Situação hipotética

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Situação hipotética – Entrevista de emprego
	Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS.
	Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.
	A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias: federal, estadual ou municipal.
· Taxa de limpeza urbana
· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
· Taxa de localização e funcionamento
· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
· Taxa de troca de categoria da CNH
· ITBI
· ITCMD
· IOF
· ISS
· CSLL
· COFINS
· ICMS
· IPVA
· IE
· FGTS
· IPTU
· ITR
· IPI
· II
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA FEDERAL
Impostos e Taxas Federais:
· IOF (Imposto sobre Operações Financeiras)
· CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
· COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
· IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)
· II (Imposto de Importação)
· FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço)
Impostos e Taxas Estaduais:
· ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)
· IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores)
· IE (Imposto sobre Exportação de Mercadorias e Serviços) – se aplicável em alguns estados.
· ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação)
Impostos e Taxas Municipais:
· IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana)
· ITBI (Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis)
· ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza)
· Taxa de limpeza urbana
· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
· Taxa de localização e funcionamento
· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
· Taxa de troca de categoria da CNH
- Complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
Competência tributária é a capacidade legal que cada esfera de governo (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) tem para instituir, arrecadar e fiscalizar tributos. Essa competência define quais tributos cada ente federativo pode criar e administrar, e está estabelecida pela Constituição Federal.
É essencial para o funcionamento eficiente e equilibrado do sistema fiscal de um país, garantindo autonomia aos governos locais, harmonizando a arrecadação de tributos e assegurando um ambiente fiscal estável e previsível.
A competência tributária garante que cada nível de governo possa obter recursos financeiros para realizar suas funções e serviços, respeitando os limites e atribuições estabelecidos pela Constituição.
- Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem acima.
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
IMPOSTOS INDIRETOS
1. ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) - Incide sobre a circulação de mercadorias e serviços, geralmente repassado ao consumidor.
2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - Incide sobre produtos industrializados, geralmente incluído no preço final.
3. II (Imposto de Importação) - Incide sobre produtos importados, repassado ao consumidor final.
4. IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) - Aplicado sobre operações financeiras, como crédito, câmbio e seguros.
5. COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) - Incide sobre a receita de vendas e serviços das empresas, repassado aos preços.
Imposto indireto é um tributo que incide sobre o consumo de bens e serviços, sendo incluído no preço final desses produtos. Diferente dos impostos diretos, que são pagos diretamente pelo contribuinte ao governo, os impostos indiretos são repassados pelo vendedor ao comprador. Isso significa que o consumidor final arca com o custo do imposto sem perceber, uma vez que ele está embutido no valor pago. Esses impostos são geralmente mais fáceis de administrar e arrecadar, mas podem ser menos transparentes e impactar proporcionalmente mais os consumidores com menor renda.
- Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
· Quantidade: 10.000 unidades
· Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
· IPI: 5%
· ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
10.000 U x 0,90 = R$ 9.000,00
IPI = R$ 9.000,00 x 5% = IPI será de R$ 450,00 
TOTAL DOS PRODUTOS = 9.000 + 450 = 9.450,00
ICMS = 9.450,00 x 18% = R$ 1.701,00
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
A base de cálculo para o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) foi ajustada para refletir o valor do produto sem o imposto já embutido. No cenário descrito, o valor unitário fornecido inclui o ICMS, o que significa que o valor total de R$ 0,90 por unidade já incorpora o imposto de 18%. Para determinar a base de cálculo real do ICMS, é necessário primeiro calcular o valor do produto antes do ICMS, o que nos dá o preço "limpo". Isso é feito dividindo o valor unitário com ICMS pela porcentagem que representa o total (ou seja, 1 + alíquota do ICMS). Este método assegura que o ICMS calculado seja baseado no valor correto da mercadoria, não sendo afetado por distorções introduzidas pelo imposto. A correta identificação da base de cálculo permite que o valor do ICMS seja proporcional e justo, garantindo a conformidade com as normas fiscais e evitando distorções no cálculo do imposto devido.
- Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas                 155.000,00
Receita de Serviços               120.000,00
Descontos concedidos           15.000,00
Devolução de Vendas              8.000,00
Descontos obtidos                   2.000,00
Descontos incondicionais        3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
Base de Cálculos 
Receita de Vendas e Serviços ( 155.000,00 + 120.000,00) = 275.000,00
Devolução de Vendas e Descontos incondicionais = ( 8.000,00 + 3.000,00) = 11.000,00
= 275.000,00 – 11.000,00 = 264.000,00
No regime cumulativo, as alíquotas são:
PIS: 0,65%
COFINS: 3,00%
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
As as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime, são as devoluções de vendas e descontos incondicionais, As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado deverá calcular PIS e COFINS com base na regra cumulativa, utilizando
alíquotas de 0,65% e 3% sobre a receita bruta menos as exclusões
permitidas, citadas anteriormente, No regime cumulativo de PIS e COFINS, algumas exclusões são permitidas para determinar a base de cálculo, o que ajuda a ajustar a receita bruta efetivamente sujeita a impostos. Estas exclusões são definidas pela legislação tributária e têm como objetivo garantir que a base de cálculo reflita corretamente o valor que efetivamente gera receita tributária.