Revisão de Tributos

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Turma / Disciplina
	CONTABILIDADE FINANC E TRIBUTÁRIA
	
	
	
	
	
	
	
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	REVISÃO
	
	
	
	
	
	Data
	13/10/2026
	Formato
	
	
	
	
	
	
	
	Avaliação
	REVISÃO A1 
	
	 
	
	
	
	
	
	
IMPORTANTE!!! – APRESENTAR MEMÓRIA DE CÁLCULO!
1 – Sobre o ISS é Incorreto afirmar, exceto:
a) Incide sobre os empréstimos feitos por consignação a uma agência credenciada para custear as despesas e outros custos administrativos.
b) Nos serviços de transportes rodoviário de cargas municipal é passível exigência de cobrança do ISS e ICMS.
c) Compete aos municípios determinarem as alíquotas mínimas e máximas, desde que o serviço seja passível de incidência, ainda que a base de cálculo seja reduzida a ponto de atingir uma alíquota inferior a 2%.
d) Incide sobre a locação de imóveis quando o locatário sublocar um espaço dentro do mesmo imóvel.
e) Incide sobre os empréstimos feitos por consignação a uma agência credenciada para custear as despesas e outros custos administrativos.
 NDA
2 – Sobre o ICMS é Correto afirmar: 
a) Compete a união, os estados e municípios instituir e determinar as alíquotas.
b) Tem como característica fundamental o critério da seletividade que significa que quanto mais necessário for o produto, maior será a sua carga tributária.
c) É um imposto não cumulativo, ou seja, não permite o aproveitamento de crédito do imposto oriundo de suas entradas.
d) É um imposto cumulativo, ou seja, permite o aproveitamento de crédito do imposto oriundo de suas entradas.
e) As alíquotas do ICMS podem variar, mesmo que esteja dentro do estado onde já está determinada uma alíquota fixa e básica.
3 – O Sistema Tributário Nacional é composto por:
a) Impostos, Taxas, Contribuições, Empréstimos Financeiros e Empréstimos compulsórios.
b) Impostos, Taxas, Contribuições e Empréstimos compulsórios
c) Compreende os impostos e contribuições apenas;
d) Apenas os impostos;
e) Apenas as taxas.
4 – Defina Tributo:
5 – Determina a natureza jurídica específica do tributo: 
a) A denominação e demais características formais.
b) A Compulsoriedade em pagar o respectivo tributo.
c) A classificação do tributo junto à Secretaria da Receita.
d) A destinação legal do produto da sua arrecadação
e) O fato gerador da respectiva obrigação.
6 – RZW Ltda.., localizada no estado do MS comprou 25 lotes de peças de uma indústria localizada no Estado de SP, ao preço total de 110.000,00 no dia 01/03/2026. Sobre esse valor, incide a alíquota do IPI de 20%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 2.800,00 e outras despesas acessórias no valor de R$ 2.500,00. Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado do MS. A MVA é 65%. Informe o valor total da Nota Fiscal.
ORIGEM = SP DESTINO = MS ALIQ. INTER 7%
BASE DO ICMS PRÓPRIO = 110.000 + 2.800 + 2.500 = 115.300
ICMS INTER (PROPRIO) = 115.300 X 7% = 8.071,00
BASE DO ICMS ST = (110.000 + 22.000 + 2.800 + 2.500) X 1,65
BASE DO ICMS ST = 137.300 X 1,65
BASE DO ICMS ST = 226.545
ICMS ST = 226.545 X 17% - 8.071,00 = 
ICMS ST = 38.512,65 – 8.071,00 = 30.441,65
VALOR TOTAL DA NF = 137.300 + 30.441,65 = 167.741,65
7 – A empresa Cairo Ltda, situada no estado do ES, efetuou a compra de um
bem para o Ativo Imobilizado de uma empresa no estado de Minas Gerais no
valor de R$ 85.000,00. Determine o valor do ICMS Diferença de alíquota que a
empresa Cairo deverá recolher aos cofres do estado do ES.
ORIGEM MG – DESTINO ES
CÁLCULO POR FORA
ICMS DIFERENÇA DE ALÍQUOTA = 17% - 7% = 10%
ICMS DIFERENÇA DE ALIQIOTA = 85.000 * 10% = 8.500,00.
08 – Empresa de limpeza e conservação Servlimp Ltda, com sede em Betim/MG, é responsável pela coleta de lixos em BH/MG. O Contrato de prestação de serviços rende a empresa o montante de faturamento no valor de R$ 820.000,00 no mês, com retenção na fonte do ISS. Considerando uma alíquota de 3,5%, determine o valor da retenção, o valor da Nota Fiscal, informe qual prefeitura foi beneficiária nesta declaração.
VALOR DA NF: 820.000,00
(%) ISS 3,5%
VALOR DO ISS = 28.700
COM RETENÇÃO = ? SIM
VALOR DA NF = 820.000 – 28.700 = 791.300
PREFEITURA = BH (IMPOSTO DEVIDO NO LOCAL DA PRESTAÇÃO)
09) Sobre o PIS/PASEP, é incorreto afirmar, exceto:
a) É tributo cuja modalidade é Cumulativa que garante direito a crédito oriundo de suas aquisições desde que estejam relacionadas a sua atividade econômica.
b) No Regime não Cumulativo, a incidência é sobre o Faturamento, não havendo direito a crédito proveniente das entradas.
c) No Regime não Cumulativo a alíquota é de 0,65%
d) Sobre a folha de pagamento das Entidades sem fins lucrativos, caso possuam funcionários, haverá a incidência de 1,65% para o PIS.
e) Todas as empresas de grande porte estão ou não obrigadas ao critério da cumulatividade e não cumulatividade.
10) Sobre a COFINS, é correto afirmar, exceto:
a) É uma contribuição voltada para o Financiamento da Seguridade Social;
b) É um Tributo instituído pela União Federal;
c) Suas alíquotas variam de acordo com critério da cumulatividade e não cumulatividade
d) No Regime não cumulativo é permitido o abatimento das compras para aplicação da alíquota de 7,6%;
e) Sobre a folha de pagamento das entidades sem fins lucrativos haverá a incidência de 1%.
11) Em uma Empresa de Comércio varejista, localizada no estado de São Paulo, optante pelo Regime Cumulativo, aconteceram os seguintes fatos:
Receita Bruta de Vendas R$ 500.000,00
Dados para apuração:
I - A soma das Receitas dos produtos tributados foi de R$ 420.000,00;
II – Revenda de Produtos com ST para ICMS foi de R$ 50.000,00
III – Revenda de Produtos Monofásicos R$ 30.000,00
IV – Compra de produtos Tributados R$ 280.000,00
V – Compra de Produtos Monofásicos R$ 20.000
VI – Cancelamento de Vendas Tributadas R$ 50.000,00.
Com os dados acima, determine o valor do ICMS PIS, COFINS a recolher.
ICMS SOBRE VENDAS 450.000 X 18% = 81.000,00
ICMS SOBRE COMPRAS 300.000 X 18% = ( 54.000,00)
ICMS SOBRE DEVOL. 50.000 X 18% = (9.000,00)
ICMS À RECOLHER = 18.000,00
APURAÇÃO DO PIS
PIS SOBRE VENDAS = 470.000 – 81.000 = 389.000 * 0,65% = 2.528,50
PIS SOBRE COMPRAS = 280.000 – 54.000 = 226.000 * 0,65% = 1.469,00
PIS SOBRE DEVOLUÇÃO = 50.000 – 9.000 = 41.000 * 0,65% = 266,50
PIS A RECOLHER COM RESSALVA = R$ 793,00.
COFINS SOBRE VENDAS 389.000 X 3% = 11.670
COFINS SOBRE COMPRA 226.000 X 3% = (6.780)
COFINS SOBRE DEVOLUÇÃO 41.000 X 3% = (1.230)
COFINS A RECOLHER COM RESSALVA = 3.660,00.
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