AVA1-Contabilidade Tributária

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<p>UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA – UVA</p><p>Ciências Contábeis-EAD</p><p>EDUARDO RANGEL DE MORAES</p><p>Contabilidade Tributária</p><p>Rio de Janeiro 2024</p><p>Exercício proposto AVA 1:</p><p>SITUAÇÃO HIPOTÉTICA – ENTREVISTA DE EMPREGO</p><p>Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver</p><p>o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.</p><p>A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias:</p><p>federal, estadual ou municipal.</p><p> Taxa de limpeza urbana</p><p> Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios</p><p> Taxa de localização e funcionamento</p><p> Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo</p><p> Taxa de troca de categoria da CNH</p><p> ITBI</p><p> ITCMD</p><p> IOF</p><p> ISS</p><p> CSLL</p><p> COFINS</p><p> ICMS</p><p> IPVA</p><p> IE</p><p> FGTS</p><p> IPTU</p><p> ITR</p><p> IPI</p><p> II</p><p>P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas), com as</p><p>devidas citações no formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>TRIBUTOS FEDERAIS:</p><p>-Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>-Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo</p><p>-IOF / CSLL / COFINS / IE / FGTS / ITR / IPI / II</p><p>TRIBUTOS ESTADUAIS:</p><p>-Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios -</p><p>ICMS / IPVA / ITCMD</p><p>TRIBUTOS MUNICIPAIS:</p><p>-Taxa de limpeza urbana</p><p>-Taxa de localização e funcionamento -ISS</p><p>/ IPTU / ITBI</p><p>A competência tributária é o poder concedido pela Constituição Federal aos entes federativos,</p><p>União, Estados, Distrito Federal e Municípios para que possam instituir os tributos. Essa</p><p>competência atribuída está prevista no art. 145 da Constituição Federal. A competência</p><p>tributária é privativa indelegável, irrenunciável, incaducável; de exercício facultativo;</p><p>inalterável. Diante dessa autorização constitucional, o ente pode, por meio de lei stricto sensu,</p><p>instituir o tributo em seu território.</p><p>Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na</p><p>listagem acima.</p><p>P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos</p><p>(mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>-Tributos Indiretos: COFINS, IOF, ICMS, IPI e o ISS</p><p>Os tributos são os valores pagos por um sujeito passivo, designado pela lei para tal pagamento,</p><p>são classificados como diretos e indiretos. O tributo indireto é aquele aplicado sobre o serviço</p><p>ou produto, e a característica principal é o fato dele não considerar a renda de uma pessoa, e sim</p><p>o quanto ela consome, ou seja, esse imposto é taxado sobre as mercadorias que consumimos</p><p>(alimentos, roupas, aparelhos eletrônicos, etc.), por isso é que dizem que é cobrado de maneira</p><p>indireta.</p><p>Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:</p><p>A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de</p><p>Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas</p><p>da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra</p><p>foi realizada para consumo próprio.</p><p>Veja os dados da venda:</p><p> Quantidade: 10.000 unidades</p><p> Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)</p><p> IPI: 5%</p><p> ICMS: 18%</p><p>Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.</p><p>P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o</p><p>ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>Cálculo IPI:</p><p>Base de cálculo = Valor total das unidades = 10.000 x R$ 0,90 = R$ 9.000,00 IPI =</p><p>Base de cálculo x alíquota do IPI</p><p>IPI = R$ 9.000,00 x 5% = R$ 450,00</p><p>Cálculo ICMS:</p><p>ICMS = (valor do produto + valor do IPI) x alíquota do ICMS ICMS</p><p>= (R$ 9.000,00 + R$ 450,00) x 18%</p><p>ICMS = R$ 9.450,00 x 18% = R$ 1701,00</p><p>Na base de cálculo do ICMS foi acrescentado o valor do IPI, pois além do produto vendido ser</p><p>industrializado, a rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio se enquadrando</p><p>como Consumidor Final do Produto. Contudo, o IPI compõe a base de cálculo do ICMS sempre que</p><p>for realizado operação com não contribuinte de ICMS, consumidor final do produto e prestação</p><p>de serviço. Caso a operação fosse destinada para comercialização ou industrialização o IPI não</p><p>iria compor a base de cálculo do ICMS.</p><p>Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:</p><p>Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:</p><p>Receita de Vendas 155.000,00</p><p>Receita de Serviços 120.000,00</p><p>Descontos concedidos 15.000,00</p><p>Devolução de Vendas 8.000,00</p><p>Descontos obtidos 2.000,00</p><p>Descontos incondicionais 3.000,00</p><p>Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):</p><p>P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime</p><p>(mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>Cálculo do PIS/COFINS: Faturamento bruto x alíquota</p><p>PIS = (Receitas - Descontos) x 0,65%</p><p>PIS = (R$ 275.000,00 - R$ 17.000,00) x 0,65%</p><p>PIS = R$ 258.000,00 x 0,65% = R$ 1.677,00</p><p>COFINS = (Receita - Desconto) x 3,00 %</p><p>COFINS = (R$ 275.000,00 - R$ 17.000,00) x 3,00%</p><p>COFINS = R$ 258.000,00 x 3,00% = R$ 7.740,00</p><p>No regime de incidência cumulativa, as alíquotas são aplicadas ao valor da</p><p>receita bruta, ajustada por algumas exclusões permitidas na legislação, em geral</p><p>relacionadas a itens que não se configuram receitas (devoluções, abatimentos,</p><p>reversões de provisões). Tanto para o PIS, quanto para a COFINS, excluem-se</p><p>da receita bruta as seguintes parcelas: vendas canceladas, as devoluções de</p><p>venda, ocorridos quando um cliente devolve uma mercadoria, os descontos</p><p>incondicionais concedidos no ato da venda e as parcelas redutoras de preço</p><p>de venda quando constarem na nota fiscal de venda.</p><p>Referências:</p><p>Aulas 1 e 2 :Contabilidade Tributária</p><p>RESPOSTA:</p><p>RESPOSTA: (1)</p><p>RESPOSTA: (2)</p><p>RESPOSTA: (3)</p>