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UNIVERSIDADE VEIGA ALMEIDA Ciências Contábeis Gabriel Freitas Silva Contabilidade de Instituições Específicas Rio de Janeiro 2024 APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM As demonstrações contábeis são de especial importância para todas as sociedades e, em particular, para as organizações do Terceiro Setor. A imunidade e isenção de tributos será efetiva em função da manutenção de contabilidade que faça o registro dos fatos contábeis de acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade e apresente as demonstrações resultantes das operações realizadas no período. Além disso, a obtenção de recursos junto ao poder público a partir de convênios e termos de parceria é influenciada, entre outros aspectos, pela capacidade de a organização prestar conta da utilização desses recursos. Situação Problema Assim, com base na relação de saldos contábeis, prepare o balancete inicial, registre as transações apresentadas, prepare o novo balancete de verificação, apure o resultado, apresente a demonstração do resultado do período e o Balanço Patrimonial. Veja abaixo, a Relação de saldos contábeis em 31/12/2xx6. Saldo em R$1.000,00. Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados em R$ 1.000,00. http://ead.uva.br/filemanager/file/imagens-lms/CIE/CIE_AVA2.jpg 1. Registro do trabalho voluntário recebido, conforme contrato assinado no início de dezembro, o valor da remuneração foi estimado em R$ 10.000,00. 2. A organização recebeu, no encerramento do período, doação de uma máquina a ser utilizada nas operações de assistência social, avaliada em R$ 20.000,00 e estimou a sua vida útil em 5 anos. Prestou contas acerca de projeto de assistência social junto ao Ministério Público do Estado e deu baixa nos recursos recebidos por conta de projetos no valor de R$ 3.000.000,00 por conta da prestação de assistência social. Procedimentos para elaboração do TD Inserir passo a passo da atividade, com instruções claras e ordenadas para o desenvolvimento das etapas. Lembre-se de que esses procedimentos serão importantes para os critérios de correção em termos de conteúdo e forma. 1. Análise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas corretas classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos registros contábeis finais. 2. Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil. 3. Prepare o balancete final do período. 4. Apure o resultado do período (superavit ou déficit do período). 5. Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja aprovado pela assembleia de associados. 6. Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial. Respostas: Trabalho Voluntário: Valor Recebido R$10.000,00 1.D – Despesas de serviços voluntários R$ 10.000,00 C – Receita de Custeio (Doações)R$ 10.000,00 Doação de Máquina: Valor da Máquina R$20.000,00 2.D – Imobilizado R$ 20.000,00 C – Receita de Custeio (Doações) R$ 20.000,00 Recursos Recebidos Por Conta de Projetos (Assistência Social) R$3.000.000,00 3.D – Recursos de Projetos R$ 3.000.000,00 C – Receita de Custeio (Assistência Social) R$ 3.000.000,00 Observação: Os saldos das contas foram apresentados em R$1.000,00. Trabalho Voluntário: R$10,00 Imobilizado: R$20,00 Recursos de Projetos: R$3.000,00 Contas Saldo Inicial Lançamentos Saldo Final D C D C D C (-) Depreciação acumulada 4.453 4.453 Ad. Férias 343 343 Aplic. Financeiras vinculadas 51.631 51.631 Caixa e equivalência de caixa 28.954 28.954 Cartões de crédito a recolher 62 62 Cheques devolvidos 2 2 Contas diversas a receber 21 21 Despesas de seguros antecipadas 265 265 Contas diversas a pagar 35 35 Depósito judicial 10 10 Depreciações 561 561 Despesas administrativas 23.944 23.944 Despesas assist. Ativid.Assist 20.445 20.445 Despesas Diversas 6 6 Despesas Financeiras 738 738 Doações efetuadas 935 935 Estoques 47 47 Férias e encargos a pagar 1.874 1.874 Fornecedores 709 709 Imobilizado 262.990 20 263.010 Obrigações previdenciárias 591 591 Obrigações trabalhistas 1.459 1.459 Patrimônio social 103.095 20 103.115 Rec. de custeio – Vend. Bazar 1.265 1.265 Rec. de custeio – Vend. Doações 43.009 3.000 46.009 Receitas Financeiras 2.558 2.558 Recuperação de despesas 463 463 Recursos de projetos 190.996 3.000 187.996 Superávit de projetos 41.373 41.373 Desp. assit – Trab. Volunt. 10 10 Rec. de custeio – Trab volunt. 10 10 Totais 391.417 391.417 3.030 3.030 391.447 391.447 Demonstração do resultado do exercício – 31/12/2xx6 (+) RECEITAS SALDOS Receitas de custeio –Vendas Bazar 1.265 Receitas de custeio – Doções 46.009 Receitas Financeiras 2.558 Receitas de custeio – trabalho voluntário 10 (=) TOTAL DAS RECEITAS 49.842 (-)DESPESAS DEPRECIAÇÕES 561 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 23.944 DESPESAS ASSISTIDOS - ATIVIDADE ASSISTENCIAL 20.445 DESPESAS DIVERSAS 6 DESPESAS FINANCEIRAS 738 DOAÇÕES EFETUADAS 935 DESPESAS ASSISTIDOS - TRABALHO VOLUNTÁRIO 10 TOTAL DAS DESPESAS 46.639 (+) SUPERÁVIT DO EXERCICIO 3.203 Balanço Patrimonial – 31/12/2xx6 ATIVO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa e equivalentes de caixa 80.585 Contas pagar 744 Créditos 1.156 Obrigações com empregados 3.333 Estoques 47 Obrigações triutárias próprias 591 Ativo não Circulante Recursos de projetos 187.996 Realizável a longo prazo 10 Outras Obrigações 8 Imobilizado 258.557 Passivo não Circulante Total do Ativo 340.355 Outras Obrigações 12 Patrimônio Liquido Social Patrimônio Social 103.095 Superávits e déficits 44.576 Total Passivo + Patrimônio Liquido Social 340.355