Exercicio 2 1

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�CFC / Consulplan 2019 � adaptada).
Segundo o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) _________________ do Imposto de Renda ocorre pela
obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, proveniente do fruto do trabalho e/ou do capital,
assim como da disponibilidade de proventos de qualquer natureza. Assinale a alternativa que completa
corretamente a afirmativa anterior.
anistia
isenção
fato gerador
compensação
alíquota
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O artigo 43 do Código Tributário Nacional �CTN� estabelece que o fato gerador do Imposto de Renda é a
obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, seja ela proveniente do trabalho, do capital
ou de proventos de qualquer natureza. Portanto, a alternativa que corretamente preenche a lacuna no
enunciado é "fato gerador". Isso significa que o Imposto de Renda é devido no momento em que o
contribuinte adquire a disponibilidade econômica ou jurídica da renda ou proventos, independentemente
da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos, da localização, condição jurídica ou
nacionalidade da fonte, da origem dos bens produtores da renda e dos proventos de qualquer natureza.
2 Marcar para revisão
A prestação pecuniária (em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, tal como a dação em pagamento de
bens imóveis, nos termos do art. 156 do CTN�, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, é a (o):
Contribuição acessória
Contribuição por movimentação financeira
Imposto de melhoria
Taxa do empréstimo compulsório
Tributo
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
Segundo o art. 3º do Código Tributário Nacional � Lei Federal nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, tributo é
essencialmente uma "prestação pecuniária" (em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, tal como a
dação em pagamento de bens imóveis, nos termos do art. 156 do CTN�, que não constitua sanção de ato
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
3 Marcar para revisão
A contabilidade tributária é uma prática que pode fazer toda a diferença dentro de qualquer empreendimento,
além disso, permite uma relação melhor entre a empresa e o Fisco. Leia atentamente as afirmativas abaixo e
assinale a alternativa correta:
I. Disciplina que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à
apuração dos tributos devidos pelas entidades em geral.
II. Conjunto de técnicas e procedimentos empregados para exame de registros e demonstrações contábeis,
bem como da documentação que lhe dá suporte, visando apresentar e formalizar opiniões, conclusões, críticas
e orientações sobre situações, transações ou eventos patrimoniais.
III. A busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao cumprimento das obrigações
acessórias estabelecidas pela Legislação Tributária.
IV. O objetivo final é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações
contábeis à realidade patrimonial da empresa.
São afirmativas que relatam objetivos da contabilidade tributária:
I e II
III e II
III e IV
I e III
II e IV
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A contabilidade tributária, também conhecida como contabilidade fiscal, é a disciplina ou o ramo da
contabilidade que se dedica a estudar e aplicar conceitos, princípios e normas básicas da contabilidade e
da legislação tributária, de forma simultânea e acertada. Portanto, as afirmativas I e III, que se referem ao
estudo e aplicação de princípios e conceitos tributários e à busca por alternativas para redução da carga
tributária, estão corretas e descrevem objetivos da contabilidade tributária.
Por outro lado, as afirmativas II e IV, que tratam do exame de registros e demonstrações contábeis e da
adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa, estão erradas, pois referem-
se ao papel da contabilidade gerencial, e não da contabilidade tributária.
4 Marcar para revisão
�CFC / Consulplan 2019 � adaptada)
O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que "tributo é
toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Ao
condicionar a existência do tributo à sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual dos
princípios constitucionais?
Isonomia
Legalidade
Anterioridade
Irretroatividade
Seletividade
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O princípio da legalidade, no contexto tributário, tem sua base na Constituição Federal, especificamente no
artigo 150, inciso I. Este artigo estabelece como uma limitação ao poder de tributar a exigência ou aumento
de tributo sem uma lei que o estabeleça. Este princípio está em sintonia com a definição de tributo como
uma obrigação "ex lege", conforme previsto no artigo 3º do Código Tributário Nacional, que foi citado no
enunciado da questão. Portanto, a definição de tributo, que condiciona sua existência à instituição em lei, é
amparada pelo princípio da legalidade.
5 Marcar para revisão
�TRF � 4ª REGIÃO/2014 � adaptada)
O sistema tributário nacional pode ser definido como um sistema racional, onde os impostos produzem os
efeitos fiscais conforme a política financeira almejada pelo estado. Sobre Sistema Tributário Nacional,
considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os
seguintes tributos: impostos, taxas e contribuição de melhoria.
II. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão, sempre
que possível, caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
III. Segundo a Constituição Federal, a União tem competência para instituir impostos municipais, desde que
sejam instituídos sobre Territórios não divididos em Municípios.
IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços,
relacionados com as finalidades essenciais dos templos de qualquer culto.
Está correto o que consta em:
II e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
III e IV, apenas.
I e II, apenas.
I, II e IV, apenas.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Afirmação I� Correta. A Constituição Federal estabelece que a União, os Estados, o Distrito Federal e
os Municípios têm o poder de instituir impostos, taxas e contribuições de melhoria, conforme os
artigos 145 a 162 da Constituição Federal.
Afirmação II� Correta. O princípio da capacidade contributiva, previsto nos artigos 145, §1º, e 150, II,
da Constituição Federal, direciona que os impostos devem considerar a capacidade econômica do
contribuinte, devendo ter, sempre que possível, caráter pessoal e serem graduados conforme essa
capacidade.
Afirmação III� Incorreta. A Constituição Federal não concede à União a competência para instituir
impostos municipais. Cada ente da Federação �União, Estados, Distrito Federal e Municípios) possui
competência exclusiva para instituir os tipos de tributos previstos na Constituição dentro de suas
respectivas esferas de atuação.
Afirmação IV� Correta. Há uma proibição constitucionalde instituição de tributos sobre patrimônio,
renda ou serviços, vinculados às finalidades essenciais dos templos de qualquer culto, partidos
políticos, entidades sindicais dos trabalhadores, instituições de educação e de assistência social sem
fins lucrativos, conforme o artigo 150, VI, da Constituição Federal.
6 Marcar para revisão
O planejamento tributário é o método baseado em amplo estudo da legislação tributária vigente com a
finalidade de ajustar e, dentro do possível, reduzir os tributos pagos pelos contribuintes e responsáveis legais,
observada, a todo momento, a legislação aplicável. Quanto à Elisão Fiscal é correto afirmar que:
Constitui procedimento ilícito que pode ser desqualificado e requalificado pela autoridade
administrativa.
Constitui procedimento ilícito realizado para dissimular a ocorrência do fato gerador.
Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado após a ocorrência do fato gerador.
Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado antes da ocorrência do fato gerador.
Constitui mecanismo de economia fiscal, somente permitido na existência de lei expressa.
Questão não respondida
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Gabarito Comentado
A Elisão Fiscal é um procedimento legal que visa a economia de tributos. Ela é realizada antes da
ocorrência do fato gerador, ou seja, antes da situação que dá origem à obrigação tributária. Isso significa
que o contribuinte se antecipa ao fato gerador, planejando suas ações de forma a reduzir o impacto
tributário. Portanto, a alternativa está correta ao afirmar que a Elisão Fiscal é um procedimento lícito de
economia de tributos, realizado antes da ocorrência do fato gerador.
7 Marcar para revisão
O ICMS tem como característica a "incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da
mercadoria ou do serviço". Essa característica está relacionada ao princípio da:
razoabilidade.
proporcionalidade.
seletividade.
não-cumulatividade.
capacidade contributiva.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O princípio da seletividade decorre da função extrafiscal do tributo. Neste caso, comparando produtos e
serviços presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a alíquota de acordo com a essencialidade
e até mesmo prejudicialidade de um produto ou serviço.
8 Marcar para revisão
A taxa é um tributo que, nos termos da legislação, pressupõe uma atividade estatal específica que justifique
sua cobrança (art. 145, II e III�, que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço
público específico e divisível. É considerada uma taxa a cobrança de:
Conta de água e esgoto.
Estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado.
Pedágio de uma rodovia pública.
Fiscalização de cemitérios.
Multa por atraso na entrega de obrigação acessória.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A fiscalização de cemitérios é considerada uma taxa, pois se trata de uma atividade estatal específica.
Nesse caso, a cobrança é justificada pela prestação de um serviço público específico e divisível, que é a
fiscalização dos cemitérios. As demais alternativas não se enquadram na definição de taxa, pois não se
referem a atividades estatais específicas que justifiquem a cobrança de um tributo.
9 Marcar para revisão
O planejamento tributário consiste em práticas que objetivam a redução com os gastos fiscais, por meio de
estratégias legais para diminuir o impacto da tributação. O planejamento tributário também é conhecido como:
Evasão fiscal.
Elisão fiscal.
Incentivo fiscal.
Simulação fiscal.
Sonegação fiscal.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Dois termos muito utilizados no tratamento do tema planejamento tributário é "Elisão Fiscal" ou "Economia
Legal". Todos referem-se a operações lícitas.
10 Marcar para revisão
Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a
propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os
seguintes tributos:
I. Imposto sobre propriedade territorial rural �ITR�
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis �ITCMD�
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos �ITBI�
Os impostos acima competem, respectivamente:
aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União
à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal
aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União
aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios
à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
Questão não respondida
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Gabarito Comentado
De acordo com as disposições da Constituição Federal de 1988, a competência para a cobrança dos
impostos mencionados é distribuída entre os diferentes entes federativos. O Imposto sobre Propriedade
Territorial Rural �ITR� é de competência da União, ou seja, é o governo federal que tem o poder de instituir
e cobrar esse imposto. Já o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis �ITCMD� é de competência dos
Estados e do Distrito Federal, sendo estes responsáveis por sua instituição e cobrança. Por fim, o Imposto
sobre a Transmissão de Bens Imóveis Intervivos �ITBI� é de competência dos Municípios, cabendo a eles a
tarefa de instituir e cobrar esse imposto. Portanto, a alternativa correta é: "à União, aos Estados e Distrito
Federal, aos Municípios".
Questão 10 de 10
Corretas �5�
Incorretas �2�
Em branco �3�
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6 7 8 9 10
Exercicio Introdução À Contabilidade e À Legislação Tributárias Sair