SIMULADO1 - Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024

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Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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IBAM - Adv (CAU RJ)/CAU RJ/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio tributário que impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que foi
instituído ou aumentado denomina-se princípio da:
a) irretroatividade
b) legalidade
c) isonomia
d) anterioridade
e) seletividade
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VUNESP - Ana (EPC)/EPC/Técnico Normativo e de Controle Interno/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da objetiva que o sistema tributário não provoque distorção da alocação
de recursos, prejudicando a eficiência do sistema.
 
Assinale a alternativa que apresenta o princípio tributário que completa corretamente a lacuna.
a) anterioridade
b) capacidade contributiva
c) isonomia
d) neutralidade
e) irretroatividade
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FGV - JF TRF1/TRF 1/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Brasil firmou tratado internacional com um país estrangeiro em 2022 prevendo a concessão de
isenção de ICMS nas importações de determinado produto (com o compromisso de devida reciprocidade
do Estado estrangeiro). O referido tratado foi assinado pelo presidente da República, depois aprovado
por decreto legislativo no Congresso Nacional e, por fim, promulgado como Decreto federal. O Estado
Alfa, contudo, ingressou com medida judicial alegando que a União estava prejudicando sua arrecadação
interna de ICMS com tal isenção e que, além disso, estava a conceder benefício tributário de ICMS sem a
devida deliberação prévia e autorização dos Estados e do Distrito Federal.
 
Diante desse cenário e à luz do entendimento dos tribunais superiores, é correto afirmar que:
a) tal isenção pode ser concedida, uma vez que não configura desoneração dada pela União como
pessoa jurídica de direito público interno, mas sim pela República Federativa do Brasil no âmbito de
suas relações internacionais;
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b) esta isenção se configura como heterônoma, embora seja expressamente permitida pela
literalidade do texto constitucional como exceção às limitações constitucionais do poder de tributar da
União;
c) a promulgação do tratado internacional sob a espécie normativa de Decreto federal viola a
previsão constitucional de que benefícios fiscais de qualquer tipo necessitam ser veiculados por meio
de lei específica do ente federado competente para concedê-los;
d) embora ausente o convênio autorizativo no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária,
essa concessão irregular poderia ser posteriormente sanada por novo convênio celebrado com voto
de ao menos 2/3 dos Estados e do Distrito Federal no âmbito do referido Conselho;
e) especificamente em relação à concessão de benefícios fiscais de ICMS, não basta que haja lei ou
tratado concedendo-os, sendo necessário, sob pena de inconstitucionalidade, convênio autorizativo
celebrado por voto da unanimidade dos Estados e do Distrito Federal no âmbito do Conselho Nacional
de Política Fazendária.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Contador/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Suponha que lei ordinária federal, de iniciativa de 10 Deputados Federais, publicada em
30/12/2022 e estabelecendo que produziria efeitos desde a data de sua publicação, além de tratar da
carreira dos auditores fiscais da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, criou também uma nova
hipótese de isenção de IPI (com a respectiva estimativa de impacto orçamentário-financeiro quanto a
esta renúncia de receitas). Diante desse cenário, a referida lei
a) não poderia veicular tal isenção tributária de IPI, por não se tratar de lei específica.
b) não poderia produzir efeitos imediatos desde a data de sua publicação, mas apenas a partir de
01/01/2023.
c) não poderia produzir efeitos imediatos, mas apenas a partir de 90 dias da data de sua publicação.
d) necessitaria ter sido de iniciativa de ao menos 1/3 (um terço) dos Deputados Federais, por tratar
de matéria de renúncia de receitas.
e) deveria ter sido aprovada como lei complementar, uma vez que tal isenção configura limitação
constitucional ao poder de tributar da União.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Leia com atenção o trecho a seguir:
 
O rearranjo político promovido pela Constituição Federal de 1988 foi impulsionado por duas grandes
forças. De um lado, a luta por descentralização política e garantia de autonomia aos entes subnacionais,
especialmente os Municípios. De outro, o desejo de ampliação do elenco de direitos fundamentais
constitucionalmente assegurados, especialmente os direitos sociais, e de torná-los universais para todos
os brasileiros. Esses dois elementos foram componentes preponderantes para o desenho do quadro fiscal
ainda hoje vigente na Constituição Federal de 1988.
 
A luta por autonomia política por parte dos Estados e dos Municípios afeta a partilha de recursos
públicos. A desejada autonomia política não poderia subsistir sem estar vinculada à autonomia de
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recursos, e esta, no contexto de um Estado fiscal, depende, fundamentalmente, da divisão de
competências tributárias e da partilha do produto da arrecadação tributária.
 
O texto acima diz respeito à/ao:
a) Soberania Fiscal.
b) Isonomia Tributária.
c) Uniformidade Arrecadatória.
d) Competência Tributária.
e) Federalismo Fiscal.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com disposição constitucional, sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e
serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária,
especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e
nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
Considerando o ideal de justiça fiscal perseguido pelo princípio da capacidade contributiva, é
constitucional a lei que
a) estabeleça a técnica da progressividade das alíquotas tanto para impostos pessoais como também
para os reais, como no caso do ITCMD.
b) institui tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, desde
que a distinção ocorra em razão da escolaridade.
c) concede isenção da taxa de inscrição em concurso público para candidatos a nível técnico,
amparada na presunção de que os candidatos têm sua capacidade econômica comprometida.
d) cobra taxa de localização e funcionamento de estabelecimento industrial e comercial que adota
como base de cálculo o número de empregados da empresa.
e) fixa imposto com alíquota fixa, independente de sua base de cálculo, para com isso obter o efeito
extrafiscal de maior praticabilidade e eficiência na cobrança.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da progressividade, como instrumento de justiça tributária, objetiva identificar as
diferentes situações dos contribuintes e adotar alíquotas maiores à medida em que há incremento da
base de cálculo. Essa regra, contudo, não é absoluta.
 
Assinale a hipótese, entre as opções a seguir, em que a Constituição Federal de 1988 estabelece o
princípio da progressividade Independentemente do aumento na base de cálculo.
a) Imposto sobrea Propriedade Predial e Territorial Urbana sancionatório, por descumprimento da
função social da propriedade.
b) Imposto Territorial Rural, quando incidente sobre grandes glebas rurais.
c) Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza.
d) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
e) Imposto sobre Produtos Industrializados, no caso de utilização de alíquotas específicas
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
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A Constituição Federal de 1988 consagra o princípio da anterioridade, que impede a cobrança de
tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os institui ou aumentou,
cumulada, em diversas hipóteses, com a noventena, ou seja, a observância do transcurso de 90 dias
entre a publicação da lei e o início de eventual cobrança. Acerca da anterioridade, analise os itens a
seguir.
 
I. Não se submete à noventena a fixação das bases de cálculo do IPTU e do IPVA.
 
II. Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária não se sujeita ao
princípioda anterioridade.
 
III. No caso de majoração de IOF e ITR por medida provisória, a Constituição Federal de 1988 exige
a conversão em lei até o último dia do exercício anterior como condição para produção de efeitos no
exercício financeiro seguinte.
 
É correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) II, apenas,
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Na teoria tributária, alguns princípios desempenham papel Importante na concepção e aplicação de
sistemas de impostos Dos princípios elencados a seguir, o que está relacionado à ideia de que todos os
contribuintes, Independentemente de sua renda ou condição social. devem contribuir para o
financiamento das atividades do Estado é o Princípio da
a) generalidade.
b) universalidade.
c) capacidade contributiva.
d) progressividade.
e) irretroatividade.
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FGV - TAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Na Constituição Federal de 1988, muitos princípios em matéria tributária garantem que os
contribuintes não serão surpreendidos pelo Fisco com novas cobranças e venham a ter problemas com
seu planejamento financeiro.
 
Assim, o princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena não se aplica
a) ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana, ao Imposto sobre a Renda e ao
Imposto de Importação.
b) ao Imposto de Propriedade Territorial Rural, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de
Exportação.
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211) 
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c) ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação.
d) aos Impostos Extraordinários no caso de guerra externa, ao Imposto de Propriedade Territorial
Rural e ao Imposto de Importação.
e) ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto sobre
Propriedade Predial e Territorial Urbana.
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FGV - Ana MP (MPE GO)/MPE GO/Analista Jurídico/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Lei do Estado Alfa publicada em 31/12/2021 majorou as bases de cálculo do Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) pelo valor de mercado, estabelecendo que as alterações
teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Também em 31/12/2021, Decreto do Prefeito da Capital do Estado
Alfa estabeleceu a atualização, pelo índice inflacionário oficial, do valor monetário da base de cálculo do
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), determinando que as alterações
também teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Diante desse cenário
a) tanto a lei estadual como o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal, e
o decreto municipal também violou o princípio da legalidade tributária.
b) a lei estadual violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal apenas
violou o princípio da legalidade tributária.
c) a lei estadual não violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal violou
tanto o princípio da legalidade tributária como o da anterioridade nonagesimal.
d) nem a lei estadual nem o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal,
mas o decreto municipal violou o princípio da legalidade tributária.
e) nem a lei estadual nem o decreto municipal violou o princípio da anterioridade nonagesimal, e o
decreto municipal tampouco violou o princípio da legalidade tributária.
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FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considere que a União, por meio de decreto do Presidente da República, publicado em abril deste
ano, majorou a alíquota do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) de diversos produtos, nos
limites estabelecidos em lei. A referida alteração entrou em vigor 30 (trinta) dias após a publicação do
decreto.
Sobre a hipótese descrita, considerados os princípios gerais tributários, assinale a afirmativa correta.
a) Houve violação aos princípios da anterioridade anual, da anterioridade nonagesimal e da
legalidade.
b) Houve violação ao princípio da anterioridade anual; o IPI não se submete ao princípio da
anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
c) O IPI não se submete à anterioridade anual; houve violação ao princípio da anterioridade
nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
d) O IPI não se submete ao princípio da anterioridade anual; houve violação aos princípios da
anterioridade nonagesimal e da legalidade.
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214) 
215) 
e) O IPI não se submete aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal; e não há violação ao
princípio da legalidade.
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FGV - AT (TCE TO)/TCE TO/Direito/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
João, estudioso do sistema tributário nacional, foi instado a se manifestar sobre o momento em
que a Lei federal nº YY, que aumentou a alíquota de determinado tributo e foi promulgada no presente
exercício financeiro, poderia produzir efeitos. Para tanto, realizou alentada pesquisa a respeito das
normas constitucionais de proteção ao contribuinte, mais especificamente sobre a previsibilidade das
obrigações tributárias que compulsoriamente recaem sobre ele.
Ao final de sua pesquisa, concluiu, corretamente, que:
a) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal;
b) apenas os impostos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal,
ressalvadas as exceções constitucionais;
c) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal,
ressalvadas as exceções constitucionais;
d) todos os tributos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais
se submetem ao princípio da anterioridade nonagesimal;
e) todos os impostos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições
sociais e os impostos expressamente indicados se submetem ao da anterioridade nonagesimal.
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FGV - Ana Esp (IMBEL)/IMBEL/Analista de Orçamento/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com o Princípio da Legalidade, assinale a opção que indica o ato permitido a uma
entidade pública.
a) A utilização de tributo com efeito de confisco.
b)O aumento de tributo sem lei que o estabeleça.
c) A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público.
d) A cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro da Lei que o instituiu.
e) A instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, entre os poderes públicos.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
No Estado X, foi decretado pelo Governador o estado de calamidade pública referente às áreas
fortemente afetadas por chuvas torrenciais. O Governador, por Medida Provisória (MP) estadual, também
concedeu isenção de IPTU referente às áreas afetadas.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Tal isenção é heterônoma, sendo vedada pela Constituição.
b) Tal isenção não poderia ser concedida por medida provisória.
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216) 
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218) 
c) Tal isenção poderia ser concedida por decreto dos prefeitos dos municípios afetados, mas não por
ato do Governador.
d) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio
reconhecimento da calamidade pública pela Assembleia Legislativa.
e) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio
reconhecimento da calamidade pública pelas Câmaras de Vereadores dos municípios afetados.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em 10/11/2020, foi publicada lei ordinária federal que majorava a alíquota de contribuição
previdenciária a ser cobrada do empregador, incidente sobre a folha de salários e demais rendimentos do
trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem
vínculo empregatício.
Diante desse cenário, a nova alíquota poderá ser aplicada
a) a partir da data da publicação da lei.
b) noventa dias a contar da data da publicação da lei.
c) a partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
d) a partir de noventa dias contados do primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
Lei do Estado Beta promulgada em 15/09/2019 previu o aumento de certa alíquota de ICMS por
um período de 1 (um) ano, a contar de 01/01/2020. Em 28/12/2020, sobreveio outra lei estadual
prorrogando por mais 1 (um) ano essa alíquota majorada, a contar de 01/01/2021. Diante desse cenário,
é correto afirmar que:
a) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária plena, pois somente poderia
entrar em vigor noventa dias após o primeiro dia do exercício financeiro seguinte;
b) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária nonagesimal, pois deveria
entrar em vigor noventa dias após sua data de promulgação;
c) a lei estadual de 15/09/2019 não poderia ter elevado a alíquota de ICMS sem prévia deliberação e
autorização dos Estados no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz);
d) a lei estadual de 28/12/2020 viola a anterioridade tributária, por exigir tributo aumentado menos
de noventa dias antes de sua promulgação;
e) a lei estadual de 28/12/2020 não viola a anterioridade tributária, por se tratar de mera
prorrogação de alíquota previamente instituída.
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FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
José percebeu que, a partir de janeiro de 2021, em sua fatura de consumo de energia elétrica,
passou a ser cobrada também uma nova contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública,
instituída por lei municipal de dezembro de 2020.
 
Acerca dessa contribuição, é correto afirmar que tal cobrança
a) é inconstitucional, por não ser específico e divisível o serviço de iluminação pública.
b) não poderia ser efetuada na fatura de consumo de energia elétrica.
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219) 
220) 
221) 
c) violou o princípio da anterioridade tributária nonagesimal.
d) não poderia ser instituída por lei municipal.
e) está adequada às normas constitucionais que regem tal tributo.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber determinado
tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei que alterava a data de recolhimento
daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das suas determinações seriam imediatos.
 
Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.
a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas
poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias após a sua publicação.
b) A lei é inconstitucional, uma vez que não respeitou o princípio da anterioridade.
c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao princípio da anterioridade.
d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua publicação.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Chefe do Executivo do Município X editou o Decreto 123, em que corrige o valor venal dos
imóveis para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), de acordo com os índices
inflacionários anuais de correção monetária.
 
No caso narrado, a medida
a) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo somente pode ser realizada por
meio de lei em sentido formal.
b) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo do IPTU
dispensa a edição de lei em sentido formal.
c) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do
IPTU pode ser realizada por meio de decreto.
d) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU não
dispensa a edição de lei em sentido formal.
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FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
Leia a afirmativa a seguir.
“Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da mercadoria ou
do serviço”.
A afirmativa diz respeito ao princípio da
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222) 
223) 
a) razoabilidade.
b) proporcionalidade.
c) seletividade.
d) não-cumulatividade.
e) capacidade contributiva.
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FGV - Adv (ALERO)/ALERO/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
A União, desejando implementar política pública de fomento ao povoamento do interior do país,
concedeu isenção de IPTU no território de alguns Municípios pouco populosos situados no Estado X.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A União pode conceder tal isenção, por ser ela a principal responsável pela promoção das políticas
de redução das desigualdades regionais, objetivo fundamental da República.
b) A União pode conceder tal isenção, desde que compense os Municípios afetados mediante
transferências voluntárias.
c) A União pode conceder tal isenção, desde que por meio de resolução do Senado Federal aprovada
por maioria absoluta dos senadores.
d) O Estado ABC, e não a União, é o ente federado competente para conceder tais isenções relativas
a tributo de competência dos Municípios situados no território estadual.
e) A União não pode conceder tal isenção, por violar a autonomia municipal.
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FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento Legislativo/2018
Direito Tributário - PrincípiosTributários
O Governador do Estado ABC, por meio de Decreto publicado em 29 de dezembro de 2017, alterou
a base de cálculo do IPVA para incorporar a ela a atualização do valor monetário por índices oficiais de
correção.
 
Sobre a referida alteração de base de cálculo, assinale a afirmativa correta.
a) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas terá eficácia imediata a partir
da data em que haja sido publicada a lei.
b) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia após
decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei.
c) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia no
exercício financeiro seguinte àquele em que haja sido publicada a lei.
d) Embora possa ser feita mediante Decreto, somente poderá ter eficácia depois de decorridos
noventa dias da data em que haja sido publicado o Decreto.
e) Não é reputada majoração de tributo para fins de aplicação do princípio da reserva legal em
sentido estrito.
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224) 
225) 
226) 
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Princípios Tributários
Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa destinada a
garantir a expansão da seguridade social, utilizando, para tanto, fato gerador e base de cálculo distintos
dos discriminados na Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de setembro de 2015,
com entrada em vigor em 2 de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de fevereiro do mesmo ano como
data de pagamento.
 
Por considerar indevida a contribuição criada pela União, a pessoa jurídica A, atuante no ramo de
supermercados, não realizou o seu pagamento, razão pela qual, em 5 de julho de 2016, foi lavrado auto
de infração para a sua cobrança.
 
Considerando a situação em comento, assinale a opção que indica o argumento que poderá ser alegado
pela contribuinte para impugnar a referida cobrança.
a) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade nonagesimal.
b) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade anual.
c) A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei complementar.
d) A Constituição da República veda a instituição de contribuições não cumulativas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Princípios Tributários
Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida,
mediante decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do Imposto sobre a Importação de
Produtos Estrangeiros para monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos
em lei.
 
A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta.
a) Deve observar a reserva de lei complementar.
b) Deve ser promovida por lei ordinária.
c) Deve observar o princípio da irretroatividade.
d) Deve observar o princípio da anterioridade.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Princípios Tributários
A respeito dos Princípios Tributários Expressos e Implícitos, à luz da Constituição da República de
1988, assinale a opção INCORRETA.
a) É vedado à União instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municípios.
b) O princípio da irretroatividade veda a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes do início da
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
c) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
d) Pelo princípio da anterioridade, para que os tributos possam ser cobrados a cada exercício, é
necessária a prévia autorização na lei orçamentária.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/237802
227) 
228) 
229) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Princípios Tributários
Assinale a alternativa que indica os impostos cujas alíquotas podem ser majoradas por ato do
Poder Executivo, observados os parâmetros legais.
a) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural (ITR).
b) Imposto sobre a Importação (II), Imposto sobre a Exportação (IE) e Imposto sobre Grandes
Fortunas (IGF).
c) Imposto de Renda (IR) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Imposto sobre
Grandes Fortunas (IGF).
d) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e
Imposto sobre a Importação (II).
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Princípios Tributários
Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012,
estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na
legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas.
Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória
a) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
b) violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo previsto na
Constituição Federal/88.
c) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a
partir da data de sua publicação.
d) não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício
financeiro subsequente à data de sua conversão em lei.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majoração do ISS. Já a Lei Y,
promulgada em 16 de novembro de 2009, reduziu o ICMS de serviços de telecomunicação. Por fim, o
Decreto Z, de 8 de dezembro de 2007, elevou o IOF para compras no exterior. Diante dessas hipóteses, é
correto afirmar que
a) o ISS poderá ser cobrado somente quando decorridos 90 dias da publicação da Lei X, ao passo que
os novos valores do ICMS e do IOF poderão ser cobrados a partir da publicação dos diplomas legais
que os implementaram.
b) todos os impostos mencionados no enunciado somente poderão ser cobrados no exercício
financeiro seguinte à publicação do diploma legal que os alterou por força do princípio da
anterioridade.
c) na hipótese do enunciado, tanto o ISS como o ICMS estão sujeitos ao princípio da anterioridade
nonagesimal, considerada garantia individual do contribuinte cuja violação causa o vício da
inconstitucionalidade.
d) o IOF, imposto de cunho nitidamente extrafiscal, em relação ao princípio da anterioridade, está
sujeito apenas à anterioridade nonagesimal, o que significa que bastam 90 dias da publicação do
decreto que alterou sua alíquota para que possa ser cobrado.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239004
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239417
230) 
231) 
232) 
233) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Princípios Tributários
Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010, majorou a
alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alíquota do Imposto
sobre Exportação (IE).
A partir de que data a nova alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE?
a) Imediatamente para ambos.
b) No exercício financeiro seguinte para ambos.
c) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE.
d) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte para o IE.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010Direito Tributário - Princípios Tributários
Consoante o princípio tributário da reserva legal, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos
municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Todavia, admite-se, constitucionalmente,
que
a) a União e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto.
b) a União aumente determinados tributos por meio de decreto.
c) a União crie ou aumente tributo por meio de decreto.
d) os estados aumentem tributo por meio de decreto.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao ITR e estabeleceu
que a alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais
Estados do Sudeste de 7%.
Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional
a) da uniformidade geográfica da tributação.
b) da legalidade tributária.
c) da liberdade de tráfego.
d) da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produto.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Princípios Tributários
A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que
haja sido publicada a lei que os instituiu não se aplica
a) ao imposto sobre propriedade territorial rural.
b) ao imposto sobre produtos industrializados.
c) à fixação da base de cálculo do imposto sobre propriedade de veículos automotores.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243574
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234) 
235) 
236) 
237) 
d) à fixação da base de cálculo do imposto sobre serviços de qualquer natureza.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Princípios Tributários
Constitui hipótese de lei tributária irretroativa
a) lei instrumental que regule formalidades aplicáveis ao lançamento.
b) lei expressamente interpretativa.
c) lei que deixe de definir certo ato como infração, desde que se trate de ato não definitivamente
julgado.
d) lei que majore as alíquotas do imposto sobre serviços.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrança de
imposto
a) sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade.
b) sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao
princípio da anterioridade nem ao da noventena.
c) sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas
não ao da anterioridade.
d) sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da
noventena.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Princípios Tributários
Assinale a opção correta no que se refere à legalidade tributária.
a) O governador pode conceder, por meio de decreto, isenção válida de IPVA.
b) É possível alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alíquotas do IOF por decreto.
c) É vedada a majoração de alíquotas de imposto de renda por medida provisória.
d) O IPI deve ser instituído, obrigatoriamente, por lei complementar.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da progressividade tributária não se aplica ao imposto
a) territorial rural.
b) sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
c) predial e territorial urbano.
d) sobre a transmissão onerosa de bens imóveis.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644294
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644358
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644828
238) 
239) 
240) 
241) 
Direito Tributário - Princípios Tributários
Consoante o princípio da igualdade tributária, é vedado conferir tratamento desigual a
contribuintes que se encontrem em situação equivalente. No texto constitucional, são enumerados
critérios em razão dos quais é proibida a distinção de tratamento tributário. Entre esses critérios não
estão incluídos
a) rendimentos decorrentes de diferentes ocupações profissionais.
b) rendimentos decorrentes de diferentes nacionalidades.
c) direitos decorrentes de diferentes ocupações profissionais.
d) direitos decorrentes da ocupação de diferentes funções públicas.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam
diferentes funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção
correta à luz do princípio constitucional tributário da isonomia.
a) Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda.
b) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de
um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional.
c) Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do
imposto de renda poderá ser-lhe concedido.
d) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de
um dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Acerca do princípio tributário da anterioridade, assinale a opção correta.
a) Lei que tenha sido publicada no dia 20 de setembro de 2007, dispondo sobre aumento da alíquota
do imposto sobre produtos industrializados, somente se aplica aos fatos geradores ocorridos a partir
de 1.º de janeiro de 2008.
b) O STF decidiu que a anterioridade tributária constitui garantia ao contribuinte e somente pode ser
excepcionada, alterada substancialmente ou suprimida por emenda à CF.
c) Pelo princípio da anterioridade tributária, determinado imposto somente pode ser cobrado no
exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu e após autorização orçamentária
do Poder Legislativo.
d) Lei ordinária que altere o prazo para o recolhimento de determinado imposto sobre o patrimônio
que, nos anos anteriores, era recolhido no mês de junho não deve obediência ao princípio da
anterioridade tributária.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em cada uma das opções abaixo, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva
a ser julgada com base nas normas gerais de direito tributário.
 
Assinale a opção em que a assertiva está correta.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477664
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479180
242) 
243) 
244) 
a) Determinado município da Federação, por intermédio do Poder Executivo, expediu ato para a
atualização do valor monetário da base de cálculo do ISS. Nessa situação, com base na legislação
aplicável, é possível concluir que a referida atualização deveria ter sido feita por lei em sentido estrito,
sendo, portanto, inválida, na forma como foi procedida, a referida atualização monetária.
b) Em maio de 2008, a Secretaria da Receita Federal do Brasil expediu instrução normativa dispondo
sobre normas gerais de arrecadação de contribuições sociais de sua competência. Nessa situação,
inexistindo disposição em contrário, a referida instrução normativa deve entrar em vigor 30 dias após
a sua publicação.
c) Em 15 de dezembro de 2007, foi publicada lei estadual fixandoa base de cálculo do imposto sobre
a propriedade de veículos automotores (IPVA). Nessa situação, a referida lei, em respeito ao princípio
da anterioridade tributária, passou a incidir eficazmente sobre fatos geradores ocorridos a partir de
1.º de janeiro de 2008.
d) A pessoa jurídica Alfa foi autuada pela autoridade competente, em virtude de não ter satisfeito
determinadas obrigações acessórias na importação de bens de capital. Irresignada, Alfa apresentou
defesa escrita, pugnando pela revogação do auto de infração. Antes do julgamento pelo órgão
competente, foi publicada lei que tornou desnecessária a referida obrigação acessória, nos
procedimentos de importação de bens de capital. Nessa situação, confirmada a existência do
fundamento legal da obrigação acessória, independentemente de sua posterior revogação, o auto de
infração deve ser considerado válido, não sendo aplicável ao caso a lei posterior.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Os princípios constitucionais que informam a cobrança do IPI são
a) a não-cumulatividade e a seletividade.
b) a não-cumulatividade e a progressividade.
c) a seletividade e a generalidade.
d) a progressividade e a generalidade.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Constitui exceção ao princípio da anterioridade
a) a instituição de contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública.
b) a instituição de empréstimos compulsórios no caso de investimento público de caráter urgente e de
relevante interesse nacional.
c) a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico.
d) a instituição ou majoração do imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais
ou nacionalizados.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Princípios Tributários
Entre as seguinte vedações, não tem exceção expressa no texto constitucional
a) a instituição de tributo sem lei que o estabeleça.
b) a majoração de tributo sem lei que o estabeleça.
c) a cobrança de tributo novo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o
criou.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2480637
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1645539
245) 
246) 
247) 
248) 
d) a cobrança de tributo novo em menos de 90 dias a partir da publicação da lei que o criou.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Princípios Tributários
Com relação ao princípio constitucional da irretroatividade tributária, assinale a opção correta.
a) A Lei tributária nova não poderá alcançar fatos geradores ocorridos antes de sua vigência, salvo
no que disser respeito a obrigações acessórias.
b) A alteração de critério jurídico que embasou resposta individual a consulta jurídico-tributária
proferida pelo órgão competente da administração tributária só poderá ser aplicada em relação a
fatos geradores posteriores à sua publicação em Diário Oficial.
c) A administração tributária pode rever lançamento tributário com base em erro de fato, como no
caso de reclassificação de mercadorias para fins de incidência do imposto de importação.
d) A administração tributária pode rever a qualquer tempo os seus atos administrativos de
lançamento tributário, nos casos de fraude fiscal.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Princípios Tributários
Determinado contribuinte teve contra si lavrado auto de infração, com aplicação de multa de 100%
sobre o valor do imposto devido. Antes que a defesa apresentada na esfera administrativa fosse julgada,
foi editada lei reduzindo a referida multa para 75% do valor do imposto devido. Considerando que o
sujeito passivo efetivamente cometeu a infração que lhe foi imputada, a multa devida é de
a) 100%, em face do princípio da anterioridade.
b) 100%, em face do princípio da irretroatividade.
c) 75%, em face do princípio da retroatividade benigna.
d) 75%, em face do princípio da isonomia.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Princípios Tributários
Assinale a alternativa correta.
a) Mesmo que a nova lei comine penalidade menos severa a uma determinada infração do que a lei
existente ao tempo de sua prática, pelo princípio constitucional da irretroatividade, a nova lei não
poderá ser aplicada.
b) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito, quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista
na lei vigente ao tempo da sua prática.
c) A nova lei que cominar penalidade menos severa a uma determinada infração do que a lei
existente ao tempo de sua prática, só pode ser aplicada 90 (noventa dias) após sua promulgação.
d) Somente entrará em vigor no exercício financeiro seguinte ao da publicação, a lei que cominar
penalidade menos severa a uma determinada infração, comparada com a lei vigente ao tempo de sua
prática.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Princípios Tributários
O chamado princípio da capacidade contributiva, previsto na Constituição Federal, estabelece que
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476745
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479702
249) 
250) 
251) 
a) somente a pessoa capaz de direitos e deveres na ordem civil pode revestir-se da condição de
contribuinte.
b) os tributos só podem ser cobrados sobre fatos lícitos, pois os fatos ilícitos não revelam a
capacidade contributiva do sujeito passivo da obrigação tributária.
c) todos os brasileiros maiores de 18 (dezoito) anos devem apresentar declaração de imposto de
renda.
d) sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sobre as limitações do poder de tributar, assinale a alternativa INCORRETA.
a) O princípio da legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
b) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não podem cobrar tributos em relação a
fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
c) O princípio da igualdade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação
equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles
exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
d) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não podem instituir impostos sobre
patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, sendo certo que tal imunidade não se estende às
autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Princípios Tributários
Um dos princípios de maior abrangência e relevância para o direito tributário é o da legalidade,
cujas disposições vão além da mera obrigação de estabelecer tributo por meio de lei. Todavia, nem tudo
no direito tributário está submisso a tal princípio. Nesse contexto, é correto afirmar que independe de
lei
a) o estabelecimento de norma interpretativa da lei.
b) a fixação de alíquota do tributo e da sua base de cálculo, ressalvadas determinadas hipóteses.
c) a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para
outras infrações nela definidas.
d) as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução
de penalidades.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2397128CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Princípios Tributários
Acerca das limitações ao poder de tributar, assinale a opção incorreta.
a) As matérias atinentes às obrigações tributárias acessórias, como a emissão de notas fiscais, não
estão sujeitas à reserva legal, podendo ser tratadas por atos infralegais.
b) O imposto sobre produtos industrializados somente poderá ser cobrado após o transcurso de
noventa dias da data da publicação da lei que houver majorado sua alíquota.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479707
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339354
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2397128
252) 
253) 
254) 
c) Em decorrência do princípio da capacidade contributiva, a lei não poderá estabelecer alíquotas
progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) com base no valor
venal do imóvel.
d) Empresas públicas prestadoras de serviços públicos de prestação obrigatória pelo Estado não
gozam de imunidade tributária recíproca, devendo pagar impostos sobre seus patrimônios, rendas e
serviços, mesmo que estes estejam vinculados às suas finalidades essenciais.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em relação à edição de medidas provisórias sobre matéria tributária, é correto afirmar que
a) o aumento da alíquota do imposto sobre a renda por meio de medida provisória produz efeitos no
próprio exercício em que for editada a medida provisória.
b) medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos só produz efeitos, em
qualquer hipótese, no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia
daquele em que foi editada.
c) em caso de relevância e urgência, o Presidente da República pode adotar medida provisória para
instituir ou aumentar impostos.
d) é vedado tratar de matéria tributária por meio de medida provisória.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Princípios Tributários
No que se refere aos princípios gerais de tributação e às chamadas limitações do poder de tributar
previstas na Constituição Federal, é correto afirmar que
a) a União, dentro de sua competência tributária residual, pode instituir impostos não previstos na
Constituição Federal e utilizá-los com efeito de confisco.
b) o princípio da irretroatividade veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os
houver instituído ou aumentado, mas tal vedação não se aplica ao empréstimo compulsório para
atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
iminência; imposto de importação; imposto de exportação; imposto sobre produtos industrializados -
IPI; imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
- IOF; e imposto extraordinário na iminência ou no caso de guerra externa.
c) pelo princípio da capacidade contributiva é vedada a adoção de alíquotas progressivas nos
impostos de competência da União.
d) o chamado princípio da igualdade ou da isonomia veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação
equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles
exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Princípios Tributários
Assinale a única afirmativa correta, quanto ao Principio da Não-cumulatividade:
a) A legislação ordinária e o regulamento do IPI não admitem a transferência dos saldos credores
acumulados para outras empresas, apenas entre estabelecimentos do mesmo contribuinte.
b) O IPI, o ICMS e o IR são os únicos impostos alcançados pelo princípio da não-cumulatividade,
conforme preceitua a CRFB/88.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475852
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475861
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479154
255) 
256) 
257) 
258) 
c) O imposto a pagar será resultado do confronto do crédito pelas aquisições e do débito do imposto
pelas saídas tributadas, visando a aplicação da técnica da não-cumulatividade.
d) Regra geral, o direito ao abatimento do crédito pela entrada somente se admite se a saída dos
produtos for tributada pelo imposto.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Princípios Tributários
É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. Esta norma tem alcance
sobre:
a) a aplicação de alíquotas diferenciadas sobre operações internas e interestaduais;
b) aplicação de benefícios fiscais apenas sobre bens ou serviços produzidos ou prestados no próprio
Estado;
c) qualquer forma de tributação diferenciada que agrave mais um bem ou serviço do que outro, com
fundamento na sua qualidade ou procedência;
d) tributar de forma mais agravada o bem ou serviço considerando apenas o fato de que o
remetente do bem, ou o prestador do serviço, não se situa no Estado tributante.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadoria refere-se a
a) pedágio.
b) tributo.
c) imposto.
d) multa.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Lei Federal n.º 12.345/04 (lei fictícia) fixou alíquotas aplicáveis ao IPI, estabelecendo que a
alíquota referente aos veleiros produzidos no Estado da Bahia é de 2%, e a dos produzidos no resto do
país é de 9%. Tal disposição viola o princípio constitucional
a) da capacidade contributiva.
b) da seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
c) da uniformidade geográfica da tributação.
d) da não discriminação entre a procedência e o destino do produto.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em se tratando de impostos municipais, a União Federal
a) pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei ordinária, atendendo o relevante
interesse econômico nacional.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2443835
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2449887
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2449888
259) 
260) 
261) 
b) pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, atendendo o relevante
interesse econômico nacional.
c) pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, atendendo o relevante
interesse social local.
d) não pode conceder isenção de impostos municipais.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
Para todos os tributos, é correto afirmar que
a) sua alíquota deve ser fixada por lei.
b) não podem ser cobrados em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que os houver instituído ou aumentado.
c) não podem incidir sobre templos de qualquer culto.
d) não podem ser cobrados no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei que os tenha
instituído ou aumentado.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
a) instituir imposto sobre a renda das entidades sindicais de trabalhadores e empresariais que
atendam os requisitos da lei complementar.
b) instituir impostos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu
ou aumentou, ressalvada a incidência dos impostosaduaneiros, do IPI, do IOF e PIS/COFINS-
importação.
c) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os
houver instituído ou aumentado.
d) instituir tributos sobre templos de qualquer culto.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
É vedado à União:
a) instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios,
resguardada a possibilidade de Lei Complementar prever isenções de caráter nacional, desde que
atinjam simultaneamente a própria União.
b) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, bem como a remuneração e os
proventos de seus agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para
seus agentes.
c) estabelecer diferença entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência
ou destino.
d) utilizar tributo com efeito de confisco, ressalvados os casos de relevante interesse nacional.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Princípios Tributários
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479836
262) 
263) 
264) 
265) 
O Código Tributário Nacional prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a
conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que
deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO
a) a situação econômica do sujeito passivo.
b) a extrafiscalidade, visando a privilegiar um determinado segmento do setor produtivo.
c) a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante.
d) o valor diminuto do crédito tributário.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
A respeito da legalidade tributária, assinale a opção correta.
a) Medida provisória não pode regular matéria tributária.
b) Somente lei complementar pode tratar de instituição ou majoração de tributos.
c) As alíquotas dos impostos de importação, de exportação e sobre produtos industrializados podem
ser fixadas por ato normativo do Poder Executivo federal.
d) As bases de cálculo do imposto municipal sobre a propriedade urbana e do imposto estadual sobre
a propriedade de veículos automotores podem ser fixadas por decreto.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
Acerca da limitação ao poder de tributar introduzida pela Emenda Constitucional n.º 42/2003 —
denominada anterioridade nonagesimal ou princípio da não-surpresa —, assinale a opção incorreta.
a) Como regra geral, tributos, tais como impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições de
intervenção no domínio econômico e contribuições sociais, poderão provocar efeitos financeiros no
mesmo exercício em que for publicada sua lei de instituição ou majoração, se decorrido o prazo de
noventa dias.
b) Os empréstimos compulsórios, quando instituídos para atender às despesas decorrentes de
investimento público de caráter urgente e relevante, devem observar o prazo de noventa dias, em
atenção ao princípio da não-surpresa.
c) A alteração de base de cálculo dos impostos sobre a propriedade urbana e sobre a propriedade de
veículos automotores não está sujeita à observação do prazo de noventa dias.
d) Não se submetem à regra de anterioridade nonagesimal os impostos de importação, de exportação
e de renda.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considere que o Poder Executivo Municipal tenha editado decreto que majore a alíquota do
imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) incidente sobre a prestação de serviços de
profissionais liberais de nível superior. Nesse caso, a decisão violou o princípio da
a) anualidade.
b) anterioridade.
c) irretroatividade.
d) legalidade.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2407188
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2407192
266) 
267) 
268) 
269) 
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
Caso o presidente da República, por meio de medida provisória, majore o Imposto de Renda, é
certo que a exigência
a) será ilegal visto que, nos termos do Código Tributário Nacional, somente a lei pode estabelecer a
majoração dos tributos.
b) será válida, visto que a Constituição permite a instituição ou majoração de impostos, por meio de
medida provisória, desde que seja convertida em lei até o último dia do exercício financeiro daquele
em que foi editada.
c) será ilegítima, visto que o ato normativo adequado para esse fim seria o decreto, por emanar do
Poder Executivo.
d) será inconstitucional, visto que a matéria relativa à majoração de impostos é matéria reservada à
lei complementar.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com a recente alteração trazida pela Emenda Constitucional n.º 42/03, é vedada a
cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou, observado ainda o prazo mínimo de 90 dias para que se dê a publicação. A exigência do lapso
temporal da noventena, entretanto, não se aplica ao
a) imposto sobre a circulação de mercadorias de comunicação e de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal.
b) imposto sobre a transmissão causa mortis ou por doação de bens e direitos a eles relativos.
c) imposto de renda.
d) imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
É vedado
a) à União, cobrar o Imposto sobre Produtos Industrializados antes de decorridos 90 dias da data em
que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
b) aos Estados, cobrar o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores antes de decorridos
90 dias da data em que haja sido publicada a lei que modificar sua base de cálculo.
c) à União, cobrar o Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza antes de decorridos
90 dias da data em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
d) aos Municípios, cobrar o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial ou Urbana antes de
decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que modificar sua base de cálculo.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Princípios Tributários
É vedado à União
a) bem como aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos uns dos outros.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2441747
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474346
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476828
270) 
271) 
272) 
273) 
b) celebrar tratados em matéria tributária.
c) instituir impostos extraordinários, fora de sua competência tributária, em caso de iminência de
guerra externa.
d) instituir incidência plurifásica, cumulativa ou não, do imposto sobre operações de crédito, câmbio
e seguro, ou relativas a titulos ou valores mobiliários, sobre o ouro, definido em lei como ativo
financeiro.
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COPERVE UFSC - Sec OAB SC/OAB/2003
Direito Tributário - Princípios Tributários
Assinale a alternativa CORRETA.
 
A seletividade, em função da essencialidade do produto:
a) é princípio obrigatório para o ICMS e permitido, mas não obrigatório, em relação ao IPI.
b) é princípio obrigatório para o IPI e permitido, mas não obrigatório, em relação ao ICMS.
c) é princípio obrigatório para o IPI e ICMS.
d) é princípio de aplicação facultativoem relação ao IPI e ICMS.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da não-cumulatividade se aplica
a) ao IOF.
b) a todos os tributos.
c) ao Imposto sobre a Renda.
d) ao IPI.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Princípios Tributários
Medida Provisória editada em 10.04.2003 aumentou as alíquotas do Imposto de Renda, mantendo
inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de
alíquotas promovida pela Medida Provisória
a) produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da
anterioridade mitigada.
b) é inconstitucional, por tratar-se de matéria reservada a lei complementar.
c) é inconstitucional, por ser a matéria tributária vedada às Medidas Provisórias.
d) produzirá efeitos a partir de 2004 se for convertida em lei até o término de 2003.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Princípios Tributários
O aumento, por Medida Provisória, de alíquota de contribuição social,
a) é inconstitucional porque a matéria é reservada a lei complementar.
b) produz efeitos imediatamente.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2436500
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475455
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477403
274) 
275) 
276) 
277) 
c) produz efeitos no exercício seguinte, independentemente da sua conversão em lei.
d) está sujeito à anterioridade nonagesimal.
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VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Princípio da não afetação ou não vinculação aplica-se aos seguintes tributos:
a) taxas e contribuições de melhoria, indistintamente.
b) impostos, exclusivamente.
c) contribuições sociais, taxas e impostos, indistintamente.
d) imposto extraordinário de guerra e empréstimos compulsórios, exclusivamente.
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sujeitam-se ao princípio da anterioridade mitigada ou nonagesimal as seguintes contribuições:
a) contribuições de melhoria e contribuição social sobre o lucro.
b) contribuições de intervenção no domínio econômico e contribuição social sobre a folha de salários.
c) contribuição social sobre o lucro e contribuição social sobre a folha de salário.
d) contribuições de interesse das categorias profissionais e contribuição ao salárioeducação.
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
Direito Tributário - Princípios Tributários
A partir da promulgação da Emenda Constitucional no 32/01, as Medidas Provisórias
a) não podem instituir ou majorar tributos, em nenhuma hipótese.
b) podem instituir impostos ou aumentar as alíquotas previstas em lei, desde que a respectiva
cobrança só tenha lugar no exercício seguinte ao da sua conversão em lei.
c) podem instituir ou majorar impostos, desde que a respectiva cobrança tenha lugar apenas no
exercício seguinte ao da sua edição e que sejam convertidas em lei no prazo máximo de 60
(sessenta) dias.
d) podem aumentar a alíquota de quaisquer impostos ou contribuições, para serem cobrados
imediatamente, excluindo-se apenas os impostos de competência dos Estados.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Princípios Tributários
São princípios normativos de direito tributário aplicáveis a situações gerais ou específicas relativas
aos tributos:
a) cumulatividade, legalidade, anualidade, anterioridade da lei, uniformidade e igualdade.
b) legalidade, anterioridade da lei, uniformidade, não-limitação ao tráfego de pessoas ou
mercadorias, não-cumulatividade e seletividade do IPI e do ICMS.
c) não seletividade do IPI, legalidade, anualidade, uniformidade e isonomia.
d) exclusividade, legalidade, uniformidade, não-cumulatividade, anualidade e igualdade.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2434577
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472421
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472423
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475040
278) 
279) 
280) 
281) 
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado o aumento da carga tributária no mesmo
exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majorativa, aplica-se
a) a todos os tributos, inclusive contribuições sociais.
b) às taxas e impostos, ressalvadas apenas as exceções constitucionalmente previstas.
c) apenas às taxas.
d) apenas aos impostos.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da estrita legalidade tributária traz consigo
a) a necessidade de uma tipificação rigorosa, excluindo-se qualquer dúvida sobre o perfeito
enquadramento do conceito do fato ao conceito da norma.
b) a exigência de que a norma jurídica tributária deva sempre ser interpretada de maneira mais
favorável ao contribuinte.
c) a permissibilidade da criação de alguns tributos por decreto, uma vez que a própria Constituição
Federal assim previu.
d) a vedação de criação de tributos por Lei Complementar, porque tal princípio, segundo a
Constituição Federal os prevê, são instituídos somente por Lei Ordinária.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Princípios Tributários
Outros impostos que não sejam cumulativos e que não tenham base de cálculo e fato gerador
próprios dos previstos na CF,
a) podem ser instituídos pelos Estados.
b) podem ser instituídos pela União.
c) não podem ser instituídos pela União.
d) não podem ser instituídos pela União ou Estados.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Princípios Tributários
A União Federal poderá efetuar a cobrança, sem necessidade de observar o princípio da
anterioridade, dos impostos sobre
a) importação de produtos estrangeiros (II) e pro-priedade territorial rural (ITR).
b) produtos industrializados (IPI) e renda e proventos de qualquer natureza (IR).
c) importação de produtos estrangeiros (II) e produtos industrializados (IPI).
d) renda e proventos de qualquer natureza (IR) e propriedade territorial rural (ITR).
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471273
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471279
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471867
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472027
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472030
282) 
283) 
284) 
285) 
Direito Tributário - Princípios Tributários
É matéria excluída do princípio da reserva legal
a) ( a definição do fato gerador do tributo.
b) a fixação da alíquota e da base de cálculo do tributo.
c) a concessão de isenções e anistias.
d) a definição da data de pagamento do tributo.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em 1998, a União Federal, com a finalidade de regular o comércio exterior, criou lei isentando
alguns produtos do imposto de importação, do imposto sobre produtos industrializados e do imposto
sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação. Tal procedimento
a) é legal, pois cabe à União Federal legislar sobre comércio exterior.
b) é legal, pois a União Federal, desde que isente dos seus impostos as importações no interesse da
regulação do comércio exterior, pode também isentar do ICMS.
c) é inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tributária dos Estados.
d) é ilegal, pois a União Federal não pode isentar impostos estaduais.
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VUNESP - Sec OABSP/OAB/1999
Direito Tributário - Princípios Tributários
NÃO pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da Lei que o instituiu,
a) imposto sobre produtos industrializados (I.P.I.).
b) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (I.I.).
c) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
(I.O.C.).
d) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (I.R.).
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias
por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
Aplica-se essa vedação
a) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
b) à União, aos Estados e aos Municípios.
c) à União, aos Estados e ao Distrito Federal.
d) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
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FGV - Proc Leg (CM SP)/CM SP/2024
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2437650
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457581
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2727616
286) 
287) 
288) 
O Supremo Tribunal Federal – STF analisou, em diversas oportunidades, a extensão da imunidade
tributária recíproca.
 
De acordo com a CRFB/88 e o entendimento do STF, não pode(m) gozar da imunidade tributária
recíproca
a) as empresas públicas delegatárias de serviço público essencial, quando cobram tarifa como
contraprestação do serviço, ainda que não distribua lucros a acionistas privados nem ofereça risco ao
equilíbrio concorrencial.
b) as pessoas jurídicas de direito público, em relação ao Imposto sobre Propriedade de Veículos
Automotores – IPVA incidente sobre os automóveis adquiridos mediante alienação fiduciária.
c) a Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos – ECT em relação aos serviços prestados em que
não age em regime de monopólio.
d) os conselhos de fiscalização profissional, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços,
vinculados a suas finalidades essenciais.
e) as sociedades de economia mista, cuja participação acionária é negociada em Bolsas de Valores e
que distribua lucros a investidores.
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FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Empresa pública estadual do setor de transporte urbano celebrou contrato de concessão de uso de
imóvel com companhia privada que vende bicicletas elétricas, objetivando destinar o prédio à atividade
comercial desenvolvida pelo particular. Este pretende que o fisco municipal reconheça seu direito de não
pagar o IPTU referente ao imóvel concedido, pois entende que o bem goza de imunidade.
 
Aplica-se o seguinte entendimento acerca do pleito da companhia privada no que concerne a situação
apresentada:
a) empresas concessionárias de serviço público não gozam de imunidade tributária recíproca,
considerando que são companhias privadas que desempenham tais atividades em busca do lucro.
b) não se pode aplicar a imunidade tributária recíproca se o bem imóvel está desvinculado de
finalidade pública.
c) a imunidade cumpre o papel de gerar uma vantagem competitiva em favor da empresa pública,
que teria um ganho em relação aos seus concorrentes.
d) determinadas empresas estatais podem gozar de algumas prerrogativas próprias da Fazenda
Pública, como a imunidade tributária recíproca.
e) a atividade exercida pela empresa privada vincula-se ao mesmo segmento da empresa pública, o
que atrai a imunidade relativa ao IPTU.
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FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Direito Tributário é constituído por variadas espécies normativas que desempenham funções
específicas na organização deste campo da normativa jurídica. Nesse sentido, a Constituição Federal de
1988 exerce função determinante na estruturação do sistema tributário nacional.
 
É na Lei Maior que
a) são definidas as imunidades tributárias.
b) se estabelece a eficácia da Legislação Tributária.
c) estão fixados os prazos para pagamento dos tributos.
d) são definidas as penalidades fiscais.
e) se diferencia a prescrição da decadência.
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289) 
290) 
291) 
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FGV - ACI (Pref BH)/Pref BH/Direito/2024
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Uma organização religiosa, proprietária de seu local de culto (templo) no Município Alfa, precisou
alugar uma sala comercial para funcionamento de seu escritório administrativo.
 
No contrato de locação, está dito que o valor do IPTU incidente sobre o imóvel será reembolsado pelo
locatário ao locador. A organização religiosa, por entender que era imune, entregou ao locador todos os
documentos comprobatórios de sua imunidade e pediu que ele requeresse junto à Fazenda Municipal, o
reconhecimento da imunidade de IPTU da sala comercial, enquanto o imóvel estivesse alugado para ela.
O pedido administrativo foi negado pelo Fisco municipal.
 
Sobre a decisão do Fisco municipal, assinale a afirmativa correta.
a) Agiu corretamente, uma vez que o imóvel alugado é de propriedade da pessoa física, que não é
entidade imune.
b) Agiu corretamente, uma vez que o imóvel alugado não está sendo usado como templo, mas sim
como escritório administrativo da organização religiosa.
c) Agiu incorretamente, já que as entidades imunes, quando são possuidoras a qualquer título por
locação, fazem jus à imunidade tributária de IPTU.
d) Agiu incorretamente, já que, embora a organização religiosa não seja contribuinte de direito, faz
jus a não incidência de IPTU sobre imóvel locado usado para suas finalidades essenciais.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2024
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Para conter a escalada de preços dos combustíveis que vem afetando a economia nacional, a
equipe econômica do governo federal estuda a possibilidade de conceder, mediante lei complementar
editada exclusivamente para tal fim, uma isenção temporária de um ano sobre todos os tributos federais
e estaduais incidentes sobre os combustíveis (petróleo e derivados), atendendo aos requisitos das leis
orçamentárias.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A concessão de tal isenção, mediante lei complementar, de caráter nacional, exclusivamente para
este fim é admitida pela Constituição Federal.
b) Sendo tal benefício fiscal apenas temporário, pode ser excepcionalmente admitido por ter, como
causa, uma situação extraordinária de interesse nacional.
c) Tal lei afronta a Constituição Federal ao atingir tributos de competência estadual.
d) A competência tributária é privativa da Agência Nacional de Petróleo (ANP) quanto à tributação de
combustíveis, e tal lei acaba por violá-la.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. As hipóteses de imunidade tributária incluem que os entes da federação não podem instituir
impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
 
II. As imunidades tributárias são descritas como limitação da atividade legislativa.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2778735
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2851129
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341810
292) 
293) 
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
As imunidades tributárias são mecanismos constitucionais de salvaguarda de relevantes valores e
interesses sociais.
 
Acerca da sistemática das imunidades tributárias em nosso ordenamento jurídico, assinale a afirmativacorreta.
a) As organizações religiosas, para gozarem da imunidade tributária de impostos, necessitam aplicar
integralmente, no Brasil, os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais.
b) Entidades beneficentes de assistência social na área educacional, devidamente reconhecidas como
tais, atendidos os requisitos de lei, podem gozar de imunidade tributária de contribuições de
seguridade social.
c) Os sindicatos de empregadores gozam de imunidade tributária referente aos impostos incidentes
sobre suas sedes.
d) O IPTU deverá incidir sobre imóveis de propriedade de partidos políticos quando estes alugarem
tais imóveis a pessoas físicas para fins residenciais.
e) As imunidades tributárias abrangem apenas a espécie tributária dos impostos.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Considerando que é vedado aos entes políticos instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e
o papel destinado a sua impressão, como previsto no Art. 150, Inc. VI, Al. d, da Constituição da
República, é correto afirmar que
a) a imunidade prevista no dispositivo citado não alcança os livros de histórias infantis em
quadrinhos, importados, que não sejam impressos em papel.
b) por se tratar de imunidade, a interpretação do dispositivo deve ser restritiva, cabendo à Receita a
discricionariedade para conceder ou não o benefício.
c) o benefício alcança, também, componentes eletrônicos destinados, exclusivamente, a integrar a
unidade didática com fascículos periódicos impressos.
d) por extensão, CDs, disquetes e outros equipamentos semelhantes, ainda que importados sem
gravação, gozam, igualmente, da imunidade.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2346783
294) 
295) 
296) 
e) legislação recente dispensou as pessoas jurídicas importadoras de papel para a impressão de
livros de promoverem o registro especial na Receita.
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Instituição financeira pública que atua em regime de livre concorrência, estruturada como empresa
pública federal, foi surpreendida com a cobrança feita diretamente a ela, por parte do Município Alfa, de
IPTU e de taxa de coleta domiciliar de lixo sobre imóvel de propriedade da União arrendado por tal
empresa pública e onde se encontra sua sede nacional.
 
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O IPTU não poderia ser cobrado diretamente de tal empresa, em razão da imunidade tributária
recíproca de que gozam as empresas públicas federais.
b) O IPTU não poderia ser cobrado diretamente de tal empresa, uma vez que a União, proprietária
do imóvel, é ente federado que goza de imunidade tributária.
c) O IPTU poderia ser cobrado diretamente de tal empresa, desde que mediante previsão no
contrato de arrendamento celebrado entre a União e a empresa pública federal.
d) A taxa de coleta de lixo domiciliar não poderia ser cobrada diretamente de tal empresa, por ser a
União, proprietária do imóvel, ente federado que goza de imunidade tributária.
e) A taxa de coleta de lixo domiciliar poderia ser cobrada diretamente da União, proprietária do
imóvel.
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VUNESP - JE TJSP/TJ SP/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Com relação às imunidades tributárias, pode-se afirmar que são
a) espécie qualificada de isenção, em que lei complementar federal estabelece a redução ou a
dispensa de cobrança de tributos de competência de qualquer das pessoas políticas.
b) similares às isenções, e com elas muitas vezes se confundem, porque em ambos os casos não
haverá cobrança ou haverá redução parcial do valor de tributos.
c) situações expressamente previstas no texto da Constituição Federal de impossibilidade de que
qualquer pessoa política venha a legislar, instituindo ou modificando a tributação.
d) fixadas por lei ordinária, de competência da pessoa política titular da capacidade tributária ativa,
de acordo com suas orientações de política fiscal.
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Instituto CONSULPAM - ACE (TCM PA)/TCM PA/Jurídica/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Com relação ao Sistema Tributário Nacional e as limitações do Estado em relação ao poder de
tributar, assinale a alternativa INCORRETA.
a) É vedado cobrar imposto sobre templos de qualquer culto.
b) É vedado cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos.
c) É permitido à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, conforme
distinções regionais.
d) É permitido aos serviços próprios e os inerentes objetivos da União, Estados, Distrito Federal e
Municípios não terem cobrança de impostos sobre seus patrimônios, rendas ou serviços uns dos
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347126
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2370552
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390731
297) 
298) 
299) 
outros.
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Instituto CONSULPAM - ACE (TCM PA)/TCM PA/Jurídica/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre a temática do crédito tributário e seus respectivos conceitos-chave, promova a análise de
quais itens são Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e assinale, a alternativa que representa a ordem CORRETA
das respostas em relação aos seus enunciados.
 
(__) Isenção: abrange, exclusivamente, as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que
a concede.
 
(__) Anistia: quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com a qual o interessado faça prova do preenchimento
das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei para sua concessão.
 
(__) Imunidade: condição tributária constitucional aplicada, entre outras situações, aos fonogramas
e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de
autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes
materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias
ópticas de leitura a laser.
a) V – V – F.
b) V – V – V.
c) F – V – V.
d) F – V – F.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Imunidade Tributária significa a impossibilidade jurídica de certos tributos atingirem algumas
pessoas, bens ou situações. As imunidades tributárias são estabelecidas:
a) pelo Código Tributário Nacional.
b) No texto originário da Constituição Federal, apenas.
c) Por meio de Lei Complementar.
d) No texto da Constituição Federal e suas emendas.
e) Por meio de Lei Complementar ou Lei Ordinária.
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FUMARC - Proc (ALMG)/ALMG/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A “imunidade é uma heterolimitação ao poder de tributar. A vontade que proíbe é a do constituinte.
A imunidade habita exclusivamente no edifício constitucional.” (COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Curso
de direito tributário brasileiro. 15. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2016, p. 135).
 
Sobre as imunidades tributárias, é INCORRETO afirmar:
a) A imunidade tributária assegurada aos partidos políticos, às entidades sindicais dos trabalhadores
e às instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, que atendam aos requisitos
da lei, alcança o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
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300) 
301) 
b) A imunidade tributária do livro aplica-se à comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico
(e-book) e dos suportes exclusivamente utilizados para fixá-los, como leitores de livros eletrônicos (e-
readers).
c) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvelpertencente às instituições
de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado
nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas.
d) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) incide sobre templos de
qualquer culto, se as respectivas entidades religiosas figurarem como meras locatárias do bem
imóvel.
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FGV - Ana (PGM Niterói)/Pref Niterói/Processual/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Universidade do Estado do Rio de Janeiro (Uerj) é uma fundação pública de direito público
mantida e instituída pelo Estado do Rio de Janeiro e, caso resolva estabelecer um campus em imóvel
próprio em Niterói para alguns dos seus cursos, em relação ao IPTU, será:
a) isenta, se a lei municipal assim estabelecer;
b) contribuinte, pois a imunidade só se aplica ao Estado e suas autarquias;
c) imune, conforme determinado pela Constituição da República de 1988;
d) isenta, conforme determinado pela Constituição da República de 1988;
e) contribuinte, pois a isenção constitucional recíproca não se aplica a impostos sobre patrimônio.
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FEPESE - Proc (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Analise as afirmativas abaixo sobre as limitações ao poder de tributar previstas na CRFB/1988.
 
1. É vedado aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, renda e serviços vinculados às
finalidades essenciais das autarquias federais.
 
2. É vedado à União cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
3. Os Estados não poderão instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços dos partidos
políticos, atendidos os requisitos da lei.
 
4. Os Municípios não poderão instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços das empresas
públicas estaduais.
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
b) São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
c) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
d) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
e) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2424991
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2460522
302) 
303) 
304) 
FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Analise as seguintes assertivas sobre a imunidade tributária:
 
I. Pode ser estabelecida por Lei Complementar.
 
II. Implica em modalidade de exclusão do crédito tributário na qual o ente responsável pela
instituição do tributo resolve, por liberalidade, não realizar sua cobrança e edita lei concessiva deste
benefício.
 
III. Atua no campo de delimitação da competência tributária, vez que obsta, desde o início, a
existência de determinada tributação, e o ente político, ainda que queira, não poderá instituir e
cobrar.
 
Quais estão corretas?
a) Apenas I.
b) Apenas II.
c) Apenas III.
d) Apenas I e II.
e) Apenas I e III.
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VUNESP - Ana (Pref Pinda)/Pref Pindamonhangaba/Jurídico/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Possui imunidade específica o imposto sobre
a) importação de produtos estrangeiros (II).
b) renda e proventos de qualquer natureza (IR).
c) propriedade de veículos automotores (IPVA).
d) propriedade territorial rural (ITR).
e) transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD).
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Instituto AVALIA - AJ (Sta Livramento)/Pref St'a Livramento/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O Código Tributário Nacional dispõe sobre o Sistema Tributário e institui normas gerais de direito
tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Com base na legislação tributária, assinale a
alternativa INCORRETA.
a) A imunidade constitucional veda a cobrança de tributos sobre templos de qualquer culto.
b) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
c) A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
d) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
e) O fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável,
impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2495617
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2502157
305) 
306) 
307) 
308) 
FUNCERN - FTrib (J Seridó)/Pref Junco do Seridó/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
As imunidades tributárias são limitações constitucionais ao poder de tributar. São também
chamadas de hipóteses de não incidência tributária constitucionalmente qualificadas. Acerca das
imunidades tributárias, dispõe a Constituição Federal de 1988 que é vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços
a) de outros entes federativos, salvo sobre os municípios.
b) das fundações dos partidos políticos, atendidos os requisitos da lei.
c) das entidades sindicais de empregadores, atendidos os requisitos da lei.
d) de empresas responsáveis pela comercialização de livros, jornais ou periódicos.
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IBAM - Adv (CAU RJ)/CAU RJ/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A respeito das limitações constitucionais ao poder de tributar e imunidades tributárias, podemos
afirmar corretamente que:
a) a União deve estabelecer diferença tributária entre bens em razão da sua procedência ou do seu
destino
b) União, Estados Distrito Federal e Municípios são vedados de cobrar imposto sobre o patrimônio, a
renda e serviços uns dos outros
c) o imposto de importação não depende de lei para ser instituído
d) União, Estados Distrito Federal e Municípios são vedados de cobrar taxas uns dos outros
e) a União deve instituir tributos com variedade por região, de acordo com suas características
demográficas, em razão do princípio da pessoalidade
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VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre as limitações constitucionais ao poder de tributar, é correto afirmar que
a) se trata de matéria constitucional, que não pode ser regulamentada por lei complementar ou
ordinária.
b) são consideradas limitações constitucionais ao poder de tributar as imunidades, isenções e
anistias.
c) entre as limitações constitucionais ao poder de tributar está a imunidade recíproca, entre Estados,
municípios, União e distrito federal, limitada à tributação da renda e dos serviços.
d) a imunidade recíproca não se aplica aos serviços públicos concedidos, cujo tratamento tributário é
estabelecido pelo poder concedente, no que se refere aos tributos de sua competência.
e) cabe à lei complementar regulamentar a imunidade das associações culturais, esportivas e
confessionais.
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FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O Código Tributário Nacional (CTN), recepcionado como lei complementar pela Constituição da
República de 1988, veicula requisitos a serem cumpridos para que certas pessoas jurídicas de direito
privado possam gozar da imunidade tributária de impostos constitucionalmente prevista. Um desses
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2505736
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590736309) 
310) 
requisitos é justamente o de aplicar integralmente, no Brasil, os seus recursos na manutenção dos seus
objetivos institucionais.
 
Acerca desta regra legal, a única pessoa jurídica abaixo que, à luz do texto do CTN, NÃO se submete a
esse requisito é:
a) partido político;
b) fundação partidária de partido político;
c) entidade sindical de trabalhadores;
d) organização religiosa;
e) entidade beneficente de assistência social.
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FGV - N e R (TJ SE)/TJ SE/Remoção/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
As imunidades tributárias constituem verdadeiras garantias dos contribuintes, vedando a tributação
por parte do Estado em certas situações específicas.
Acerca do tema das imunidades tributárias e à luz da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, é
correto afirmar que:
a) as imunidades tributárias devem ser interpretadas estritamente, razão pela qual abrangem apenas
a espécie tributária dos impostos;
b) aos reconhecidamente pobres estende-se a imunidade tributária referente às taxas de habilitação
para o casamento, registro e a primeira certidão;
c) lei que proíbe a cobrança de ICMS no preço das faturas de gás canalizado fornecido a uma
entidade imune constitui uma modalidade de imunidade tributária de impostos;
d) a gratuidade do registro civil de nascimento e da certidão de óbito não constitui uma imunidade
tributária garantida a todos os cidadãos brasileiros;
e) a imunidade recíproca de impostos pode se estender excepcionalmente a empresas públicas, mas
não a sociedades de economia mista.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Um grupo de empresários da área têxtil decidiu criar um sindicato dos empregadores daquele
setor, para fins de representação e defesa dos interesses da categoria econômica.
 
Na assembleia geral ordinária constitutiva da instituição e para elaboração do estatuto social, surgiu a
dúvida a respeito da possibilidade de obtenção da imunidade tributária sobre o patrimônio, renda ou
serviços das entidades sindicais. Presente uma equipe de advogados, estes são incitados a se
manifestarem a respeito.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Não há previsão constitucional para imunidade tributária de impostos de sindicato de
empregadores.
b) O setor têxtil se trata de categoria econômica que não permite o enquadramento na imunidade
tributária de impostos dos sindicatos.
c) Tal sindicato faz jus à imunidade tributária de impostos, desde que exerça suas atividades sem
finalidade lucrativa e atenda ao requisito de não distribuição de qualquer parcela do seu patrimônio
ou renda.
d) Desde que os recursos provenientes das contribuições associativas sejam aplicados
exclusivamente na sua área de atuação e vinculados a suas finalidades essenciais, tal sindicato
poderá gozar da imunidade tributária de impostos.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2715751
311) 
312) 
313) 
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Determinada entidade beneficente, em razão de sua conduta, teve cancelado o benefício da
imunidade tributária que, até então, gozava e, portanto, do certificado de instituição imune. Com relação
ao cancelamento da imunidade e respectivo certificado é correto afirmar que
a) é realizada por ato administrativo que produz efeitos retroativos à data em que cessou o
preenchimento dos requisitos para a concessão do certificado.
b) produz efeitos ex nunc, observada a proteção à boa-fé do contribuinte.
c) é realizada por meio de ato administrativo que apresenta natureza jurídica constitutiva do novo
status fiscal da entidade.
d) produz efeitos ex tunc, após deliberação colegiada da autoridade competente, considerando a
área de atuação da pessoa jurídica fiscalizada.
e) é efetivada por ato administrativo discricionário, considerando os critérios de conveniência e
oportunidade da Administração Fiscal.
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FGV - TAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Determinado Estado da Federação cria uma universidade estadual, como uma autarquia, e passa a
oferecer alguns cursos pagos.
 
Sobre esses cursos, haverá incidência do Imposto sobre a Renda?
a) Não. A autarquia estadual goza da mesma imunidade dos Estados em relação ao seu patrimônio e
renda.
b) Sim, pois a autarquia estadual não tem imunidade dos Estados.
c) Não, pois o ensino universitário está isento de Imposto sobre a Renda.
d) Sim. Haverá incidência se houver convênio com particulares.
e) Sim, pois há contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário.
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FGV - AJ (TJDFT)/TJDFT/Judiciária/"Sem Especialidade"/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A organização religiosa Alfa alugou o imóvel de João para ali instalar o seu templo. Ato contínuo,
foi comunicada, pela imobiliária que administrava a relação locatícia, sobre a necessidade de pagar o
IPTU incidente sobre o imóvel, o que estaria previsto no contrato de locação.
Por ter dúvida a respeito da compatibilidade da cobrança com a ordem constitucional, consultou seu
advogado, que respondeu, corretamente, que ela era:
a) inconstitucional, pois os templos de qualquer culto estão imunes à cobrança de qualquer tributo;
b) inconstitucional, pois os templos de qualquer culto não podem figurar como contribuintes de
direito em relação a qualquer imposto;
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1990440
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2049450
314) 
315) 
c) inconstitucional, pois, apesar de a organização religiosa Alfa figurar como contribuinte de fato, não
de direito, ela é imune à cobrança do IPTU;
d) constitucional, pois os templos de qualquer culto não estão imunes ao pagamento de impostos
quando figurarem como contribuintes de fato;
e) constitucional, pois os templos de qualquer culto, quando figurarem como contribuintes de fato,
somente estão imunes ao pagamento de impostos sobre a renda, não sobre o patrimônio.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2122044
FGV - JE TJSC/TJ SC/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Santa Casa de Misericórdia do Município X, atendendo às exigências estabelecidas em lei, foi
devidamente certificada na área de saúde como entidade beneficente de assistência social. Contudo, em
01/06/2022, o Fisco Federal lavrou contra ela auto de infração para pagamento de CSLL, PIS e COFINS,
entendendo que teria desvirtuado seu caráter beneficente ao passar a remunerar, em R$ 20.000,00
mensais, um médico contratado pela CLT para cumprir a função de dirigente não estatutário da entidade.
Diante desse cenário:
a) tal entidade faria jus apenas à imunidade de impostos;
b) tal entidade faria jus apenas a isenções, por ausência de previsão na CF/1988 de imunidades em
favor de entidade beneficente atuante na área da saúde;
c) a remuneração ao médico que atua como dirigente não estatutário não descaracterizaria sua
condição de entidade imune;
d) competiria à Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil cancelar a certificação de entidade
imune desta Santa Casa;
e) a cobrança de eventual dívida tributária contra tal entidade não poderia ser feita por meio de
execução fiscal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2198116
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrou, em 2022, auto de infração de um milhão de reais
em face da sociedade empresária Maçã Ltda. por não ter recolhido o Imposto de Importação (II) e a
Contribuição Social Sobre Lucro Líquido (CSLL) referentes ao ano de 2021, incidentes sobre a
comercialização de livros eletrônicos (ebooks) por ela importados e comercializados no país.
 
O departamento jurídico da sociedadeautuada contrata você, como advogado(a), para emitir parecer
para fundamentar sua defesa. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O II e a CSLL são indevidos, pois os livros eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
b) Apenas o II é indevido, pois os livros eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade tributária
dos livros.
c) Apenas a CSLL é indevida, pois os livros eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
d) O II e a CSLL são devidos, pois os livros eletrônicos (e-books) não se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2122044
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2198116
316) 
317) 
318) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1703270
FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O Estado X não vem recolhendo a taxa municipal de coleta de lixo domiciliar quanto a um terreno
em que pretende construir, no futuro, o novo prédio-sede da Secretaria Estadual de Fazenda.
Em razão disto, teve o débito inscrito em dívida ativa e contra ele foi promovida a execução para
cobrança dos valores não pagos.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O Estado X goza de imunidade recíproca, não podendo ser cobrado por tal dívida.
b) A imunidade tributária recíproca não se aplica à hipótese, por se tratar de terreno ainda não
vinculado a uma finalidade pública.
c) A imunidade tributária recíproca não se aplica a taxas.
d) A taxa municipal de coleta de lixo domiciliar é inconstitucional, por tomar como base de cálculo a
metragem do imóvel.
e) A taxa municipal de coleta de lixo domiciliar é inconstitucional, pelo fato de o serviço prestado ou
posto à disposição, não ser específico e divisível.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O Município Alfa, localizado no interior do Estado Beta e com menos de 3 mil habitantes, autuou a
Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (EBCT) por não estar recolhendo ISS sobre serviços por ela
prestados em regime de livre concorrência. A EBCT impugna administrativamente o lançamento de ofício
realizado, afirmando que, dada sua peculiar natureza jurídica, não está obrigada ao recolhimento de tal
tributo.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) assiste razão à EBCT, pois, ainda que as atividades que se pretende tributar sejam exercidas em
regime de livre concorrência, a imunidade tributária a ela conferida também abarca tais serviços;
b) assiste razão ao Município, pois a EBCT é pessoa jurídica de direito privado, devendo ser tributada
como as demais pessoas jurídicas privadas, em virtude do princípio da isonomia tributária e da livre
concorrência;
c) assiste razão ao Município, pois a EBCT, não sendo empresa pública municipal, não goza da
imunidade tributária que seria conferida a uma empresa pública integrante da Administração Pública
municipal;
d) assiste razão ao Município, pois a EBCT apenas goza de imunidade tributária quanto a impostos
que recaem sobre o seu patrimônio, mas não sobre serviços por ela prestados;
e) assiste razão à EBCT, pois as empresas públicas federais gozam de imunidade tributária pelo fato
de integrarem a Administração Pública.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O Estado Y lavrou auto de infração em face da pessoa jurídica PJ para cobrança de créditos de
Impostos sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS), decorrentes da produção e
venda de livros eletrônicos. Adicionalmente aos créditos de ICMS, o Estado Y cobrou o pagamento de
multa em decorrência do descumprimento de obrigação acessória legalmente prevista.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1703270
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1787501
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/817815
319) 
320) 
 
Tendo isso em vista, assinale a afirmativa correta.
a) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; por outro lado, é incorreta a cobrança
da multa pelo descumprimento da obrigação acessória.
b) Há imunidade tributária em relação aos livros eletrônicos; no entanto, tendo em vista a previsão
legal, é correta a cobrança de multa pelo descumprimento da obrigação acessória.
c) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade tributária somente abrange o papel
destinado à impressão de livros, jornais e periódicos; da mesma forma, é correta a cobrança de multa
pelo descumprimento da obrigação acessória, em vista da previsão legal.
d) É correta a cobrança do ICMS, uma vez que a imunidade tributária somente abrange o papel
destinado à impressão de livros, jornais e periódicos; no entanto, é incorreta a cobrança da multa
pelo descumprimento da obrigação acessória.
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FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Determinado Estado da Federação cedeu um imóvel de sua propriedade à pessoa jurídica de direito
privado ABC, para que esta exerça atividade econômica com fins lucrativos, no local do imóvel.
Em relação à cobrança de Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel,
assinale a afirmativa correta.
a) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista a imunidade recíproca das pessoas de
direito público, princípio garantidor da Federação e cláusula pétrea.
b) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista que o Estado é isento do pagamento do
IPTU de imóveis de sua propriedade.
c) O IPTU é devido e o Estado, contribuinte do imposto, deve realizar o pagamento.
d) O IPTU não é devido, uma vez que o Estado não é sujeito passivo da exação.
e) O IPTU é devido e a pessoa jurídica de direito privado é a responsável tributária e quem deve
realizar o pagamento.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O reitor de uma faculdade privada sem fins lucrativos (cujas receitas, inclusive seus eventuais
superávits, são integralmente reinvestidas no estabelecimento de ensino) deseja saber se está correta a
cobrança de impostos efetuada pelo fisco, que negou a pretendida imunidade tributária, sob o
argumento de que a instituição de ensino privada auferia lucros.
Na hipótese, sobre a atuação do fisco, assinale a afirmativa correta.
a) O fisco agiu corretamente, pois a imunidade tributária apenas alcança instituições de ensino que
não sejam superavitárias.
b) O fisco agiu corretamente, pois a imunidade tributária apenas alcança instituições públicas de
ensino.
c) O fisco não agiu corretamente, pois não há impedimento à distribuição de lucro pelo
estabelecimento de ensino imune.
d) O fisco não agiu corretamente, pois, para que seja concedida tal imunidade, a instituição não
precisa ser deficitária, desde que o superávit seja revertido para suas finalidades.
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321) 
322) 
323) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi
surpreendida com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não
obstante vincular a utilização desses veículos às suas finalidades essenciais.
Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta.
a) A cobrança é constitucional, por se tratar de fato gerador do IPVA.
b) A cobrança é constitucional, por se aplicar o princípio da capacidade contributiva.
c) A cobrança é inconstitucional, por se tratar de isenção fiscal.
d) A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O procurador do município Gama decide contestar judicialmente a cobrança do ICMS discriminada
na faturada conta de luz do imóvel onde funciona a sede da prefeitura, alegando a condição de ente
político para livrar-se da exação.
A demanda da municipalidade deverá ser
a) acolhida, em razão da imunidade recíproca, que impede que os entes da federação instituam
impostos sobre bens e serviços uns dos outros.
b) rejeitada, pois na situação apresentada o município se apresenta na condição de contribuinte de
direito do ICMS.
c) acolhida, pois a empresa concessionária prestadora do serviço de fornecimento de energia não tem
competência para cobrar ICMS.
d) rejeitada, pois o município não goza de imunidade com relação a imposto que incide apenas
indiretamente sobre seus bens e serviços.
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IADES - Adv (OAB DF)/OAB DF/2012
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O Sistema Tributário Nacional alberga importante espaço às limitações ao poder de tributar, como
garantias do contribuinte. Dentre elas, ganha relevo a da imunidade tributária. Assinale a alternativa
correta sobre o tema.
a) Os ganhos de capital decorrentes das aplicações financeiras de renda fixa ou de renda variável,
obtidos pelas instituições de assistência social, são excluídos da imunidade de impostos.
b) A despeito do princípio da vedação de a União decretar isenção de impostos dos demais entes
políticos, pode a União, nos tratados e convenções internacionais, vir a instituir isenção de impostos
dos estados e municípios.
c) Como decorrência do princípio da uniformidade de tributo estadual ou municipal quanto à
procedência ou destino de bens e serviços de qualquer natureza, não há possibilidade de existirem
alíquotas diferenciadas para o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) para as
operações internas.
d) As contribuições sociais de interesse das categorias profissionais ou econômicas, nela incluídas as
entidades do Sistema “S”, encontram-se abrangidas pela imunidade sobre a receita de exportação.
e) De há muito, SE consolida a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal no sentido da imunidade
sobre os “livros eletrônicos”.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2415412
324) 
325) 
326) 
327) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A imunidade recíproca impede que
a) a União cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicações financeiras dos Estados e dos
Municípios.
b) o Município cobre a taxa de licenciamento de obra da União.
c) o Estado cobre contribuição de melhoria em relação a bem do Município valorizado em decorrência
de obra pública.
d) o Estado cobre tarifa de água consumida em imóvel da União.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Caso determinada empresa se dedique exclusivamente à produção de manufaturados destinados à
exportação, a ela se imputa a obrigação de pagar
a) a contribuição social sobre o faturamento, destinada à seguridade social (COFINS).
b) a contribuição social destinada ao Programa de Integração Social (PIS).
c) o IPI.
d) o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O princípio constitucional da imunidade recíproca
a) não se aplica aos municípios, abrangendo apenas a União, os estados e o DF.
b) aplica-se aos entes políticos que exerçam atividade econômica em concorrência com o particular.
c) não se aplica aos impostos diretos, abrangendo apenas os indiretos.
d) é extensivo às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo poder público, no que se
refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas
decorrentes.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Entidade beneficente de assistência social sem fins lucrativos pode gozar, desde que atenda aos
requisitos legais, de imunidade de
a) contribuições para a seguridade social, a despeito de ter de pagar impostos sobre patrimônio,
renda e serviços.
b) impostos sobre o patrimônio, renda e serviços, mas não de contribuições para a seguridade social.
c) impostos sobre o patrimônio, renda e serviços e de contribuições para a seguridade social.
d) quaisquer impostos, mas não de contribuições para a seguridade social.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1643505
328) 
329) 
330) 
331) 
CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Igreja Céu Azul, que goza de imunidade quanto ao pagamento de certos tributos, é proprietária
de vários imóveis, um deles alugado a terceiro, e outro, onde são celebrados os cultos, que possui uma
casa pastoral, um cemitério e um amplo estacionamento.
 
Considerando a situação hipotética apresentada e as normas atinentes à imunidade tributária, assinale a
opção correta.
a) O imóvel alugado a terceiros goza de imunidade quanto ao pagamento do imposto sobre a
propriedade predial e territorial urbana, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades
essenciais da Igreja Céu Azul.
b) A imunidade tributária conferida à referida igreja dispensa-a do recolhimento de impostos, taxas,
contribuições de melhoria, bem como do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
c) Apenas a União está autorizada a instituir impostos sobre o patrimônio, renda e serviços da Igreja
Céu Azul.
d) A imunidade não abrange a casa pastoral, o cemitério e o estacionamento da Igreja Céu Azul, pois
a norma constitucional se refere apenas aos templos de cultos religiosos.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A norma constitucional que veda aos entes federativos a instituição de impostos sobre templos de
qualquer culto representa
a) anistia tributária.
b) remissão tributária.
c) imunidade tributária.
d) isenção tributária.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
De acordo com o CTN, para que uma instituição de educação sem fins lucrativos goze da
imunidade tributária relativa ao pagamento de impostos sobre seu patrimônio, renda ou serviços, ela
deve
a) aplicar ao menos 50% de seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais.
b) manter escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades que
assegurem a exatidão das informações.
c) abster-se de distribuir mais do que 5% de seu patrimônio ou de suas rendas.
d) nomear apenas diretores brasileiros.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2476741
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Com relação ao exato significado (inclusive em função do julgamento pelo Supremo Tribunal
Federal) do termo isenção, constante do art. 195, § 7.o, da Constituição Federal, que dispõe: “São
isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que
atendam as exigências estabelecidas em lei”, pode-se afirmar que
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479167
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338441
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476741
332) 
333) 
334) 
a) se trata efetivamente do instituto da Isenção.
b) se refere à hipótese de não incidência.
c) se trata de Imunidade Constitucional.
d) se refere à isenção condicionada.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Das alternativas apresentadas, assinale aquela que cuida de hipótese de isenção tributária e não
de imunidade.a) Não tributação, por impostos, do patrimônio, renda ou serviços das entidades sindicais dos
trabalhadores.
b) Não tributação pelo IPI dos produtos industrializados destinados ao exterior.
c) Não tributação pelo Imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis - ITBI, na transmissão de bens ou direitos incorporados
ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou
direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica.
d) Não tributação pelo IPI dos automóveis de passageiros de fabricação nacional adquiridos por
pessoas portadoras de deficiência física, visual, mental, severa ou profunda, ou autistas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2478590
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre a imunidade recíproca prevista no artigo 150, VI, a, da Constituição Federal, é incorreto
afirmar que
a) consiste na vedação à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios de instituir
impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
b) é extensiva às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que se
refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas
decorrentes.
c) não se aplica ao patrimônio, à renda e aos serviços, relacionados com exploração de atividades
econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados, ou em que haja
contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário, nem exonera o promitente
comprador da obrigação de pagar imposto relativamente ao bem imóvel.
d) estabelece que as empresas públicas não devem pagar imposto de renda sobre os lucros que
apurarem, mas que tal disposição não se aplica às sociedades de economia mista.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2436504
VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Um templo religioso não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana, por força do princípio constitucional da
a) imunidade tributária.
b) isenção tributária.
c) isonomia tributária.
d) imunidade tributária recíproca.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475859
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478590
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2436504
335) 
336) 
337) 
338) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2442577
VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a
propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da
a) imunidade tributária objetiva.
b) isenção tributária.
c) imunidade tributária recíproca.
d) isonomia tributária.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2475456
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Considere estas afirmações:
 
I. É vedado à União conceder isenções de tributos de competência dos Estados e dos Municípios.
 
II. É vedado aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer diferença tributária entre bens e serviços,
em razão de sua procedência ou destino.
 
III. A instituição de imunidades tributárias é matéria reservada à lei complementar.
 
Diante das limitações constitucionais ao poder de tributar, são corretas as afirmações
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Empresa sujeita a imunidade tributária está desobrigada de adimplir ou cumprir
a) as obrigações acessórias, nos termos do inciso III, art. 14, do CTN.
b) as obrigações principais, nos termos da Constituição Federal.
c) tanto as obrigações principais quanto as acessórias, nos termos da Constituição Federal.
d) a imunidade não desobriga o contribuinte nem das obrigações principais e nem das obrigações
acessórias.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2477390
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Imunidade:
a) abrange o patrimônio, renda ou serviços das organizações das sociedades civis de interesse
Público (OSCIP).
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339) 
340) 
341) 
342) 
b) abrange as empresas públicas exploradoras de atividade econômica nos termos do § 1º, do artigo
173 da Magna Carta.
c) pode ser alterada por lei complementar.
d) impede a incidência de impostos sobre o patrimônio, a renda ou serviços das instituições de
assistência social, atendidos os requisitos da lei.
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VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
De acordo com a redação do art. 150, VI e respectivas alíneas, da Constituição Federal, é vedado à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir
a) impostos sobre templos de qualquer culto.
b) tributos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
c) tributos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
d) impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, exonerando, inclusive, o promitente
comprador da obrigação de pagar imposto relativo ao bem imóvel.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Entidade beneficente de assistência social, sem fins lucrativos e que preencha os requisitos para
fruição de imunida-de tributária, está sujeita, em princípio,
a) às taxas, à contribuição de melhoria e à contribuição de seguridade social.
b) aos impostos sobre o patrimônio, às taxas e à contribuição de seguridade social.
c) às taxas e à contribuição de melhoria.
d) às taxas e à contribuição de seguridade social.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Lei estadual provendo a incidência de imposto sobre operações de circulação de livros e jornais
a) é valida porque a instituição de imposto sobre circulação de mercadorias insere-se na competência
do Estado.
b) é inconstitucional por violar norma de imunidade tributária.
c) viola o dispositivo constitucional que prevê isenção de impostos sobre livros e jornais.
d) é inconstitucional porque o tributo referido deve ser seletivo, em função da essencialidade das
mercadorias.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Quanto aos templos de qualquer culto, é correto afirmar que
a) estão isentos de qualquer tributação.
b) poderão ser tributados em relação às taxas e contribuição de melhoria.
c) poderão ser tributados em relação ao IPTU.
d) poderão ser tributados apenas em relação aos impostos federais.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2434576
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474126
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474904
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475039
343) 
344) 
345) 
346) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2475045
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Tratando-se de imunidade tributária, é correto afirmar que
a) não se aplica às taxas e contribuições sociais.
b) pode ser instituída por intermédio de lei complementar.
c) é norma constitucional que colabora no desenho das competências impositivas.
d) é extensiva aos partidos políticos, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços
vinculados ou não a suas finalidades essenciais.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A imunidade estabelecida pelo art. 150, VI, a, da Constituição Federal, que veda a tributação
recíproca entre União, Estados e Municípios abrange
a) apenas os respectivos órgãos da AdministraçãoDireta.
b) apenas os respectivos órgãos da Administração Direta e as autarquias.
c) apenas os respectivos órgãos da Administração Direta, as autarquias e as fundações públicas.
d) toda a Administração Direta e Indireta de cada ente federativo.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A imunidade constitucional das instituições educacionais sem fins lucrativos refere-se a
a) impostos e taxas.
b) apenas impostos.
c) impostos, taxas e contribuições.
d) impostos e contribuições.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O princípio da imunidade recíproca
a) existe para preservar o princípio federativo, prevenindo atritos entre as entidades políticas,
decorrentes de relações jurídicas de natureza tributária.
b) aplica-se apenas a impostos, dispensando a entidade imune das obrigações acessórias.
c) aplica-se aos tributos das entidades políticas componentes da Federação Brasileira, bem como em
relação à renda, ao patrimônio ou serviços das autarquias e das fundações mantidas pelo Poder
Público.
d) impede a tributação, através de impostos, de rendas, patrimônios ou serviços das entidades
políticas, bem como de suas autarquias e fundações, sendo que, em relação a estas últimas, desde
que direta e exclusivamente vinculados às suas finalidades essenciais.
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347) 
348) 
349) 
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FUNDEP - Proc L (CM Contagem)/CM Contagem/2023
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Quanto ao que toca o Sistema Tributário Nacional, por força do texto constitucional, impõem-se
normatização mediante Lei Complementar para regulamentação de certos pontos e institutos de Direito
Tributário.
 
São imposições constitucionais, exceto:
a) Dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito
Federal e os Territórios, e os Municípios.
b) Estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente, sobre definição de
tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos discriminados na Constituição, a dos
seus respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes.
c) Regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.
d) Definir tratamento diferenciado e favorecido para as sociedades cooperativas, inclusive regimes
especiais ou simplificados no caso do imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no
art. 195, I e § 12 e § 13, e da contribuição a que se refere o art. 239, todos da CRFB/1988.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Projeto de lei do Município Alfa, do ano de 2021, de iniciativa da vereadora Maria, propõe a
revogação da lei instituidora de certa taxa municipal, para produzir efeitos no mesmo dia da publicação
da lei. O projeto é aprovado na Câmara Municipal por voto da maioria simples, com obediência às
exigências legais para renúncia de receitas. Contudo, ao seguir para o prefeito, este vetou a lei sob
argumento único de inconstitucionalidade formal do projeto de lei.
Diante desse cenário, é correto afirmar que as razões do veto pelo prefeito:
a) são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 reserva ao chefe do Poder Executivo a
iniciativa de leis que afetem matéria tributária;
b) são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 exige, para a extinção desse tributo, a
votação pelo quórum de maioria absoluta;
c) são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 exige, para a extinção desse tributo, que
o projeto de lei seja de iniciativa de ao menos um terço dos membros da Casa Legislativa;
d) não são adequadas, pois está presente no caso um vício de inconstitucionalidade material, a
saber, a violação do princípio da anterioridade tributária;
e) não são adequadas, pois a Constituição da República de 1988 não exige, para a extinção desse
tributo, que o projeto de lei seja de iniciativa do chefe do Poder Executivo.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2020
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Uma lei ordinária federal tratava de direitos do beneficiário de pensão previdenciária e também
previa norma que ampliava, para 10 anos, o prazo decadencial para o lançamento dos créditos tributários
referentes a uma contribuição previdenciária federal.
A respeito da ampliação de prazo, assinale a afirmativa correta.
a) É inválida, pois, em razão do caráter nacional das contribuições previdenciárias federais, somente
poderia ser veiculada por Resolução do Senado Federal.
b) É inválida, pois somente poderia ser veiculada por Lei Complementar.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1130801
350) 
351) 
352) 
c) É válida, pois o CTN prevê a possibilidade de que o prazo geral de 5 anos, nele previsto para a
Fazenda Pública constituir o crédito tributário, seja ampliado por meio de Lei Ordinária Específica.
d) É válida, por existir expressa previsão constitucional, específica para contribuições de seguridade
social, autorizando a alteração de prazo de constituição do crédito tributário por Lei Ordinária.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Admita que, em 2016, foi criado um Território Federal no Brasil, dividido em municípios. Joaquim
reside nesse Território e recebeu da União, no presente ano, uma guia para o pagamento do Imposto
sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do seu imóvel. Na semana seguinte, recebeu
também uma guia do município em que mora.
 
Levando em conta a situação descrita, assinale a afirmativa correta.
a) Apenas a União é competente para, no caso, exigir o IPTU.
b) Apenas o Município onde Joaquim reside é competente para exigir o IPTU.
c) Tanto o Estado, onde se localiza o Território, quanto o Município seriam competentes para exigir o
IPTU.
d) Tanto a União quanto o Município em que Joaquim reside seriam competentes para exigir o IPTU.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Não constitui matéria de direito tributário reservada pela Constituição Federal (CF) à lei
complementar a
a) definição de tributos.
b) definição dos fatos geradores e da base de cálculo dos impostos discriminados pela CF.
c) definição das espécies tributárias.
d) definição dos contribuintes e das alíquotas dos impostos discriminados pela CF.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Dado que a Constituição Federal atribuiu competência para os estados legislarem sobre o IPVA,
essa prerrogativa envolve o pleno poder de legislar sobre esse tributo. Todavia, essa competência,
consoante o Código Tributário Nacional (CTN), está, em tese, submetida às limitações
a) do próprio CTN, da Constituição Federal e da respectiva constituição estadual.
b) do próprio CTN, da Constituição Federal e dos tratados internacionais.
c) do próprio CTN, dos tratados internacionais e da respectiva constituição estadual.
d) dos tratados internacionais, da Constituição Federal e da respectiva constituição estadual.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
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353) 
354) 
355) 
356) 
357) 
Não constitui matéria tributária exclusiva de lei a
a) atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo.
b) hipótese de exclusão tributária.
c) definição do fato gerador da obrigação tributária principal.
d) cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a dispositivos de lei.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
A instituição, pela União, de benefício fiscal relativamente ao imposto de renda poderá ser feita
a) somente em lei que trate do imposto de renda.
b) somente em lei que estabeleça benefícios fiscais.
c) tanto em lei que trate de benefícios fiscais quanto em lei que trate do imposto de renda.
d) em qualquer lei que disponha a respeito de matéria tributária.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Para que um município crie um tributo, é necessário, além da competência para fazê-lo, o
atendimento às normas limitadoras, que lhe são impostas
a) pela CF, pela constituição do respectivo estado, pelas normas gerais tributárias e pela lei orgânica
do próprio município.
b) pela CF e pela constituição estadual, apenas.
c) pela CF e pela lei orgânica do próprio município, somente.
d) pela CF, apenas.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
A fixação, por lei complementar, de limite máximo para o estabelecimento de valor de remissão e
anistia é constitucionalmente prevista para a contribuição
a) específica de financiamento da seguridade social sobre o faturamento das empresas.
b) social sobre o lucro líquido.
c) destinada ao Programa de Integração Social.
d) patronal sobre a folha de pagamento.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Além dos impostos, a Constituição Federal permite à União cobrar as chamadas contribuições
sociais. Entretanto, não é permitido à União cobrar contribuição
a) sobre o lucro das empresas.
b) destinada à iluminação pública.
c) sobre o faturamento das empresas.
d) sobre a receita de concursos de prognósticos.
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358) 
359) 
360) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Segundo a Constituição Federal, o DF não tem competência para
a) tributar o transporte intermunicipal de pessoas.
b) tributar os serviços de qualquer natureza.
c) criar contribuições previdenciárias a serem cobradas dos empregados do setor privado.
d) criar contribuição destinada à iluminação pública.
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FGV - Ana GM (Pref SJC)/Pref SJC/Direito/2024
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Em relação à competência tributária residual, é correto afirmar que
a) trata-se de competência comum da União, Estados e Municípios que podem, mediante lei
complementar, instituir imposto, desde que seja não cumulativo e não tenha fato gerador e base de
cálculo próprios dos previstos na Constituição Federal de 1988.
b) trata-se de competência da União que pode, através de lei complementar, instituir imposto, desde
que seja não cumulativo e não tenha fato gerador e base de cálculo próprios dos previstos na
Constituição Federal de 1988.
c) trata-se de competência da União que pode, mediante lei ordinária, instituir taxas, desde que
sejam não cumulativas e não tenham fato gerador e base de cálculo próprias dos impostos previstos
na Constituição Federal de 1988.
d) trata-se de competência da União que pode, por meio de lei ordinária, instituir imposto, desde que
seja não cumulativo e não tenha fato gerador e base de cálculo próprios dos previstos na Constituição
Federal de 1988.
e) trata-se de competência da União e dos Estados que podem, através de lei complementar, instituir
impostos, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador e base de cálculo próprios
dos previstos na Constituição Federal de 1988.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A competência tributária é indelegável, salvo nos casos de atribuição da função de arrecadar ou
fiscalizar tributos.
 
II. O estado, ao não exercer sua competência tributária, a defere para o município.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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361) 
362) 
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Julgue os itens subsequentes, a respeito da competência tributária da União, com base no Código
Tributário Nacional (CTN) e na jurisprudência do STF.
 
I Apesar de a instituição do imposto sobre grandes fortunas competir à União, o não exercício da
competência constitucional autoriza os estados, mediante convênio, a instituir o tributo a fim de
concretizar os valores sociais da CF.
 
II A concessão de incentivos, benefícios e isenções fiscais de impostos cuja arrecadação seja objeto
de repartição constitucional depende de compensação aos entes menores.
 
III A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária,
conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
 
IV Em que pese a possibilidade de delegação da competência tributária, a delegação não
compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito
público que a conferir.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas o item III está certo.
b) Apenas o item IV está certo.
c) Apenas os itens I e II estão certos.
d) Apenas os itens I e III estão certos.
e) Apenas os itens II e IV estão certos
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Acerca do objeto do direito tributário e da parafiscalidade, assinale a alternativa correta.
a) A competência tributária é indelegável, salvo apenas a atribuição das funções de arrecadar
tributos.
b) É correto afirmar que o objeto do direito tributário abrange as três atividades que compõem o
núcleo da função fiscal do Estado: instituição do tributo; cobrança do tributo; e fiscalização do
pagamento do tributo.
c) Nunca é admitida a delegação de atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos por um
ente da Federação a outro.
d) Uma vez delegada pela União a um Estado a atribuição da função de arrecadar determinado
tributo, essa delegação somente poderá ser revogada por meio de resolução do Senado Federal e
após ultrapassado o prazo mínimo de 10 anos, contados a partir do ato da delegação.
e) O direito tributário tem por objeto a atividade financeira do Estado no que se refere a créditos
públicos.
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FGV - AJ TRT13/TRT 13/Judiciária/"Sem Especialidade"/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2461569
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2230047
363)364) 
365) 
Até o advento da Reforma Trabalhista da Lei nº 13.467/2017, em nosso país, havia certas
contribuições sindicais que apresentavam natureza tributária, mas que eram cobradas judicialmente, em
caso de não recolhimento, pelas próprias entidades sindicais.
 
Acerca dessa função que era cumprida pelas entidades sindicais e de sua relação com o fenômeno da
competência tributária, assinale a afirmativa correta.
a) a competência tributária é delegável, desde que a delegação seja conferida pelo ente competente
para instituir um tributo a outra pessoa jurídica de direito público ou a pessoa jurídica privada que
tutela interesses socialmente relevantes.
b) o ente competente para instituir um tributo pode atribuir a função de arrecadar tributos a outra
pessoa jurídica, mas não a função de fiscalização de tributos.
c) o ente competente para instituir um tributo não pode revogar unilateralmente a atribuição de
arrecadar tributos que conferiu a outra pessoa jurídica.
d) o ente competente para instituir um tributo pode revogar a atribuição de arrecadar tributos que
conferiu a outra pessoa jurídica, desde que aguardado o primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
e) não constitui delegação de competência tributária o cometimento, a pessoas de direito privado, do
encargo ou da função de arrecadar tributos.
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FGV - Proc (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Em matéria tributária, a Constituição da República de 1988 reserva alguns temas para serem
regulamentados por meio de leis complementares, as quais exigem quórum qualificado para sua
aprovação.
A única matéria tributária em que NÃO se exige lei complementar para sua instituição é:
a) instituição de regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos Estados,
do Distrito Federal e dos Municípios para as microempresas e para as empresas de pequeno porte;
b) instituição de empréstimos compulsórios;
c) instituição efetiva do ISS pelos Municípios em nível local;
d) instituição de impostos residuais da União;
e) instituição de contribuições de seguridade social residuais.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
No Estado X, uma lei estadual conferiu poderes à autarquia estadual gestora do regime próprio de
previdência dos servidores estaduais para fiscalizar, arrecadar e inclusive cobrar judicialmente a
contribuição previdenciária dos servidores.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A lei estadual pode delegar a chamada capacidade tributária ativa à autarquia.
b) A autarquia estadual, por ser integrante da Administração Indireta, não pode arrecadar tributos.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1702829
366) 
367) 
c) A lei estadual viola a competência tributária do Estado X, conforme estabelecida na Constituição.
d) A lei estadual viola a competência tributária do Estado X, conforme estabelecida no Código
Tributário Nacional.
e) A fiscalização e a arrecadação podem ser feitas pela autarquia, mas a cobrança judicial de tributos
é ato privativo da Administração Direta do ente federado.
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FGV - JE TJPR/TJ PR/2021
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
A Companhia Municipal de Limpeza Urbana, empresa pública municipal responsável pela remoção e
coleta do lixo domiciliar no Município X, recebeu delegação para fiscalizar e arrecadar a taxa de coleta de
lixo domiciliar, sendo a arrecadação voltada para o custeio de suas próprias atividades.
 
Diante desse cenário e à luz do entendimento do Superior Tribunal de Justiça, analise as afirmativas a
seguir, assinalando V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
( ) Pessoas jurídicas de direito privado, integrantes ou não da Administração Pública, podem receber
delegação para fiscalizar e arrecadar tributos.
 
( ) A taxa arrecadada pela Companhia Municipal de Limpeza Urbana será cobrada judicialmente por
meio de execução fiscal.
 
( ) Tal delegação das funções de fiscalizar e arrecadar em favor da Companhia Municipal de Limpeza
Urbana é tradicionalmente chamada de delegação de capacidade tributária ativa.
 
A sequência correta é:
a) V - V - F;
b) V - F - V;
c) F - F - V;
d) F - V - F;
e) F - V - V.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Projeto de lei complementar federal pretende delegar a uma entidade privada integrante do
chamado “sistema ” (serviços sociais autônomos) a fiscalização e cobrança de uma contribuição já
existente voltada para o custeio das atividades de tal entidade. Na Comissão de Constituição e Justiça e
de Cidadania da Câmara dos Deputados, um dos membros da referida comissão sustenta a
impossibilidade de tal delegação, por transferir a uma entidade privada funções tributárias privativas do
poder público.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) tais contribuições somente poderiam ser cobradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,
órgão da União responsável pela cobrança de tributos federais;
b) dada a natureza privada de tais contribuições, a possibilidade de sua cobrança exigiria a
celebração de convênio entre os contribuintes e a entidade privada integrante do “sistema ”
c) a capacidade para fiscalizar e cobrar tais contribuições pode ser delegada a pessoas jurídicas de
direito privado;
d) a fiscalização de tais contribuições pode ser delegada a pessoas jurídicas de direito privado, mas
sua cobrança compete apenas a pessoas jurídicas de direito público;
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368) 
369) 
370) 
371) 
e) as entidades privadas integrantes do “sistema ” não podem receber delegação para cobrança
direta de tais contribuições, sendo apenas beneficiárias do produto da arrecadação.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Assinale a opção correta acerca da competência tributária.
a) É lícita a delegação da competência tributária de uma pessoa jurídica de direito público interno a
outra.
b) A União, os estados e o DF têm competência para instituir impostos não previstos expressamente
na CF, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos
já discriminados no texto constitucional.
c) O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e fiscalização de tributos.
d) Os estados, na forma das respectivas leis, têm competência para instituir contribuição para o
custeio do serviço de iluminação pública.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Assinale a opção correta quanto às limitações constitucionais ao poder de tributar.
a) A lei que modifica o prazo para recolhimento da contribuição social deve obediência ao princípio da
anterioridade tributária.
b) A lei tributária meramente interpretativa não é retroativa.
c) O princípio tributário da vedação ao confisco é aplicável apenas aos impostos e às taxas.
d) O imposto sobre grandes fortunas deve ser instituído por lei complementar.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
A União instituiu certo tributo federal e atribuiu a uma autarquia a função de arrecadar e fiscalizar
o mencionado tributo.
 
Tendo como referência inicial a situação acima apresentada, assinale a opção correta acerca da
competência tributária.
a) Em havendo discussão judicial acerca do tributo instituído, a autarquia não será beneficiada pelas
garantias e privilégiosprocessuais atribuídos à União.
b) A atribuição das funções de arrecadar e fiscalizar o tributo instituído pela União poderia ter sido
conferida a pessoa jurídica de direito privado.
c) É lícito que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, as atribuições conferidas à
autarquia.
d) A situação apresentada constitui hipótese de delegação da competência tributária da União.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
O poder de tributar não é absoluto, pois a Constituição Federal impõe às entidades detentoras de
capacidade tributária algumas limitações. Acerca das limitações à competência tributária, assinale a
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1643503
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479171
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338850
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338855
372) 
373) 
374) 
opção correta.
a) A norma constitucional impõe que os impostos sejam criados por lei complementar.
b) É lícito ao presidente da República reduzir a alíquota do imposto sobre produtos industrializados
por decreto presidencial.
c) As anuidades devidas aos conselhos de fiscalização profissional são fixadas e majoradas por
resoluções dos respectivos conselhos.
d) Pelo princípio da anualidade tributária, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios
cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que a lei que os instituiu ou majorou tenha sido
publicada.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
As matérias que devem ser disciplinadas exclusivamente por lei complementar incluem a
 
I dirimição de conflitos de competência tributária entre os entes tributantes.
II concessão de isenções de tributos federais.
III regulação das limitações constitucionais à competência tributária.
IV instituição de impostos federais.
 
Estão certos apenas os itens
a) I e II.
b) I e III.
c) II e IV.
d) III e IV.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Assinale a opção correta acerca de matéria atinente a competência tributária.
a) Na iminência ou no caso de guerra externa, a União é competente para, mediante lei
complementar, instituir impostos extraordinários.
b) A competência tributária privativa é o poder que têm a União, os estados, o Distrito Federal e os
municípios para instituírem taxas e contribuições de melhoria, no âmbito de suas respectivas
atribuições.
c) A Lei de Responsabilidade Fiscal, Lei Complementar n.o 101/2000, estabelece como requisito da
responsabilidade na gestão fiscal a instituição, a previsão e a efetiva arrecadação de todos os tributos
da competência do ente político.
d) A União poderá instituir novas fontes de arrecadação destinadas a garantir a manutenção ou
expansão da seguridade social e, de acordo com entendimento jurisprudencial já sedimentado, novas
contribuições sociais não poderão ter fato gerador ou base de cálculo próprio dos impostos já
discriminados na Constituição da República.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Nos termos da competência tributária estabelecida pela Constituição Federal, admite-se que a
União possa
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478449
375) 
376) 
377) 
a) instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
b) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios.
c) instituir tributo não uniforme em todo o território nacional, ainda que não se trate de incentivo
regional.
d) instituir, mediante lei complementar, outros tributos além daqueles expressamente mencionados
pela Constituição Federal, no artigo 153, desde que estes tributos sejam não cumulativos e não
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Cabe à lei complementar:
a) disciplinar o regime de compensação de tributos e contribuições monofásicos, quando não
cumulativos.
b) fixar, para efeito da cobrança do ICMS e definição do estabelecimento responsável, o local das
operações relativas à circulação de mercadorias e das prestações de serviços.
c) definir o fato gerador, a base de cálculo e os contribuintes dos impostos que recaírem no campo
da competência concorrente.
d) estabelecer os casos em que empréstimos compulsórios poderão ser instituídos pelos Estados e
pelo Distrito Federal.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Assinale a alternativa correta:
a) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público, pertencem à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos
b) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público, pertencem à competência legislativa daquelas a que tenham sido atribuídas, total ou
parcialmente, as receitas.
c) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público, pertencem à competência legislativa daquela a que tenha sido atribuída a maior parcela da
receita.
d) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público, pertencem à competência legislativa daquela a que tenha sido atribuída, ressalvadas as
garantias e privilégios processuais, assegurados apenas as pessoas legalmente designadas.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Assinale a alternativa correta
a) O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público
diversa daquela que por determinação da Constituição, tenha co-participação no produto da
arrecadação.
b) O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público
diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479641
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479650
378) 
379) 
380) 
c) O não-exercício da competência tributária defere-a à pessoa jurídica de direito público que a
Constituição designar.
d) O não-exercício da competência tributária implica em ressarcimento pela pessoa jurídica
inoperante, face à pessoa jurídica lesada pela inércia, relativamente à parcela que lhe cabe na
repartição das receitas tributárias.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Tendo em vista o disposto no art. 84 do CTN, assinale a alternativa correta:
a) A lei federal pode cometer aos Estados e ao Distrito Federal o encargo de arrecadar os impostos
de competência da União, cujo produto lhes seja distribuído no todo ou em parte.
b) A lei federal pode cometer aos Estados, ao Distrito Federal ou aos Municípios o encargo de
arrecadar os impostos de competência da União, cujo produto lhes seja distribuído no mínimo 60%
de seu montante.
c) A lei federal pode cometer aos Estados, ao Distrito Federal ou aos Municípios o encargo de
arrecadar os impostos de competência da União, somente se o produto lhes seja distribuído
inteiramente.
d) A lei federal pode cometer aos Estados, ao Distrito Federal ou aos Municípios o encargo de
arrecadar os impostos de competênciada União, cujo produto lhes seja distribuído no todo ou em
parte.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Compete exclusivamente à lei tributária:
a) a instituição dos tributos, ali compreendida a definição de seu fato gerador e das condições
espaciais e temporais para o cumprimento da obrigação tributária.
b) explicitar os casos em que a imunidade tributária poderá ser limitada.
c) autorizar a autoridade administrativa a conceder moratória, quando em caráter individual, podendo
circunscrever expressamente a sua aplicabilidade a determinada região do território da pessoa
jurídica de direito público que a expedir, ou a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
d) enumerar os casos em que o depósito do montante integral do crédito tributário suspende sua
exigibilidade.
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COPERVE UFSC - Sec OAB SC/OAB/2003
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Assinale a alternativa CORRETA.
 
A parafiscalidade consiste:
a) na utilização do tributo como instrumento de proteção da indústria nacional e não como
instrumento de arrecadação de recursos financeiros para o tesouro público.
b) na transferência, pela pessoa de direito público competente, da titularidade de tributo à pessoa
diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadação em benefício de suas próprias
finalidades.
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381) 
382) 
383) 
c) no repasse de recursos financeiros à Fazenda Pública, independentemente de qualquer atividade
estatal específica relativa ao contribuinte.
d) na impossibilidade do contribuinte de direito repetir tributo suportado pelo contribuinte de fato,
exceto prove haver assumido o referido encargo, ou no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por
este expressamente autorizado a recebê-lo.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
Com relação aos impostos discriminados na Constituição Federal, precisam ser necessariamente
disciplinados por lei complementar
a) o fato gerador, a base de cálculo e o prazo de recolhimento do tributo.
b) o fato gerador, a definição de contribuinte e o prazo de recolhimento do tributo.
c) a definição de contribuinte, o fato gerador e a base de cálculo do tributo.
d) o aumento de alíquota, o prazo de recolhimento e a base de cálculo do tributo.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Competência Tributária: Conceitos e Características
A lei complementar é exigida para
a) majoração de tributo.
b) criação de contribuição de intervenção no domínio econômico.
c) revogação de isenção.
d) instituição de empréstimos compulsórios.
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FCM - CEFETMINAS - Ana Faz (Contagem)/Pref Contagem/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Considerando-se as disposições da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, associe
corretamente as espécies tributárias às respectivas características.
 
ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS
1 - Taxa
2 - Imposto
3 - Contribuição de melhoria
4 - Empréstimo compulsórios
5 - Contribuição especial
 
CARACTERÍSTICAS
( ) Tributo instituído para fazer face ao custo de obras públicas das quais decorra valorização
imobiliária.
 
( ) A União, mediante lei complementar, poderá instituí- lo (a) no caso de investimento público de
caráter urgente e de relevante interesse nacional.
 
( ) Tributo que tem como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de
valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
 
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384) 
385) 
( ) Tributo que tem como fato gerador a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
( ) A União, mediante lei complementar, poderá instituí-lo (a) para atender a despesas
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
 
( ) É cobrado (a) pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de
suas respectivas atribuições, e tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia.
 
( ) Dentre as suas espécies, tem-se a (o) incidente sobre a folha de salários, a (o) sobre a receita
do concurso de prognósticos, a (o) de intervenção no domínio econômico e a (o) para o custeio do
serviço de iluminação pública.
 
( ) A União tem competência para a instituição de nove espécies: importação, exportação, renda e
proventos, produtos industrializados, território rural, operações financeiras, grandes fortunas,
residual e extraordinário de guerra.
 
A sequência correta dessa associação é
a) 3, 1, 2, 1, 4, 2, 5, 3.
b) 3, 4, 3, 1, 4, 1, 5, 2.
c) 2, 1, 5, 3, 2, 1, 4, 3.
d) 3, 4, 3, 2, 5, 3, 2, 1.
e) 1, 4, 3, 1, 4, 5, 1, 2.
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VUNESP - AFT (Jaguariúna)/Pref Jaguariúna/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
São tributos de competência da União, dos Estados e dos municípios brasileiros,
respectivamente,
a) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto
Sobre Veículos Automotores (IPVA).
b) Imposto de Renda (IR), Taxa da Iluminação Pública e Imposto Sobre Serviços (ISS).
c) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI)
e Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD).
d) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Taxa de Alvará de
Funcionamento.
e) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e
Doação (ITCMD) e Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI).
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IADES - GPPGG (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Direito e Legislação/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Assinale a alternativa que apresenta exemplos de tributos sobre a produção e a circulação, nos
termos do Código Tributário Nacional.
a) Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana.
b) Imposto sobre Serviços de Transportes e Comunicações e Imposto sobre Operações Relativas a
Combustíveis, Lubrificantes, Energia Elétrica e Minerais do País.
c) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural e Impostos Extraordinários.
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386) 
387) 
d) Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Operações elativas à Circulação de
Mercadorias.
e) Impostos sobre a Importação e Imposto sobre a Exportação.
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Instituto Consulplan - AE (SEGER ES)/SEGER ES/Administração/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) Compete à União instituir o Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza, o
popularmente conhecido Imposto de Renda. Por isso, todos os recursos arrecados pertencem
integralmente a esse ente federativo, que tem a responsabilidade de arrecadação e de fiscalização,
assim como a discricionariedade de fixar as despesas a serem custeadas com referidos recursos.
 
( ) A instituição do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN,comumente denominado
ISS, é de competência municipal. Com o crescimento e inovações na área de comunicação, o ISS
incidente sobre as prestações de serviços nesse setor tem se constituído em uma das principais
fontes de receitas municipais.
 
( ) Os entes federativos estaduais são os responsáveis por instituir, fiscalizar e recolher o Imposto
Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias – ICMS. Entretanto, os Estados devem
repassar aos seus respectivos municípios, mensalmente, 50% do valor líquido que ingressar em seus
cofres.
 
A sequência está correta em
a) F, F, F.
b) V, F, F.
c) V, V, F.
d) F, V, V.
e) F, F, V.
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Instituto CONSULPAM - ACE (TCM PA)/TCM PA/Jurídica/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Sobre o Sistema Tributário Nacional, conforme previsto na Constituição Federal, assinale a
alternativa CORRETA.
a) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos
municipais.
b) Competem à União instituir impostos sobre operações relativas à prestação de serviços de
comunicação.
c) Competem aos Estados instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, desde que
definidos em Lei complementar.
d) Pertencem aos Estados vinte e cinco por cento do produto da arrecadação dos impostos
Municipais sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2374318
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390674
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405745
388) 
389) 
390) 
AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Tendo por base os preceitos estabelecidos pela Constituição Federal de 1988 sobre o sistema
tributário nacional, avalie as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta:
 
I. Os municípios poderão instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública.
 
II. Os municípios poderão instituir taxas sobre o exercício de poder de polícia, as quais, por sua vez,
não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
 
III. É vedado aos Municípios instituir impostos sobre a renda dos partidos políticos.
a) Apenas I e III estão corretas.
b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas II e III estão corretas.
d) Apenas II está correta.
e) I, II e III estão corretas.
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FAFIPA - Adv (FAZPREV)/FAZPREV/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Sobre o Sistema Tributário Nacional, previsto no Código Tributário Nacional (CTN), indique a opção
INCORRETA:
a) O imposto, de competência dos Estados, sobre a propriedade territorial rural tem como fato
gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil,
localização fora da zona urbana do Município.
b) Na determinação da base de cálculo, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em
caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração,
aformoseamento ou comodidade.
c) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem
como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por
acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
d) O imposto, de competência da União, sobre a exportação, para o estrangeiro, de produtos
nacionais ou nacionalizados tem como fato gerador a saída destes do território nacional.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
A competência para instituir impostos extraordinários pertence:
a) À União e aos Estados.
b) À União, aos Estados e ao Distrito Federal.
c) À União.
d) Aos Estados.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2416272
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2417459
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2417485
391) 
392) 
393) 
394) 
FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
A competência exclusiva para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico
e de interesse das categorias profissionais ou econômicas pertence:
a) À União.
b) Aos Estados e aos Municípios.
c) Aos Estados.
d) Aos Municípios, aos Estados e à União.
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AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Assinale a alternativa que NÃO corresponde a um imposto cuja competência de instituição foi
outorgada à União:
a) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores.
b) Imposto sobre a Importação de produtos estrangeiros.
c) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
d) Imposto sobre operações de crédito, câmbio ou seguro.
e) Impostos Residuais.
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FUNDATEC - Ana Proj (BRDE)/BRDE/Contador/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Conforme prevê o Art. 18-A do Código Tributário Nacional, “para fins da incidência do imposto de
que trata o inciso II do caput do Art. 155 da Constituição Federal, os combustíveis, o gás natural, a
energia elétrica, as comunicações e o transporte coletivo são considerados bens e serviços essenciais e
indispensáveis, que não podem ser tratados como supérfluos”. Nesse sentido, o Código Tributário
Nacional, no dispositivo citado, está fazendo referência ao:
a) Imposto sobre serviços.
b) Imposto sobre operações financeiras.
c) Imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação.
d) Imposto sobre produtos industrializados.
e) Imposto sobre a renda.
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Instituto AVALIA - AJ (Sta Livramento)/Pref St'a Livramento/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
A empresa XL está importando uma mercadoria e, para tanto, haverá a incidência de tributos neste
procedimento. Alguns destes de competência da União. Com base nisso, assinale a alternativa que
contém apenas impostos de competência federal.
a) Imposto de importação e IPI.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2466575
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395) 
396) 
b) ICMS e IPI.
c) ISS e ICMS.
d) IPI e ISS.
e) IR e ICMS.
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FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Análise a relação de tributos a seguir:
 
I.IPTU
 
II.IPVA
 
III.ISS
 
IV.ITCMD
 
V.ICMS
 
VI.ITBI
 
VII.IPI
 
Em consonância com as normas tributárias, assinale a alternativa CORRETA:
a) Os itens II, V e VII representam tributos de competência Federal.
b) Os itens I, II e IV representam tributos de competência estadual.
c) Os itens II, III e V representam tributos de competência municipal.
d) Os itens I, III e VI representam tributos de competênciamunicipal.
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FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Suponha que o Arquipélago de Fernando de Noronha voltou a ser qualificado legalmente como
Território Federal não dividido em Municípios.
 
Diante dessa situação e à luz da Constituição da República de 1988 acerca da tributação em hipótese
semelhante, é correto afirmar que:
a) ausente a divisão em Municípios, em tal Território Federal não poderá se realizar a cobrança de
IPTU, mas sim de ISS e ITBI;
b) por não ser um Estado, em tal Território Federal a cobrança de ICMS deve ser feita em favor do
ente federado estadual mais próximo geograficamente;
c) em tal Território Federal não dividido em Municípios, a União exercerá as competências tributárias
federais e estaduais, mas não as municipais;
d) os projetos de lei sobre matéria tributária atinentes a tal Território Federal são de iniciativa
privativa do presidente da República;
e) as alíquotas de ICMS a serem aplicadas nas operações realizadas em tal Território Federal deverão
ser previstas em Resolução do Senado Federal.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2496919
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590732
397) 
398) 
399) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1990425
FGV - TAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Nosso sistema tributário caracteriza-se por tributos específicos que devem ser recolhidos por cada
entre federativo.
 
Tratando apenas de impostos, assinale a opção que indica os que são de competência dos Estados.
a) O ITBI, o ICMS e o IPVA.
b) O ITCMD, o IPI e o ICMS.
c) O ITBI, o ICMS e o IPTU.
d) O ITCMD, o ICMS e o IPVA.
e) O ICMS, o IPVA e a COSIP.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
Decretado estado de calamidade pública financeira, o Presidente da República edita Medida
Provisória (MP), instituindo, temporariamente, imposto extraordinário, incidente sobre os serviços de
qualquer natureza, a ser suprimido, gradativamente, no prazo máximo de 5 (cinco) anos. Em seu último
parágrafo, a MP prevê que entra em vigor e passa a gerar efeitos a partir da sua publicação, o que se dá
em 20/12/2019. Assinale a opção que apresenta o vício da referida Medida Provisória, tal como editada.
a) À Lei Complementar, e não a uma MP, cabe instituir impostos extraordinários.
b) A instituição de impostos extraordinários só é permitida na iminência ou no caso de guerra
externa.
c) À União é vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou.
d) A referida MP viola a competência constitucional privativa dos Municípios para instituir impostos
sobre serviços de qualquer natureza.
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FGV - ATCE (TCE-AM)/TCE AM/Auditoria Governamental/2021
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
O Governador do Estado Alfa, buscando encontrar uma solução para a grave crise sanitária que
assolava esse ente federativo, consultou sua assessoria sobre a possibilidade de ser criado um novo
imposto estadual, o que acarretaria o aumento da arrecadação.
A assessoria respondeu, corretamente, que o Estado:
a) não pode criar o imposto, já que não dispõe de competência tributária residual;
b) pode criar o imposto, desde que não tenha fato gerador próprio dos impostos já existentes;
c) pode criar o imposto, desde que não seja cumulativo e tal seja feito por meio de lei
complementar;
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1626296
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1692121
400) 
d) não pode criar o imposto, ressalvada a existência de autorização da União, veiculada em lei
complementar;
e) pode criar o imposto, via lei complementar, sendo não cumulativo e com fato gerador distinto dos
outros impostos.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (Privativa, Comum, Cumulativa,
Residual, Extraordinária e Compartilhada)
A União resolveu exercer sua competência tributária residual criando um novo Imposto sobre
Movimentações Financeiras.
 
Acerca de tal imposto, assinale a afirmativa correta.
a) Poderá ser instituído por lei ordinária.
b) Poderá ser cumulativo.
c) Seu fato gerador poderá ser coincidente com o de outro imposto já previsto na Constituição.
d) Sua base de cálculo poderá ser coincidente com a de outro imposto já previsto na Constituição.
e) Do produto de sua arrecadação, 20% pertencerá aos Estados e ao Distrito Federal.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1702870
Gabarito
201) D 202) D 203) A 204) A 205) E 206) A 207) A
208) B 209) A 210) C 211) E 212) C 213) C 214) C
215) A 216) B 217) E 218) C 219) C 220) C 221) C
222) E 223) E 224) C 225) C 226) D 227) D 228) D
229) A 230) C 231) B 232) A 233) C 234) D 235) B
236) B 237) D 238) B 239) A 240) D 241) C 242) A
243) D 244) A 245) D 246) C 247) B 248) D 249) D
250) A 251) D 252) C 253) D 254) D 255) D 256) B
257) C 258) D 259) B 260) C 261) B 262) B 263) C
264) A 265) D 266) B 267) C 268) A 269) D 270) B
271) D 272) D 273) D 274) B 275) C 276) B 277) B
278) B 279) A 280) B 281) C 282) D 283) C 284) D
285) D 286) E 287) B 288) A 289) D 290) C 291) A
292) B 293) C 294) E 295) C 296) C 297) C 298) D
299) D 300) C 301) C 302) C 303) E 304) A 305) B
306) B 307) D 308) D 309) D 310) A 311) A 312) E
313) C 314) C 315) B 316) C 317) A 318) B 319) E
320) D 321) D 322) D 323) B 324) A 325) D 326) D
327) C 328) A 329) C 330) B 331) C 332) D 333) D
334) A 335) C 336) A 337) B 338) D 339) A 340) Anulada
341) B 342) B 343) C 344) C 345) B 346) A 347) D
348) E 349) B 350) B 351) D 352) A 353) A 354) C
355) A 356) D 357) B 358) C 359) B 360) B 361) A
362) B 363) E 364) C 365) A 366) B 367) C 368) C
369) D 370) C 371) B 372) B 373) C 374) D 375) B
376) A 377) B 378) D 379) C 380) B 381) C 382) D
383) B 384) E 385) D 386) A 387) A 388) C 389) A
390) C 391) A 392) A 393) C 394) A 395) D 396) D
397) D 398) B 399) A 400) E