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<p>1</p><p>DD036 – AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS</p><p>ATIVIDADE PRÁTICA</p><p>Nome do aluno(a): Pollianny Figueiredo</p><p>Código de aluno(a): BRMRRHHGC4594570</p><p>Data: 08/04/2024</p><p>2</p><p>Sumário</p><p>CASO PRÁTICO .............................................................................................................. 3</p><p>1. Qual é o papel do Escritório de Controle Interno na empresa? . ..................... 3</p><p>2. Que relação existe entre o Escritório de Controle Interno e oos Recursos</p><p>Humanos? Qual é o papel do Controle Interno neste</p><p>contexto?..........................Erro! Indicador não definido.</p><p>3. Que tipo de auditoria está sendo realizada? Justifique sua resposta. ...........4</p><p>4. Quais são as técncias da Auditoria utilizadas neste caso? ? Você considera</p><p>que elas são suficientes? ........................................................................................3</p><p>5. Quais documentos técnicos de Auditoria você pode sugerir para melhorar a</p><p>técnica utilizada pela empresa? Explique ..............................................................5</p><p>6. Pesquise e desceva as funções dos papéis que aparecem a seguir: .............6</p><p>7. Segundo a Análise DOFA, as recomendações no relatório são suficientes?</p><p>Você adicionaria outras? .........................................................................................7</p><p>8. Na auditoria realizada, descreva a pertinência das evidências disponíveis.</p><p>Que outras evidências poderiam aparecer? ..........................................................7</p><p>Referências ................................................................................................................8</p><p>3</p><p>CASO PRÁTICO</p><p>I – A partir da leitura do Caso Prático anterior, ressponda as seguintes perguntas:</p><p>1. Qual é o papel do Escritório de Controle Interno na empresa?</p><p>Funiber (2024) defini a auditoria interna como uma ferramenta de controle</p><p>realizados pelos empregados de uma organização, de forma permanente, cujo objetivo</p><p>é verificar, controlar todos os movimentos, funcionamento da empresa, observando se</p><p>está tudo em acordo com sus diretrizes, prezando pela qualidde e eficácia das</p><p>atividades, evitando assim possíveis fraudes e erros.</p><p>Entende-se que auditoria interna é uma atividade independente e objetiva, que</p><p>procura adicionar valor e melhorias as operações de uma organização.</p><p>Segundo Attie (2011) auditoria interna são exames, análises, avaliações, que</p><p>validam a integridade, eficácia, eficiência, adequação dos processos, sistemas de</p><p>informações de controles internos integrados ao ambiente, gerenciando riscos para que</p><p>a administração possa cumprir seus objetivos.</p><p>Portanto, podemos afirmar que controle interno é uma ferramenta cujo papel é o</p><p>de prevenção de riscos e erros organizacionais, prevenção essa que acaba impactando</p><p>positivamente a economia, o financeiro e o operacional de uma empresa.</p><p>2. Que relação existe entre o Escritório de Controle Interno e os Recursos</p><p>Humanos? Qual é o papel do Controle Interno neste contexto?</p><p>Rosa, Moreira e Harano (2018) conceituam que a auditoria interna auxilia no</p><p>processo de gestão de pessoas das empresas, pois fornecem informações fidedignas</p><p>aos gestores influenciando suas tomadas de decisões, para que as mesmas sejam às</p><p>mais confiáveis e certas.</p><p>Melo e Santos (2015) salientam que a auditoria interna envolve vários aspectos</p><p>que vão de assessoramento até as atribuições, funções que lhe são competentes,</p><p>ressaltando que o seu trabalho permiti cobrir fraudes e ineficiências nos processos.</p><p>Sendo assim, entende-se que o papel do controle interno é de assessorar e</p><p>garantir que o setor de recursos humanos, setor de gestão de pessoas que envolve a</p><p>seleção, contratação, formação, monitoramento e até desligamento dos funcionários de</p><p>uma empresa, estão sendo aplicados devidamente, gerando eficiência e decisões</p><p>acertadas à todos os envolvidos.</p><p>3. Que tipo de auditoria está sendo realizada? Justifique a sua resposta.</p><p>Logo na definição do objetivo da auditoria podemos notar que a auditoria a ser</p><p>4</p><p>utilizada será a Auditoria Interna, pois seu propósito, sua finalidade será de avaliar a</p><p>gestão na área de talento humano da administração municipal, observando se os</p><p>mesmos estão enquadrados na normativa legal vigente na área de recursos humanos.</p><p>4. Quais são as técncias da Auditoria utilizadas neste caso? ? Você</p><p>considera que elas são suficientes?</p><p>A Auditoria de Gestão Administrativa ou Operacional pode ser realizada tanto</p><p>por auditores internos quanto por auditores externos. No caso da atividade proposta,</p><p>verificamos que a auditoria interna de gestão está sendo realizada por auditores</p><p>internos.</p><p>Leonard (2009) define que a auditoria de gestão é um exame completo e</p><p>construtivo da estrutura organizacional de uma empresa, com seus meios de controle e</p><p>operação.</p><p>Champman e Alonso (2007) conceita que é uma função técnica com aplicação</p><p>de vários procedimento com o objetivo de emitir um julgamento técnico das ações e</p><p>procedimentos adotados por uma organização.</p><p>Funiber (2024), define que a observação científica está direcionada a um objetivo</p><p>de caratér seletivo, precisa ser planejada, consciente e deliberada, onde o entrevistador</p><p>controla a validade, a confiabilidade e a precisão dos dados.</p><p>Diante dos conceitos acima e dos estudos apresentados, podemos afirmar que</p><p>as técnicas de auditoria utilizadas foram:</p><p>Observação Ciêntifica Não Estruturada Artificial (Laboratório) – Nessa técncia o</p><p>processo é de reconhecer e registrar o comportamento de pessoas, objetos e eventos.</p><p>A partir de objetivos definidos e da investigação pela observação pode-se obter dados</p><p>mais importantes para a realização da auditoria, como identificar as áreas que precisam</p><p>ser melhoradas ou corrigidas através de recomendações imparciais.</p><p>5. Quais documentos técnicos de Auditoria você pode sugerir para melhorar</p><p>a técnica utilizada pela empresa? Explique.</p><p>Castro (2018) afirma que é necessário observar a finalidade específica de cada</p><p>técnica auditorial, evitando assim a aplicação de técnicas inadequadas e</p><p>desnecessárias, e o desperdício de tempo.</p><p>Diante disso, como sugestão de técnica para melhorar a auditoria realizada,</p><p>podemos citar a técnica de entrevista, que validaria os dados levantados na Área de</p><p>Talento Humano por meio de indagações escritas ou orais junto ao pessoal da</p><p>unidade.</p><p>5</p><p>As entrevistas com colaboradores em todos os níveis, gerências e funcionários</p><p>pode fornecer informações sobre toda a organização, identificando pontos fortes e</p><p>fracos, como também às áreas que precisam ser melhoradas, através de sugestões</p><p>dos colaboradores para se alcançar tais melhorias.</p><p>Neste caso, na entrevista estruturada o auditor pode direcionar os assuntos e</p><p>as sub-áreas através de perguntas realizadas por meio de questionários, criando</p><p>confiança e segurança ao entrevistado.</p><p>Em alguns pontos da auditoria observamos que foram realizadas pesquisas</p><p>cujo objetivo foi avaliar o clima trabalhista quanto a cultura organizacional, seus</p><p>programas de capacitação e de bem estar social no trabalho. Então através das</p><p>entrevistas poderia ser avaliado a satisfação dos colaboradores juntos aos programas</p><p>estabelecidos, com o propósito de gerar melhoria aos mesmos.</p><p>6. Pesquise e descreva as funções dos papéis que aparecem a seguir:</p><p> Auditor Líder</p><p>- Responder diretamente pela auditoria, desde a preaparação até o relatório</p><p>final;</p><p>- Elaborar e planejar toda a auditoria;</p><p>- Acompanhar o cliente e a seleção dos mebros da equipe da auditoria;</p><p>- Coordenar e controlar o trabalho de seus subordinados;</p><p>- Garantir que todos os membros de grupo de auditoria compreendam e</p><p>executem o planejamento da auditoria;</p><p>- Revisar sistematicamente o trabalho dos subordinados garantindo que</p><p>sejma obedecidas</p><p>todas as regras e normas de auditoria, como também a</p><p>imparcialidade da mesma., entre outros papéis.</p><p> Auditor de Apoio</p><p>- Deve realizar os trabalhos e funções designadas pelo Auditor Líder;</p><p>- Elaborar sumários de volumes destinados à quantificação de amostrar a</p><p>serem selecionadas nos testes de trabalho;</p><p>- Elaborar levantamento de procedimentos simples e de Papel de Trabalho</p><p>descritivo ou fluxografado;</p><p>- Participar junto com o Auditor Líder na preparação da ata ou do relatório</p><p>de auditoria;</p><p>- Efetuar corretamente os cálculos criados nos papéis de trabalho;</p><p>6</p><p>- Executar testes simples com base em programa de ação, desenvolvidos</p><p>pelos auditores pleno e sênior, verificando documentos, saldos de contas,</p><p>bens e valores em operações que estão sendo auditadas, etc.</p><p> Auditado</p><p>- Fornecer as condições de trabalho adequadas, assim como toda a</p><p>documentação e informações pertinentes à auditoria, facilitando sua</p><p>inspeção, trabalho e verificação;</p><p>- Permitir que os auditores realizem qualquer gestão que atendam ao</p><p>objetivo da auditoria;</p><p>- Solicitar ao auditor a documentação que o credencia para realizar o</p><p>trabalho de auditoria e conhecer todo o planejamento da mesma;</p><p>- Atender imediatamente as medidas apontadas e adequadas para resolver</p><p>as deficiências encontradas pela audioria;</p><p>- Responder por escrito, e dentro dos prazos estabelecidos pelos auditores,</p><p>os requisitos feitos por eles, entre outras.</p><p> Funcionário de Apoio</p><p>- Auxiliar e cooperar com o auditor e com a auditoria;</p><p>- Providenciar os documentos solicitado e revisado pelo auditor;</p><p>- Preparar e executar as responsabilidades atríbuidas;</p><p>- Respeitar e seguir o cronograma da auditoria;</p><p>Dependendo do tipo de auditoria a ser realizada poderá apresentar outros</p><p>pápeis envolvidos, como a inclusão de especialistas em determinado assunto para</p><p>colaborar com tomadas de decisões corretas e oportunas, oferecendo maior qualidade</p><p>nos resultados auditados, por exemplo:</p><p> Especialistas</p><p>- Assessor Jurídico</p><p>- Psicólogos</p><p>- Engenheiros e Arquitetos</p><p>- Outros</p><p>Podemos ainda citar como pápeis relevantes que podem ser envolvidos em</p><p>auditoria, os órgãos reguladores, Corregedoria e a Ouvidoria, dependendo da</p><p>organização a ser auditada.</p><p>7. Segundo a Análise DOFA, as recomendações no relatório são</p><p>7</p><p>suficientes? Você adicionaria outras?</p><p>Ruíz (2012) conceitua que a matriz de análise DOFA é uma ferramenta de</p><p>planejamento estratégico das organizações, usada para fazer levantamentos dos</p><p>fatores internos externos das organizações e que tem como objetivo coletar</p><p>informações para conhecimentos e avaliações quanto as Deficiências, Oportunidades,</p><p>Fortalezas e Ameaças (DOFA) existentes em uma determinada empresa a fim de que</p><p>se desenvolva estratégias para correção dessas falhas e ou deficiências, de maneira</p><p>que possa avitar novas ameaças, através da implementação de ações e medidas</p><p>corretivas.</p><p>A sigla DOFA também conhecida como FOFA ou SWOT, corresponde aos</p><p>quatro elemento que são avaliados no desenvolvimento da análise de: Deficiência,</p><p>Oportunidades, Fortalezas e Ameaças, Benjamin (2011).</p><p>Portanto, acredito que uma análise mais detalhada com relação a satisfação e</p><p>expectativa dos colaboradores quanto a organização e aos serviços desempenhados,</p><p>apontaria garndes melhorias junto aos trabalhos laborais e suas devidas competências</p><p>exercidas conforme funções e cargos designados, facilitando com que os manuais de</p><p>procedimentos e organograma funcional ficassem dentro de uma estrutura real da</p><p>organização não precisando serem atualizados constantemente, e sim só fiscalizados.</p><p>8. Na auditoria realizada, descreva a pertinência das evidências disponíveis.</p><p>Que outras evidências poderiam aparecer?</p><p>Quanto ao caso prático estudado, sugiro que fossem acrescentadas as</p><p>técnicas de entrevistas já citadas anteriormente, junto à todos os níveis da</p><p>organização.</p><p>Sugiro ainda à construção de um Mapa de Processos para manter os objetivos</p><p>dos processos atualizados, e um Cronograma de Segurança Operacional definindo os</p><p>níveis de segurança tanto quanto documentais como laborais, especificando as</p><p>responsabilidades sociais e operacionais de toda a organização.</p><p>8</p><p>Referências</p><p>Funiber. (2024). Apostila de Auditoria em Recursos Humanos.</p><p>Attie, W. (2011). Auditoria Interna. 2ª Edição. São Paulo. Atlas.</p><p>Rosa, G. Moreira, J e Harano. F (2018). Internal Audit Assisting the Management</p><p>Process. Electronic Journal Organizations and Society. Iturama. MG.</p><p>Ruíz, X. (2012). Análisis DOFA. Universidad Nacional de Colombia. Bogota, Colombia.</p><p>Benjamín, D. P. (2011). El análisis DAFO y los objetivos estratégicos.</p><p>Contribuciones a la Economía, (3), 1-6.</p><p>Melo. M,M e Santos. I,R (2015). Auditoria Contábil: em consonância com as Normas</p><p>Internacionais de Contabilidade emitidas pela Federação Internacional de</p><p>Contabilidade. Rio de Janeiro. Maria Augusta Delgado. 2015.</p><p>Castro. D,P de. (2018). Auditoria, Contabilidade e Controle Interno no Setor Público. 7ª</p><p>Edição. São Paulo. Atlas.</p>