prova de planejamento tributário

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:954063)
Peso da Avaliação
2,00
Prova
83553057
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
7/3
Nota
7,00
“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do poder público, principalmente funções 
relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da Constituição Federal". 
No que se refere às contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
PORQUE
II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos 
orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: PONTOTEL. Contribuição social: entenda mais sobre o assunto, para que serve e quais as principais. 2022. Disponível em: 
https://www.pontotel.com.br/contribuicao-social/. Acesso em: 27 abr. 2023.
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que 
possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e 
gastos relacionados à Previdência Social. Sobre a COFINS no regime não cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 7,6% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Integram à base de cálculo do tributo as receitas referentes às vendas canceladas.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
O Código Tributário Nacional (CTN, 1966) afirma que imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de 
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Algumas siglas de impostos são: IPTU, IPI, II e IE. Sobre o significado das siglas 
mencionadas, ordene os itens a seguir:
I- Imposto sobre importação.
II- Imposto sobre exportação.
III- Imposto sobre produtos industrializados.
IV- Imposto sobre a propriedade territorial urbana.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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Álex Ingerson Pimenta Barros
Ciências Contábeis (5817107)
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11/06/2024, 14:08 AVA
https://ava2.uniasselvi.com.br/subject/grades-and-tests/answer-book/eyJ0ZXN0Ijp7InRlc3RDb2RlIjoiOTU0MDYzIiwiZGVzY3JpcHRpb24iOiJBdmFsaWHDp8OjbyBJIC0gSW5kaXZpZHVhbCIsInBhcmFtZXRlciI6MTgz… 1/4
A I - IV - III - II.
B IV - III - II - I.
C IV - III - I - II.
D II - I - IV - III.
“O Brasil ocupa o 184º lugar entre os 190 piores países do mundo para pagar impostos. Diferente de outros países que adotam apenas um 
tributo para o consumo, o Brasil adota cinco – PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS. Eles são regulados pela União, pelos 27 estados e 5.570 municípios. 
Nesse cenário, cada um tem uma legislação própria – e ela não para de mudar: só o ICMS do Rio Grande do Sul mudou 558 vezes em 4 anos. 
Além disso, no Maranhão, o leite pode ter 12 alíquotas, a depender da sua composição (ENDEAVOR, 2022)”. O Brasil é assim devido ao 
Sistema Tributário Nacional.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de Sistema Tributário Nacional:
Fonte: ENDEAVOR BRASIL. Qual é a reforma tributária que o Brasil precisa? 2022. Disponível em: https://endeavor.org.br/leis-e-
impostos/qual-e-a-reforma-tributaria-que-o-brasil-precisa/. Acesso em: 20 jun. 2022. 
A Lei brasileira que institui as normas gerais de direito tributário exigidas pela Constituição Federal.
B Conjunto de leis federais, estaduais e municipais que formam a complexa estrutura tributária brasileira.
C
Lei norteadora da aplicabilidade dos tributos, extensão, alcance, limites, direitos e deveres dos contribuintes, atuação dos agentes
fiscalizadores e demais normas tributárias.
D Lei que aborda as principais questões tributárias brasileiras.
O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos usuários, sejam sócios, investidores, 
fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma infinidade de usuários, e, para conseguir atendê-los, a contabilidade foi 
ramificada em diferentes áreas. Sobre a área de contabilidade tributária, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- A contabilidade tributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus usuários.
PORQUE
II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso verifica se as empresas estão recolhendo 
tributos para os cofres públicos de forma adequada e lícita.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos referentes a operações anteriores. Por outro lado, em 
casos de não cumulatividade, há a possibilidade de aproveitamento de tributos pagos em operações anteriores. Esse aproveitamento ocorre 
com a compensação nos tributos a pagar nas vendas. Sobre a cumulatividade e não cumulatividade, analise as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito 
tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
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Álex Ingerson Pimenta Barros
Ciências Contábeis (5817107)
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11/06/2024, 14:08 AVA
https://ava2.uniasselvi.com.br/subject/grades-and-tests/answer-book/eyJ0ZXN0Ijp7InRlc3RDb2RlIjoiOTU0MDYzIiwiZGVzY3JpcHRpb24iOiJBdmFsaWHDp8OjbyBJIC0gSW5kaXZpZHVhbCIsInBhcmFtZXRlciI6MTgz… 2/4
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
Algumas empresas possuem o direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, 
insumos e outras operações. Apenas empresas que estão em regimes “não cumulativos” do tributo possuem direito a esse crédito. Além 
disso, alguns tributos podem ser tanto cumulativos como não cumulativos, o que influencia é o regime de tributação da empresa.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de tributo que será sempre cumulativo:
A ISS.
B COFINS.
C ICMS.
D IPI.
A base decálculo é o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo. Assim como o ICMS tem vários 
fatores geradores, ele também possui diversas bases de cálculo.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma possibilidade de base de cálculo do ICMS:
A O lucro auferido pela pessoa jurídica.
B A receita bruta menos devoluções de vendas, descontos incondicionais, ICMS destacado e IPI.
C A folha de pagamento dos funcionários.
D O preço do serviço na prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
O IPI é um tributo federal que incide sobre produtos industrializados. Ele será seletivo em função da essencialidade do produto, o que 
significa que quanto mais essencial ele for, menor será o imposto. Sobre o IPI, analise as sentenças a seguir:
I- É fato gerador somente a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do imposto.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença II está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de 
tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, 
compensação e pagamento.
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Álex Ingerson Pimenta Barros
Ciências Contábeis (5817107)
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11/06/2024, 14:08 AVA
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Considerando a definição do elemento fato gerador, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito 
tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
B É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte.
C É quem se sujeita, conforme a legislação, a pagar tributos, podendo ser pessoa física ou jurídica.
D É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
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Álex Ingerson Pimenta Barros
Ciências Contábeis (5817107)
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11/06/2024, 14:08 AVA
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