos auditores que estiverem engajados em avaliações contábeis, esse
conhecimento é um pressuposto. Na realização de avaliações em outras temáticas, é possível que os
conhecimentos sobre contabilidade não sejam requisitos indispensáveis.
D) Verdadeira. Espera-se que o auditor tenha capacidade de persuasão e colaboração, ou seja, que
convence e motiva os outros através da colaboração e cooperação.
E) Verdadeira. O auditor deve possuir pensamento crítico, aplicando técnicas de análise de processos,
inteligência de negócios e solução de problemas.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
As atividades de Auditoria Interna precisam ser pautadas em atitudes éticas que demonstrem emissão de
opinião imparcial. Sendo assim, analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para as que
representam atitudes éticas esperadas dos auditores e Falsa para as que não representam.
 
a) Não deverão, em consciência, participar em atividade ilegais ou
em atos que desacreditem a profissão de auditoria interna ou a
organização.
b) Divulgarão todos os fatos materiais de que tenham conhecimento.
c) Deverão ser prudentes na utilização e proteção da informação
obtida no desempenho das suas atividades.
d) Aceitarão apenas serviços para os quais disponham do necessário
conhecimento, proficiência e experiência.
e) Não deverão aceitar nada que possa prejudicar ou que se presuma
possa prejudicar o seu julgamento profissional.
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Verdadeira
Sua resposta está correta.
Seguem os comentários sobre cada um dos itens da questão:
A) Verdadeira. Trata-se de atitude relacionada com o princípio da Integridade;
B) Falsa. O texto apresentado foi muito abrangente. Os fatos que devem ser divulgados são os que, se não
forem divulgados, podem distorcer a informação das atividades em análise.
C) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Confidencialidade.
D) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Competência.
E) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Objetividade.