Questões Objetivas - Direito Tributário-80

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(II) O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”, cuja base de
cálculo, para maior justiça fiscal, foi graduada segundo a capacidade
econômica, aferida pelo valor da energia elétrica consumida pelo
contribuinte.
(III) O Município Z instituiu, pelo exercício do poder de polícia sobre
o zoneamento de atividades, a “taxa de localização de estabelecimentos
bancários”, que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo por
cento do valor dos empréstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual é, respectivamente, a situação jurídica dessas três
taxas:
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 441
1) todas três são juridicamente válidas;
2) somente uma é válida, sendo inconstitucionais as outras duas;
3) somente duas são juridicamente válidas: a primeira e a terceira;
4) somente são válidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder
de polícia local, relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se
refere à prestação do serviço público diretamente ao contribuinte
ou posto à sua disposição;
5) todas as três são inválidas juridicamente.
• Vide doutrina.
36 – 1. Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase
igual àquela para a qual o aplicador não encontrou disposição expressa.
2. Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais
e desigual para desiguais.
3. Aplicação da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se à interpretação literal.
Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das
quatro opções abaixo:
w) anistia
x) eqüidade
y) princípio geral de direito
z) analogia
Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada?
1) x1 y3;
2) y2 x3;
3) z1 w4;
4) x3 z1;
5) y2 w4.
• Vide doutrina.
37 – O contribuinte do imposto de renda, em princípio, pode eleger, como
seu domicilio, local diverso do de sua residência?
O local onde se encontra a banca de um camelô pode, segundo as regras
do Código Tributário Nacional, ser considerado o domicílio dele?
Quando a residência do contribuinte for local que dificulte a arrecadação
ou a fiscalização do tributo, a autoridade administrativa pode
recusá-la?
1) sim, sim, sim;
2) sim, sim, não;
3) não, sim, sim;
4) sim, não, sim;
5) não, não, não.
• Vide doutrina.
38 – O Decreto-lei n° 37, de 1966, estabelece no art. 103 que a aplicação
da penalidade administrativa pela infração à legislação aduaneira não
prejudica a aplicação das peças cominadas para o mesmo fato pela
legislação criminal. Quando ocorrer essa cumulação e o beneficiário
da infração for pessoa jurídica, pode-se dizer, nos termos do Código
Tributário Nacional, que:
1) a responsabilidade pela infração tributária é exclusiva da pessoa
jurídica beneficiária do crime;
2) essa responsabilidade é conjunta e solidária da pessoa jurídica
beneficiária e das pessoas naturais que a praticaram;
3) a responsabilidade é exclusiva da pessoa natural que tiver cometido
a infração aduaneira que constitua crime;
4) a responsabilidade principal pela infração aduaneira é da pessoa
jurídica beneficiária, e a subsidiária, da pessoa física que a praticou
em beneficio daquela;
5) a responsabilidade principal pela infração tributária é da pessoa
física que a praticou, e a subsidiária, da pessoa jurídica beneficiária.
• Vide art. 103 do Decreto-lei nº 37, de 1966, e doutrina.
39 – Definimos ... (1) ... como o direito subjetivo de que é portador o
sujeito ... (2) ... de uma ... (3) ... e que lhe permite exigir o objeto
prestacional, representado por uma importância em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima são, respectivamente:
1) direito tributário; passivo; competência tributária;
2) competência tributária; passivo; competência legislativa;
3) obrigação acessória; ativo; obrigação tributária;
4) crédito tributário; ativo; obrigação tributária;
5) lançamento; passivo; obrigação acessória.
• Vide doutrina.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 443
40 – Sobre o valor de “verdade” dos enunciados que seguem, podemos
afirmar:
I – Os fatos geradores são figuras típicas dos tributos não-vinculados,
não compondo a estrutura impositiva das taxas que decorrem de um
fato revelador de uma atividade estatal, direta e especificamente
dirigida ao contribuinte.
II – Taxa é um tributo não vinculado que tem como base de cálculo
uma grandeza dimensível de fato estranho a qualquer atividade estatal
referida ao obrigado.
III – O traço característico que diferencia a taxa da contribuição de
melhoria é que esta última tem como pressuposto o fato de o produto
de sua arrecadação ter destinação legal voltada à realização de obra
pública que valorize o imóvel do contribuinte.
1) os três enunciados são falsos;
2) os três enunciados são verdadeiros;
3) I – verdadeiro, II – verdadeiro e III – falso;
4) I – falso, II – falso e III – verdadeiro;
5) I – falso, II – verdadeiro e III – falso.
• Vide doutrina.
FISCAL DE TRIBUTOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE NITERÓI –
Gabarito: 1–4; 2–2; 3–4; 4–3; 5–4; 6–5; 7–3; 8–5; 9–4; 10–1; 11–4; 12–3; 13–1;
14–2; 15–5; 16–1; 17–5; 18–1; 19–4; 20–2; 21–3; 22–3; 23–1; 24–2; 25–5; 26–1;
27–3; 28–2; 29–5; 30–4; 31–5; 32–2; 33–4; 34–2; 35–5; 36–1; 37–2; 38–3; 39–1;
40–1. NOV/94.
FISCAL DE TRIBUTOS ESTADUAIS
1 – A definição de tributo e suas espécies bem como, em relação aos
impostos discriminados na Constituição Federal, a dos respectivos fatos
geradores, base de calculo e contribuintes, cabe a:
1) decreto legislativo;
2) lei ordinária;
3) lei delegada;
4) lei complementar.
• Vide doutrina.
2 – A imunidade tributária:
1) refere-se a tributos;
2) refere-se às taxas e às contribuições;
3) refere-se a impostos;
4) é matéria de lei ordinária.
• Vide doutrina.
3 – Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes
dos lançamentos serão conservados até que:
1) ocorra a exclusão dos créditos tributários decorrentes das operações
a que se refiram;
2) ocorra a remissão dos créditos tributários decorrentes das operações
a que se refiram;
3) ocorra a extinção dos créditos tributários decorrentes das operações
a que se refiram;
4) ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações
a que se refiram.
• Vide doutrina.
4 – Dispor sobre substituição tributária relativa ao ICMS:
1) é matéria de lei ordinária federal;
2) cabe à lei complementar;
3) é matéria de lei ordinária estadual;
4) cabe à resolução do Senado Federal.
• Vide doutrina.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 445
5 – As operações com produtos industrializados, excluídos os semi-elaborados
definidos em lei complementar, destinadas ao exterior do Pais:
1) não estão sujeitas à incidência do ICMS;
2) estão sujeitas à incidência do ICMS;
3) gozam de isenção subjetiva;
4) gozam de isenção objetiva.
• Vide doutrina.
6 – A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito tratando-se de ato não
definitivamente julgado quando:
1) define novas hipóteses de incidência;
2) comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao
tempo de sua prática;
3) quando altere a base de cálculo do imposto;
4) deixe de defini-lo como infração.
• Vide doutrina.
7 – Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre:
1) extinção do crédito tributário;
2) dispensa do cumprimento de obrigação tributária principal;
3) dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
4) aplicação de penalidade pecuniária.
• Vide doutrina.
8 – A capacidade tributária passiva depende: