Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa

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<p>1.</p><p>A gestão adequada do ativo circulante é uma questão crucial para a saúde financeira das empresas. O ativo circulante é composto por todos os recursos financeiros que são facilmente convertidos em caixa no curto prazo, como as contas a receber e o estoque. Uma boa gestão desse ativo permite que a empresa tenha acesso a recursos financeiros imediatos para cumprir suas obrigações, além de possibilitar a realização de investimentos necessários para o crescimento e desenvolvimento do negócio.</p><p>No plano de contas da empresa ABC Comercial Ltda., a conta duplicatas a receber, ou títulos a receber, está classificada no ativo circulante. Quando da necessidade de capital de giro, a empresa negocia suas duplicatas com os bancos, antecipando o recebimento dos valores. Com isso, ela paga uma taxa de juros aos bancos pelo recebimento antecipado. No final do exercício, a ABC Comercial Ltda. faz a estimativa de perdas na conta PECLD.</p><p>Nesse sentido, fazem parte das contas retificadoras, ou redutoras, da conta duplicatas a receber:</p><p>Resposta incorreta.</p><p>A.</p><p>PECLD e despesas de juros.</p><p>As contas PECLD (estimativa de não recebimento) e títulos descontados (antecipação de recebíveis) são contas retificadoras da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber. A conta despesas de juros é conta de resultado. A conta despesas de seguros é conta de resultado. A conta depreciação acumulada de veículos é retificadora da conta veículos. A conta provisão para ajuste de estoque envolve a conta estoques.</p><p>Você não acertou!</p><p>B.</p><p>PECLD e provisão para ajuste de estoque.</p><p>As contas PECLD (estimativa de não recebimento) e títulos descontados (antecipação de recebíveis) são contas retificadoras da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber. A conta despesas de juros é conta de resultado. A conta despesas de seguros é conta de resultado. A conta depreciação acumulada de veículos é retificadora da conta veículos. A conta provisão para ajuste de estoque envolve a conta estoques.</p><p>Resposta correta.</p><p>C.</p><p>PECLD e títulos descontados.</p><p>As contas PECLD (estimativa de não recebimento) e títulos descontados (antecipação de recebíveis) são contas retificadoras da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber. A conta despesas de juros é conta de resultado. A conta despesas de seguros é conta de resultado. A conta depreciação acumulada de veículos é retificadora da conta veículos. A conta provisão para ajuste de estoque envolve a conta estoques.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>D.</p><p>PECLD e despesas de seguros.</p><p>As contas PECLD (estimativa de não recebimento) e títulos descontados (antecipação de recebíveis) são contas retificadoras da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber. A conta despesas de juros é conta de resultado. A conta despesas de seguros é conta de resultado. A conta depreciação acumulada de veículos é retificadora da conta veículos. A conta provisão para ajuste de estoque envolve a conta estoques.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>E.</p><p>PECLD e depreciação acumulada de veículos.</p><p>As contas PECLD (estimativa de não recebimento) e títulos descontados (antecipação de recebíveis) são contas retificadoras da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber. A conta despesas de juros é conta de resultado. A conta despesas de seguros é conta de resultado. A conta depreciação acumulada de veículos é retificadora da conta veículos. A conta provisão para ajuste de estoque envolve a conta estoques.</p><p>2.</p><p>Quando uma empresa vende seus produtos ou serviços a prazo, o recebimento das duplicatas ou títulos a receber pode não ser garantido, levando-a a realizar uma estimativa de perda na conta PECLD, com base no saldo da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber. Caso o cliente não efetue o pagamento, a empresa deve contabilizar a perda como despesa.</p><p>A PECLD é uma importante ferramenta de gestão de risco, permitindo que a empresa tenha uma visão clara e atualizada da qualidade de sua carteira de crédito e possa adotar medidas preventivas para minimizar as perdas.</p><p>Sendo assim, para realizar o cálculo das PECLD, a empresa deve:</p><p>Resposta incorreta.</p><p>A.</p><p>aplicar o percentual de 8% sobre o saldo de duplicatas a receber.</p><p>O parâmetro mais correto é a média das perdas dos últimos três anos e depois aplica-se esse este percentual sobre o valor total das duplicatas a receber. Não é possível apurar 3%, 5% ou 8% diretamente sobre o saldo da conta de duplicatas a receber.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>B.</p><p>aplicar o percentual de 5% sobre o saldo de duplicatas a receber.</p><p>O parâmetro mais correto é a média das perdas dos últimos três anos e depois aplica-se esse este percentual sobre o valor total das duplicatas a receber. Não é possível apurar 3%, 5% ou 8% diretamente sobre o saldo da conta de duplicatas a receber.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>C.</p><p>aplicar o percentual de 3% sobre o saldo de duplicatas a receber no final do exercício.</p><p>O parâmetro mais correto é a média das perdas dos últimos três anos e depois aplica-se esse este percentual sobre o valor total das duplicatas a receber. Não é possível apurar 3%, 5% ou 8% diretamente sobre o saldo da conta de duplicatas a receber.</p><p>Você acertou!</p><p>D.</p><p>aplicar o percentual médio das perdas dos últimos três anos.</p><p>O parâmetro mais correto é a média das perdas dos últimos três anos e depois aplica-se esse este percentual sobre o valor total das duplicatas a receber. Não é possível apurar 3%, 5% ou 8% diretamente sobre o saldo da conta de duplicatas a receber.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>E.</p><p>aplicar o percentual médio das perdas dos últimos cinco anos.</p><p>O parâmetro mais correto é a média das perdas dos últimos três anos e depois aplica-se esse este percentual sobre o valor total das duplicatas a receber. Não é possível apurar 3%, 5% ou 8% diretamente sobre o saldo da conta de duplicatas a receber.</p><p>3.</p><p>A contabilização das PECLD é uma prática importante para as empresas que realizam vendas a prazo, uma vez que o recebimento das duplicatas nem sempre é garantido. Assim, a empresa faz uma estimativa de perdas com base no saldo da conta duplicatas a receber, ou títulos a receber, e registra essa estimativa na conta PECLD.</p><p>Assinale a alternativa que contempla o lançamento contábil de constituição das PECLD.</p><p>Resposta correta.</p><p>A.</p><p>Débito: despesas com PECLD (resultado).</p><p>Crédito: PECLD (ativo).</p><p>Deve-se debitar a conta despesas com PECLD (resultado), pois houve um aumento da conta e creditar a conta PECLD (ativo), porque também houve um aumento da conta. O lançamento de constituição das PECLD não envolve as contas de duplicatas a receber e caixa.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>B.</p><p>Débito: duplicatas a receber (ativo).</p><p>Crédito: despesas com PECLD (resultado).</p><p>Deve-se debitar a conta despesas com PECLD (resultado), pois houve um aumento da conta e creditar a conta PECLD (ativo), porque também houve um aumento da conta. O lançamento de constituição das PECLD não envolve as contas de duplicatas a receber e caixa.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>C.</p><p>Débito: despesas com PECLD (resultado).</p><p>Crédito: duplicatas a receber (ativo).</p><p>Deve-se debitar a conta despesas com PECLD (resultado), pois houve um aumento da conta e creditar a conta PECLD (ativo), porque também houve um aumento da conta. O lançamento de constituição das PECLD não envolve as contas de duplicatas a receber e caixa.</p><p>Você não acertou!</p><p>D.</p><p>Débito: despesas com PECLD (resultado).</p><p>Crédito: caixa (ativo).</p><p>Deve-se debitar a conta despesas com PECLD (resultado), pois houve um aumento da conta e creditar a conta PECLD (ativo), porque também houve um aumento da conta. O lançamento de constituição das PECLD não envolve as contas de duplicatas a receber e caixa.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>E.</p><p>Débito: PECLD (ativo).</p><p>Crédito: despesas com PECLD (resultado).</p><p>Deve-se debitar a conta despesas com PECLD (resultado), pois houve um aumento da conta e creditar a conta PECLD (ativo), porque também houve um aumento da conta. O lançamento de constituição das PECLD não envolve as contas de duplicatas a receber e caixa.</p><p>4.</p><p>Uma prática comum na estimativa de perdas em créditos de liquidação duvidosa é utilizar como base o histórico dos últimos três anos.</p><p>Isso porque essa análise permite identificar padrões de comportamento dos clientes e, assim, projetar possíveis perdas futuras.</p><p>Em 31/12/2022, consta no saldo da conta duplicatas a receber da empresa Rei das Baterias Ltda. o valor de R$300.000,00. Para a elaboração das PECLD, a empresa considera as perdas reais dos últimos três exercícios:</p><p>A partir dessas informações, pode-se dizer que a contabilização na conta PECLD para o exercício de 2022, com base no histórico dos três últimos exercícios, é:​​​​​​​</p><p>Resposta incorreta.</p><p>A.</p><p>R$7.500,00.</p><p>Para calcular a estimativa de perdas para 2022, divide-se o total das perdas efetivas dos últimos três anos pelo somatório das duplicatas a receber:</p><p>R$31.500,00÷R$900.000×100=3,5%.</p><p>Então, o percentual médio de perdas efetivas dos últimos anos deve ser aplicado sobre o saldo da conta duplicatas a receber do período atual (2022), ou seja:</p><p>R$300.000,00×3,5%=R$10.500,00.</p><p>Os demais valores, R$7.500,00, R$10.000,00, R$14.000,00 e R$31.500,00 se referem a saldos de perdas efetivas dos anos anteriores e ao total das perdas.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>B.</p><p>R$10.000,00.</p><p>Para calcular a estimativa de perdas para 2022, divide-se o total das perdas efetivas dos últimos três anos pelo somatório das duplicatas a receber:</p><p>R$31.500,00÷R$900.000×100=3,5%.</p><p>Então, o percentual médio de perdas efetivas dos últimos anos deve ser aplicado sobre o saldo da conta duplicatas a receber do período atual (2022), ou seja:</p><p>R$300.000,00×3,5%=R$10.500,00.</p><p>Os demais valores, R$7.500,00, R$10.000,00, R$14.000,00 e R$31.500,00 se referem a saldos de perdas efetivas dos anos anteriores e ao total das perdas.</p><p>Você acertou!</p><p>C.</p><p>R$10.500,00.</p><p>Para calcular a estimativa de perdas para 2022, divide-se o total das perdas efetivas dos últimos três anos pelo somatório das duplicatas a receber:</p><p>R$31.500,00÷R$900.000×100=3,5%.</p><p>Então, o percentual médio de perdas efetivas dos últimos anos deve ser aplicado sobre o saldo da conta duplicatas a receber do período atual (2022), ou seja:</p><p>R$300.000,00×3,5%=R$10.500,00.</p><p>Os demais valores, R$7.500,00, R$10.000,00, R$14.000,00 e R$31.500,00 se referem a saldos de perdas efetivas dos anos anteriores e ao total das perdas.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>D.</p><p>R$14.000,00.</p><p>Para calcular a estimativa de perdas para 2022, divide-se o total das perdas efetivas dos últimos três anos pelo somatório das duplicatas a receber:</p><p>R$31.500,00÷R$900.000×100=3,5%.</p><p>Então, o percentual médio de perdas efetivas dos últimos anos deve ser aplicado sobre o saldo da conta duplicatas a receber do período atual (2022), ou seja:</p><p>R$300.000,00×3,5%=R$10.500,00.</p><p>Os demais valores, R$7.500,00, R$10.000,00, R$14.000,00 e R$31.500,00 se referem a saldos de perdas efetivas dos anos anteriores e ao total das perdas.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>E.</p><p>R$31.500,00.</p><p>Para calcular a estimativa de perdas para 2022, divide-se o total das perdas efetivas dos últimos três anos pelo somatório das duplicatas a receber:</p><p>R$31.500,00÷R$900.000×100=3,5%.</p><p>Então, o percentual médio de perdas efetivas dos últimos anos deve ser aplicado sobre o saldo da conta duplicatas a receber do período atual (2022), ou seja:</p><p>R$300.000,00×3,5%=R$10.500,00.</p><p>Os demais valores, R$7.500,00, R$10.000,00, R$14.000,00 e R$31.500,00 se referem a saldos de perdas efetivas dos anos anteriores e ao total das perdas.</p><p>5.</p><p>A gestão eficiente de crédito é um aspecto crucial para o sucesso financeiro de uma empresa. Uma das ferramentas utilizadas para controlar o risco de crédito é a contabilização das PECLD.</p><p>Em 31/12/2021, a empresa XYZ Comercial Ltda. provisionou o valor de R$20.000,00 para PECLD. Durante o exercício de 2022, a empresa, após esgotar todos os meios de cobrança, considerou como incobrável o valor de R$5.000,00 do cliente Cia. das Couves.</p><p>Assinale a alternativa que contempla o lançamento contábil da baixa dessa duplicata:</p><p>Resposta correta.</p><p>A.</p><p>Débito: PECLD – R$5.000,00.</p><p>Crédito: duplicatas a receber – R$5.000,00.</p><p>Debita-se a conta PECLD (ativo), pois a perda foi confirmada, e credita-se a conta duplicatas a receber (ativo), porque a empresa não vai mais receber o montante de R$5.000,00. O lançamento não envolve a conta de despesas com PECLD porque o registro na conta ocorreu no momento de constituição da estimativa da perda. A conta caixa não faz parte do lançamento, pois não houve recebimento.</p><p>Você não acertou!</p><p>B.</p><p>Débito: duplicatas a receber – R$5.000,00.</p><p>Crédito: PECLD – R$5.000,00.</p><p>Debita-se a conta PECLD (ativo), pois a perda foi confirmada, e credita-se a conta duplicatas a receber (ativo), porque a empresa não vai mais receber o montante de R$5.000,00. O lançamento não envolve a conta de despesas com PECLD porque o registro na conta ocorreu no momento de constituição da estimativa da perda. A conta caixa não faz parte do lançamento, pois não houve recebimento.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>C.</p><p>Débito: duplicatas a receber – R$5.000,00.</p><p>Crédito: despesas com PECLD – R$ 5.000,00.</p><p>Debita-se a conta PECLD (ativo), pois a perda foi confirmada, e credita-se a conta duplicatas a receber (ativo), porque a empresa não vai mais receber o montante de R$5.000,00. O lançamento não envolve a conta de despesas com PECLD porque o registro na conta ocorreu no momento de constituição da estimativa da perda. A conta caixa não faz parte do lançamento, pois não houve recebimento.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>D.</p><p>Débito: caixa – R$5.000,00.</p><p>Crédito: PECLD – R$5.000,00.</p><p>Debita-se a conta PECLD (ativo), pois a perda foi confirmada, e credita-se a conta duplicatas a receber (ativo), porque a empresa não vai mais receber o montante de R$5.000,00. O lançamento não envolve a conta de despesas com PECLD porque o registro na conta ocorreu no momento de constituição da estimativa da perda. A conta caixa não faz parte do lançamento, pois não houve recebimento.</p><p>Resposta incorreta.</p><p>E.</p><p>Débito: PECLD – R$5.000,00.</p><p>Crédito: caixa – R$5.000,00.</p><p>Debita-se a conta PECLD (ativo), pois a perda foi confirmada, e credita-se a conta duplicatas a receber (ativo), porque a empresa não vai mais receber o montante de R$5.000,00. O lançamento não envolve a conta de despesas com PECLD porque o registro na conta ocorreu no momento de constituição da estimativa da perda. A conta caixa não faz parte do lançamento, pois não houve recebimento.</p><p>image1.jpeg</p>