Exercícios 2 AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA

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APOL 2 AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, contendo provas e conclusões obtidas
no trabalho da auditoria. Existe uma série de modelos de papel de trabalho, e depende da metodologia utilizada pela
entidade, mas, as informações e codificação, sempre devem existir. Os tópicos comuns às auditorias são: lançamento
de ajuste e/ou reclassificação; ponto de recomendação; memorando; balancete de trabalho; análises; conciliação; e
Programa de Auditoria. 
Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor:
Nota: 10.0
A Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe.
B Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada.
C Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles interno
D Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias.
E Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados c
Você acertou!
Comentário: , pois no lançamento de ajuste e/ou reclaA alternativa que apresenta a resposta correta é a (e)
lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exam
auditor identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles inte
fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. No balancete de trabalh
contas da entidade com os testes realizados pela equipe. Na análise, o auditor explica a composição do saldo da conta
(Rota 4, tema 2, páginas 7 a 11).
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, do planejamento e do programa 
em si. Conforme Lins (2017, p. 252) “Materialidade pode ser definida como o valor mínimo para o qual a ocorrência de 
um erro não detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade escolhida serão analisadas com
a abertura de papéis de trabalho específicos. 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois todas as contas das demonstrações 
materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. A definição da materialida
relação com a experiência do auditor. Base (Rota 4, tema 3, página 18).
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de auditoria,
apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo
a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o
desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações
contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o de auditoria tem como benefício:planejamento do trabalho
Nota: 10.0
A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho.
B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos.
C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho.
D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original.
E Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma ef
Você acertou!
Comentário: , pois de acordo com a NBC TA A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e)
do é auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executadoplanejamento
contrapartida, o fornece a sequência lógica de realização do trabalho, estabelece a forma adeqprograma de auditoria
ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as modi
original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16).
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve incluir em uma seção do seu relatório o título “Responsabilidades da administração pelas 
demonstrações contábeis”. O relatório do auditor não precisa referir-se especificamente à “administração”, porém deve
usar o termo que é adequado no contexto da estrutura legal. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a seção “Responsabilidades da administração pelas 
demonstrações contábeis” e assinale a alternativa correta. 
I. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis.
II. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pelos controles internos que ela determinar que sejam 
necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante.
III. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela avaliação da capacidade da entidade de manter a
continuidade operacional.
IV. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela confiabilidade dos registros contábeis e sigilo das
informações. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
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A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d) , pois na seção “Responsabilidades da adm
contábeis”, o auditor deve explicar a responsabilidade da administração: pela elaboração das demonstrações contábeis
determinar que sejam necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante; e, pela aval
de manter a continuidade operacional. Base (Rota 6, tema 5, página 22).
E Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das empresas. As contas
de disponibilidades, contas a receber e estoques são contas com materialidade no ativo circulante na maior parte das
organizações. Um dos objetivos da auditoria do disponível é determinar sua existência, podendo estar na empresa, em
bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser realizado por meio
de:
Nota: 10.0
A Contagem de caixa ou fundo fixo.
B Contagem de aplicação financeira.
C Relacionamento de recebimentos com as contas a receber.
Você acertou!
Comentário: ,pois o procedimento de correlação do disponA alternativa que apresenta a resposta correta é a (c)
de relacionamento de recebimentos com as contas a receber. A contagem de caixa ou fundo fixo e a contagem de ap
pelo exame físico. O exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento e o exame detalhado de a
resgatada são realizados por meio de investigação. Base (Rota 5, tema 1, página 3).
D Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento.
E Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do
passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de
empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor
sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de
evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo?
Nota: 10.0
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A Exame de conta do razão de fornecedores.
B Exame de conta do razão de contas a pagar.
C Exame da contabilização no período de competência.
D Relacionamento dos salários a pagar com o resultado.
Você acertou!
Comentário: , pois o relacionamento dos salários a paA alternativa que apresenta a resposta correta é a (d)
consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação.
fornecedores, exame de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são t
de escrituração. O exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no procedimento
tema 3, páginas 12 e 13).
E Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais 
de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da 
materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a 
execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal.
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência.
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital.
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: , pois o procedimento de cálculos pode ser utiliA alternativa que apresenta a resposta correta é a (d)
e calcular a distribuição de dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razã
procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 
E Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor independente deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório quando entender que
determinado(s) assunto(s) deve(m) ser levado(s) àqueles que usam as demonstrações contábeis como informações
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adicionais. O auditor deve especificar quais assuntos, entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança,
demandaram atenção significativa na realização da auditoria. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre o que o auditor deve levar em consideração para determinar os
assuntos e assinale a alternativa correta. 
I. Áreas considerada como de menor risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados.
II. Julgamentos significativos do auditor referentes às áreas das demonstrações contábeis que também abrangeram
julgamento significativo por parte da administração.
III. Estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa.
IV. Efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas II, III e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o auditor deve levar em consideração: áre
de distorção relevante ou riscos significativos identificados; julgamentos significativos do auditor relativos às áreas d
também envolveram julgamento significativo por parte da administração; estimativas contábeis identificadas que apre
estimativa; efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. Base (Rota 6, tem
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
As demonstrações contábeis podem ser afetadas por eventos subsequentes. De acordo com o CPC 24 “Evento
subsequente ao período a que se referem as demonstrações contábeis é aquele evento, favorável ou desfavorável,
que ocorre entre a data final do período a que se referem as demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a
emissão dessas demonstrações.”. Ainda, o CPC 24 identifica dois tipos de eventos subsequentes. 
Sendo assim, associe os eventos as respectivas definições e efeitos nas demonstrações financeiras utilizando (1) para
eventos que originam ajustes e (2) para eventos que não originam ajustes. 
( ) Eventos que evidenciem condições que já existiam na data final do período contábil a que se referem as
demonstrações financeiras.
( ) Eventos que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem as
demonstrações financeiras.
( ) Deve ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras.
( ) Deve divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração
de que tal estimativa não pode ser feita. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
A 1, 1, 2, 2.
B 1, 2, 2, 1.
C 1, 2, 1, 2.
Você acertou!
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Comentário: , pois os eventos que originam ajustes são aquelA alternativa que apresenta a resposta correta é a (c)
já existiam na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo ajustar os monta
nas demonstrações financeiras. Os eventos que não originam ajustes são aqueles que são indicadores de condiçõe
contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeito
ou uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. Base (Rota 6, tema 1, página 6).
D 2, 2, 1, 1.
E 2, 1, 2, 1.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisaro correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas pelo Fisco,
assim como verificar e fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja
fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo parecer é o próprio auditor, mesmo que ocorra a participação de
especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário.
 Porque
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou
auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de
auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: , pois o auditor, como especialista, pode reaA alternativa que apresenta a resposta correta é a (a)
planejamento tributário, visto que, o especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em
auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de 
Base (Rota 5, tema 4, página 15).
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
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