AVA1 - Contabilidade Tributária - UVA

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<p>UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA</p><p>CURSO DE GRADUAÇÃO EAD: CIÊNCIAS CONTÁBEIS</p><p>Contabilidade Tributária</p><p>Trabalho da Disciplina [AVA 1]</p><p>RIO DE JANEIRO</p><p>2024</p><p>Situação hipotética – Entrevista de emprego</p><p>Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS.</p><p>Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.</p><p>A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias: federal, estadual ou municipal.</p><p>Taxa de limpeza urbana</p><p>Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios</p><p>Taxa de localização e funcionamento</p><p>Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo</p><p>Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>ITBI</p><p>ITCMD</p><p>IOF</p><p>ISS</p><p>CSLL</p><p>COFINS</p><p>ICMS</p><p>IPVA</p><p>IE</p><p>FGTS</p><p>IPTU</p><p>ITR</p><p>IPI</p><p>II</p><p>Resolução:</p><p>Competência Federal:</p><p>IOF (Imposto sobre Operações Financeiras)</p><p>CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)</p><p>COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)</p><p>IE (Imposto de Exportação)</p><p>FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço)</p><p>ITR (Imposto Territorial Rural)</p><p>IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)</p><p>II (Imposto de Importação)</p><p>Competência Estadual:</p><p>Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios</p><p>Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo</p><p>Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)</p><p>ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação)</p><p>IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores)</p><p>Competência Municipal:</p><p>Taxa de limpeza urbana</p><p>Taxa de localização e funcionamento</p><p>ISS (Imposto Sobre Serviços)</p><p>IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano)</p><p>ITBI (Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis)</p><p>P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>A competência tributária é a autoridade concedida pela Constituição Federal a cada nível de governo (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) para criar, instituir e cobrar tributos. A Constituição de 1988 determina quais tributos podem ser criados por cada esfera governamental. No âmbito federal, isso inclui tributos como Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), entre outros. Os Estados têm competência tributária para instituir impostos como o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD), enquanto os Municípios podem criar tributos como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e outros tributos locais.</p><p>Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem acima.</p><p>Os tributos considerados indiretos são: ISS, ICMS, IOF, COFINS e IPI</p><p>P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>Os impostos indiretos são tributos que incidem sobre o consumo de bens e serviços. Diferentemente dos impostos diretos, que recaem diretamente sobre a renda e propriedade do contribuinte, os impostos indiretos são embutidos no preço dos produtos e serviços. Alguns exemplos incluem o IOF, ICMS, ISS, IPI e COFINS. Esses tributos são repassados ao consumidor final por meio dos preços dos produtos e serviços. O entendimento desses impostos é essencial para calcular custos e precificar corretamente produtos e serviços.</p><p>Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:</p><p>A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.</p><p>Veja os dados da venda:</p><p>Quantidade: 10.000 unidades</p><p>Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)</p><p>IPI: 5%</p><p>ICMS: 18%</p><p>Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.</p><p>Valor Total: 10000 * 0,90 = 9000,00</p><p>IPI: 9000 * 5% = 450,00</p><p>NF-e = 9450,00</p><p>ICMS: 9450 * 18% = 1701,00</p><p>P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>Quando uma empresa realiza uma venda para consumo próprio, o imposto é incorporado ao preço, porém quem suporta esse ônus é o consumidor final. Isso implica que a empresa atua como mera arrecadadora do imposto, não sendo responsável por ele, visto que o valor é repassado integralmente ao consumidor final. Em resumo, a base de cálculo do ICMS foi aplicada porque a venda foi direcionada ao consumo final, onde o imposto é transferido para o consumidor final, não constituindo responsabilidade da empresa vendedora.</p><p>Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:</p><p>Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:</p><p>Receita de Vendas                 155.000,00</p><p>Receita de Serviços               120.000,00</p><p>Descontos concedidos           15.000,00</p><p>Devolução de Vendas              8.000,00</p><p>Descontos obtidos                   2.000,00</p><p>Descontos incondicionais        3.000,00</p><p>Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):</p><p>P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.</p><p>Receita Bruta = Receita de Vendas + Receita de Serviços = 155000 + 120000 = 275000,00</p><p>Exclusões:</p><p>Devoluções de Vendas (8000,00) e Descontos Incondicionais (3000,00)</p><p>Base para o Cálculo: Receita Bruta – Devoluções – Descontos Incondicionais = 275000 – 8000 – 3000 = 264000,00</p><p>Base do Cálculo: 264000,00</p><p>Cálculos dos Impostos:</p><p>PIS = 0,65% * 264000 = 1716,00</p><p>COFINS = 3% * 264000 = 7920,00</p><p>No regime cumulativo do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social), algumas exclusões são aplicadas à base de cálculo, como descontos incondicionais, descontos de vendas e descontos concedidos. Essas exclusões têm como objetivo simplificar o cálculo dessas contribuições para empresas que se enquadram nesse regime específico.</p><p>Referências:</p><p>SALVADOR / 20</p><p>Projuris. Competência Tributária: tipos, classificações e limites. Disponível em: https://www.projuris.com.br/blog/competencia-tributaria/. Acesso em: 30/03/2024</p><p>NFE.io. Impostos diretos e indiretos: qual a diferença e o que PJ paga?. Disponível em: https://nfe.io/blog/financeiro/impostos-diretos-e-indiretos/#:~:text=Os%20impostos%20indiretos%2C%20conforme%20j%C3%A1,Presta%C3%A7%C3%A3o%20de%20Servi%C3%A7os%20(ICMS)%3B. Acesso em: 01 abr. 2024</p><p>Contabilizei. ICMS: o que é e como calcular este imposto?. Disponível em: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/icms/. Acesso em: 01 abr. 2024.</p>