Impostos da União e Estados

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e-Tec Brasil79
Aula 17 – Impostos da União, Estados, 
 Distrito Federal e Municípios
O objetivo dessa aula é ter um primeiro contato com todos os impostos 
previsto na Constituição Federal. 
17.1 Impostos da União 
De regra, a União pode criar os impostos enumerados no artigo 153 da 
Constituição Federal:
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros (II);
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados (IE);
III - renda e proventos de qualquer natureza (IR);
IV - produtos industrializados (IPI);
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores 
mobiliários (IOF);
VI - propriedade territorial rural (ITR);
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar (IGF).
17.2 Impostos dos Estados e do Distrito 
 Federal
Aos Estados e ao Distrito Federal cabe instituir os 3 impostos enumerados no 
artigo155 da Constituição Federal:
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos 
(ITCMD);
II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de 
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, 
ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS);
III - propriedade de veículos automotores (IPVA).
Para que você conheça todos os impostos que podem ser instituídos e cobra-
dos pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios vamos apresentar nesta 
aula uma visão geral de todos eles para nas próximas aulas estudá-los com 
detalhes.
A Constituição Federal (artigo 147, parte final) concedeu ao Distrito Federal a 
competência para instituir e cobrar, além dos impostos estaduais, os municipais.
17.3 Impostos dos Municípios e do Distrito 
 Federal
Os Municípios podem instituir 3 impostos, de acordo com o artigo 156 da 
Constituição Federal. O Distrito Federal, como não tem municípios dentro de 
seu território, também pode instituir e cobrar esses impostos.
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana (IPTU);
II - transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens 
imóveis, por natureza ou acessão física e de direitos reais sobre imóveis, 
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI);
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, defi-
nidos em lei complementar (ISS).
Com a Constituição de 1988 os Municípios passaram a fazer parte da Fede-
ração e, por consequência, adquiriram autonomia administrativa, finan-
ceira e política. Essa autonomia advém da capacidade de poder instituir e 
arrecadar tributos na sua esfera de competência.
Nesta aula, vimos que são 7 os impostos de competência da União, 3 dos 
Estados e 3 dos Municípios. O Distrito Federal pode instituir e cobrar os im-
postos dos Estados e dos Municípios em seu território.
Resumo
Nesta aula vimos os seguintes impostos:
•	 Impostos da União: II, IE, IR, IPI, IOF, ITR e Grandes Fortunas.
•	 Impostos dos Estados: ITCMD, ICMS e IPVA. 
•	 Impostos dos Municípios: IPTU, ITBI e ISS.
Atividades de aprendizagem
1. Os Estados e os Municípios podem instituir outros impostos além dos 
enumerados nos artigos 155 e 156 da Constituição Federal?
Autonomia administrativa: 
criação, mediante lei, de cargos, 
funções e atribuições.
Autonomia financeira: 
instituição e arrecadação de 
impostos; receita própria para 
execução de suas atribuições. 
Autonomia política: eleição 
direta para prefeito, vice-prefeito e 
vereadores.
Legislação aplicada à Logísticae-Tec Brasil 80