DFC_Trabalho 2 para N2- para dia 20-05

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<p>TRABALHO 1 PARA N2 – PARA DIA 15/10</p><p>DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA</p><p>Elabore a DFC, pelo Método Direto e Indireto, das empresas a seguir:</p><p>a) Balanço Cia. Beleza Pura S/A</p><p>Ativo</p><p>31/12/2009</p><p>31/12/2010</p><p>Ativo Circulante</p><p>27.350</p><p>39.350</p><p>Caixa</p><p>350</p><p>150</p><p>Bancos</p><p>1.000</p><p>3.500</p><p>Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata</p><p>4.000</p><p>8.500</p><p>Duplicatas a Receber</p><p>13.000</p><p>14.000</p><p>Estoques</p><p>7.500</p><p>12.000</p><p>Despesas Pagas Antecipadamente</p><p>1.500</p><p>1.200</p><p>Ativo Não Circulante</p><p>15.000</p><p>20.500</p><p>Imobilizado</p><p>18.000</p><p>25.000</p><p>Depreciação Acumulada</p><p>(3.000)</p><p>(4.500)</p><p>ATIVO TOTAL</p><p>42.350</p><p>59.85</p><p>Passivo</p><p>Passivo Circulante</p><p>30.850</p><p>45.350</p><p>Fornecedores</p><p>8.350</p><p>19.850</p><p>IR e CSLL a Pagar</p><p>1.500</p><p>1.200</p><p>Salários a Pagar</p><p>9.000</p><p>9.500</p><p>Empréstimos CP</p><p>12.000</p><p>14.800</p><p>Patrimônio Líquido</p><p>11.500</p><p>14.500</p><p>Capital Social</p><p>8.000</p><p>10.376</p><p>Reservas de Lucros</p><p>3.500</p><p>4.124</p><p>PASSIVO TOTAL</p><p>42.350</p><p>59.850</p><p>Demonstração do Resultado de 01/01/2010 a 31/12/2010 (em R$)</p><p>Vendas</p><p>35.000</p><p>(-) Custo das Mercadorias Vendidas</p><p>(18.000)</p><p>(=) Lucro Bruto</p><p>17.000</p><p>Despesas Operacionais</p><p>19.100</p><p>Despesas com Vendas</p><p>(5.000)</p><p>Despesas de Administrativas</p><p>(10.000)</p><p>Depreciação</p><p>(2.500)</p><p>Amortização de Despesas Pagas Antecipadas</p><p>(600)</p><p>Despesas Financeiras</p><p>(1.500)</p><p>Receitas Financeiras</p><p>500</p><p>Resultado Operacional</p><p>(2.100)</p><p>Ganho na Alienação de Imobilizado (ganho de capital)</p><p>3.500</p><p>Resultado antes do IR e CSLL</p><p>1.400</p><p>IR e CSLL</p><p>(476)</p><p>Resultado Líquido do Exercício</p><p>924</p><p>Outras Informações:</p><p>Valor da Venda: R$ 16.500</p><p>Compra de imobilizado: R$ 21.000</p><p>Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido de 01/01/2010 a 31/12/2010</p><p>Capital</p><p>Reservas de Lucros</p><p>Lucros Acumulados</p><p>Total</p><p>Saldo em 31/12/2009</p><p>8.000</p><p>3.500</p><p>11.500</p><p>Aumento de capital</p><p>2.376</p><p>2.376</p><p>Resultado do Exercício</p><p>924</p><p>924</p><p>Constituição de Reservas de Lucros</p><p>624</p><p>(624)</p><p>Dividendos Distribuídos</p><p>(300)</p><p>(300)</p><p>Saldo em 31/12/2010</p><p>10.376</p><p>4.124</p><p>14.500</p><p>BELEZA PURA – DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA</p><p>DFC PELO MÉTODO DIRETO</p><p>Demonstração de Fluxos de Caixa, ano X1</p><p>Atividades Operacionais BP1 + DRE - BP2</p><p>34.500,00</p><p>Recebimento de clientes 13.000 + 35000 - 14000</p><p>34.000,00</p><p>Recebimento de juros</p><p>500,00</p><p>Pagamentos 8.350 + 22.500 – 19.850= fornecedor 11.000,00</p><p>- a fornecedores de mercadorias</p><p>CMV = EI + compras – EF</p><p>18.000= 7.500 + c – 12.000= 18.000 - 7.500 + 12.000= compras 22.500</p><p>(11.000,00)</p><p>- de impostos 1.500 +476 - 1200</p><p>(776,00)</p><p>- de despesas administrativas e com vendas 9.000 +15.000 – 9.500</p><p>(14.500,00)</p><p>- de juros</p><p>(1.500,00)</p><p>- de despesas pagas antecipadamente (exceção)</p><p>(300,00)</p><p>Caixa Líquido Gerado/Consumido nas Atividades Operacionais</p><p>6.424 ,00</p><p>Atividades de Investimento</p><p>Recebimento pela venda de imobilizado VER Informações</p><p>16.500,00</p><p>Pagamento pela compra de imobilizado VER Informações</p><p>(21.000,00)</p><p>Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Investimento</p><p>(4.500)</p><p>Atividades de Financiamento</p><p>Aumento de capital VER DMPL</p><p>2.376,00</p><p>Empréstimo de CP VER VARIAÇÃO NO PC EMPRESTIMOS</p><p>2.800,00</p><p>Distribuição de dividendos VER DMPL</p><p>(300,00)</p><p>Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Financiamento</p><p>4.876</p><p>Aumento Líquido nas Disponibilidades</p><p>6.800,00</p><p>Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2009 BP 2009 cx, bco. Aplic. Limed</p><p>5.350,00</p><p>Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2010 BP 2010 cx, bco. Aplic. Limed</p><p>12.150,00</p><p>MÉTODO INDIRETO BELEZA PURA</p><p>Demonstração de Fluxos de Caixa, ano X1</p><p>Atividades Operacionais Variação no ATIVO = ao contrário na DFC</p><p>Variação no Passivo = Igual na DFC</p><p>Lucro líquido</p><p>924,00</p><p>Mais: depreciação</p><p>2.500,00</p><p>Menos: lucro na venda de imobilizado</p><p>(3.500,00)</p><p>Variação em duplicatas a receber 13.000 – 14.000</p><p>1.000,00)</p><p>Variação em estoques 7.500 – 12.000</p><p>(4.500,00)</p><p>Variação despesas pg antecipad. 1.5000 – 1.200</p><p>,300,00</p><p>Variação em fornecedores 8.350- 19.850</p><p>11.500,00</p><p>Variação em provisão de IR 1.500 – 1.200</p><p>(300,00)</p><p>Variação em salários a pagar 9.000 – 9.500</p><p>500,00</p><p>Caixa Líquido Gerado/Consumido nas Atividades Operacionais</p><p>6.424,00</p><p>Demais atividades são iguais ao método direto</p><p>Atividades de Investimento</p><p>Recebimento pela venda de imobilizado</p><p>16.500,00</p><p>Pagamento pela compra de imobilizado</p><p>(21.000,00)</p><p>Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Investimento</p><p>(4.500)</p><p>Atividades de Financiamento</p><p>Aumento de capital</p><p>Empréstimo de CP</p><p>2.376,00</p><p>Dividendos distribuídos</p><p>2.800,00</p><p>(300,00)</p><p>Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Financiamento</p><p>4.876</p><p>Aumento Líquido nas Disponibilidades</p><p>6.800,00</p><p>Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2009</p><p>5.350,00</p><p>Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2010</p><p>12.150,00</p>