contabilidade Tributaria

Prévia do material em texto

<p>UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA</p><p>CIÊNCIAS CONTÁBEIS</p><p>CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA</p><p>LETICIA SILVA GONÇALVES RODRIGUES</p><p>Duque de Caxias - RJ</p><p>2024</p><p>Regimes Tributários: Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado</p><p>· Nos três primeiros meses, tem a previsão de obter R$ 300.000,00 de Receita de Vendas;</p><p>· Deverá manter aplicação no banco, que lhe renderá R$ 1.000,00 de receitas financeiras (essa receita financeira terá Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), de 20%);</p><p>· Em cada mês, terá despesas diversas, num total aproximado de R$ 250.000,00 (compra de mercadorias, propaganda, brindes, folha de pagamento, água, luz etc.), mas, dessas despesas, somente são aceitas pelo Fisco um total de R$ 240.000,00 (despesas dedutíveis).</p><p>“Após essas informações, o dono da empresa solicita que você calcule, de acordo com as regras vigentes hoje, quanto ele iria pagar de impostos sobre seu lucro (IRPJ e CSLL), nos regimes Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado, para que, dessa forma, ele opte por um regime que lhe permita economia...”</p><p>Receita de Vendas: R$ 300.000,00 x 3 = R$ 900.000,00</p><p>Despesas Dedutíveis: R$ 240.000,00 x 3 = R$ 720.000,00</p><p>Receita Financeira: R$ 1.000,00 x 3 = R$ 3.000,00</p><p>20% de R$ 1.000 da Receita Financeira: 200 x 3 = R$ 600,00</p><p>Lucro Real:</p><p>R$ 903.000,00 - R$ 720.000,00 = R$ 183.000,00</p><p>IRPJ: 15% sobre R$ 183.000,00 = R$ 27.450,00</p><p>CSLL: 9% sobre R$ 183.000,00 = R$ 16.470,00</p><p>Lucro Presumido:</p><p>32% sobre R$ 900.000,00 = R$ 288.000,00</p><p>IRPJ: 15% sobre R$ 288.000,00 = R$ 43.200,00</p><p>CSLL: 9% sobre R$ 288.000,00 = R$ 25.920,00</p><p>Lucro Arbitrado:</p><p>9,6% sobre R$ 900.000,00 = R$ 86.400,00</p><p>Receita Financeira: R$ 3.000,00 + R$ 86.400,00 = R$ 89.400,00</p><p>IRPJ: 15% sobre R$ 89.400,00 = R$ 13.410,00 + IR 10% R$ 2.940,00 – IR Deduzido Trimestral R$ 600,00 = R$ 15.750,00</p><p>CSLL: 12% sobre R$ 900.000,00 = R$ 108.000,00 + R$ 3.000,00 = R$ 111.000,00</p><p>9% sobre R$ 111.000,00 = R$ 9.990,00</p><p>“... ao final de seus cálculos, informe o seu parecer final sobre qual é o regime que a empresa deverá adotar.</p><p>Utilize as informações fornecidas acima e calcule o IRPJ e a CSLL pelos 3 regimes e dê o seu parecer de qual regime é o mais vantajoso para a empresa. ”</p><p>De acordo com os cálculos efetuados em 3 Regimes Tributários, os valores a serem pagos em cada regime são: Lucro Real = IRPJ + CSLL = R$ 43.920,00; Lucro Presumido = R$ 69.120,00</p><p>e Lucro Arbitrado = R$ = 25.740,00, logo o mais vantajoso seria o Lucro Arbitrado.</p><p>O Lucro Arbitrado será apurado mediante a aplicação de percentuais:</p><p>1) Sobre a receita bruta quando conhecida, segundo a natureza da atividade econômica explorada (RIR/1999, artigo 532);</p><p>2) Quando desconhecida a receita bruta, o Lucro Arbitrado também será apurado mediante a aplicação de coeficientes sobre valores expressamente fixados pela legislação fiscal (RIR/1999, artigo 535).</p><p>A base de cálculo do Lucro Arbitrado será o montante determinado pela soma das seguintes parcelas (RIR/99, artigo 532 e 536): o valor resultante da aplicação de percentuais variáveis, conforme o tipo de atividade operacional exercida pela pessoa jurídica, sobre a receita bruta auferida nos respectivos trimestres;</p><p>Também deverão ser incluídos os valores recuperados correspondentes a custos e despesas inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se o contribuinte comprovar não ter deduzidos tais valores em período anterior no qual tenha se submetido à tributação com base no lucro real, ou que se refiram a período a que tenha se submetido ao Lucro Presumido ou Arbitrado (RIR/1999, art.536).</p><p>REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS:</p><p>https://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_arbitrado.html</p><p>https://www.jornalcontabil.com.br/o -que-e-lucro-arbitrado-e-quando-pode-ser-</p><p>utilizado/</p>