Situação hipotética Entrevista de emprego Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competên

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SALVADOR / 2023
CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO
 VITÓRIA BRITO DO BONFIM
Contabilidade Tributária
SALVADOR / 2023
SITUAÇÃO PROBLEMA:
Situação hipotética – Entrevista de emprego
Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1
e 2. Com
esta atividade você deverá ide ntificar os tributos por sua competência tributária,
os tributos
indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS.
Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e
deve
desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do
processo.
A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas
competências
tributárias: federal, estadual ou municipal
Taxa de limpeza urbana
· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
· Taxa de localização e funcionamento
· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
· Taxa de troca de categoria da CNH
· ITBI
· ITCMD
· IOF
· ISS
· CSLL
· COFINS
· ICMS
· IPVA
· IE
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· FGTS
· IPTU
· ITR
· IPI
· II
OBS: Os impostos destacados na tabela acima indicam os impostos indiretos.
P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária
(mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
 A competência tributária é a autoridade conferida pela Constituição Federal a
cada nível de governo (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) para criar,
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instituir e cobrar tributos. A Constituição de 1988 determina quais tributos podem
ser criados por cada esfera governamental. No âmbito federal, isso inclui tributos
como Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI), Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
(COFINS), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), entre outros. Os
Estados têm competência tributária para instituir impostos como o Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Transmissão
Causa Mortis e Doações (ITCMD), enquanto os Municípios podem criar tributos
como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), Imposto sobre a Transmissão de
Bens Imóveis (ITBI) e outros tributos locais.
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem
considerados tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas
citações no formato ABNT.(IPTU), Imposto sobre a Transmissão de Bens
Imóveis (ITBI), entre outros tributos locais.
Tributos indiretos, como o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI),
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF), são aqueles em que a carga financeira é transferida para
terceiros em algum momento. Esses tributos são considerados indiretos porque,
embora inicialmente sejam pagos pelas empresas que produzem ou vendem bens
e serviços, seu custo é repassado aos consumidores finais por meio do aumento
dos preços dos produtos e serviços. Essa transferência de custos ocorre porque
os valores dos tributos são incorporados nos preços dos produtos, resultando no
pagamento pelos consumidores quando adquirem esses produtos ou serviços.
Veja os dados da venda:
 Quantidade: 10.000 unidades
 Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
 IPI: 5%
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 ICMS: 18%
 Cálculo do IPI: 10.000 unidades x R$ 0,90 x 5% = R$ 450,00
Agora, calculamos o valor do ICMS:
Valor Unitário (já com o ICMS embutido): R$ 0,90
Quantidade: 10.000 unidades
Taxa do ICMS: 18%
Cálculo do ICMS: (10.000 unidades x R$ 0,90) / (1 + 0,18) x 18% = R$ 1.350,00
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada
essa base de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas
citações no formato ABNT
Quando uma empresa vende para consumo próprio, o imposto é embutido
no preço, mas quem arca com esse imposto é o consumidor final. Isso significa
que a empresa coleta o imposto, mas não é responsável por ele, sendo repassado
integralmente ao consumidor final. Em resumo, a base de cálculo do ICMS foi
aplicada porque a venda foi direcionada ao consumo final, onde o imposto é
transferido para o consumidor final, não sendo de responsabilidade da empresa
vendedora.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes
operações:
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
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Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo)
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
 Descontos concedidos 15.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Faturamento Fevereiro:
 Soma das (Operações) R$ 292.000
Cálculo PIS e COFINS mês de Fevereiro
PIS: 292.000 x 0,65= 1.898 COFINS: 292.000 x 3%= 8.760
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na
base de cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações
no formato ABNT.
No regime cumulativo do PIS e da COFINS, algumas exclusões são
permitidas na base de desconto, como descontos incondicionais, descontos de
vendas e descontos concedidos. Essas exclusões visam reduzir a carga tributária
sobre as receitas da empresa, considerando que o cálculo é feito apenas sobre
uma receita bruta efetiva, excluindo itens que não representem ganhos da
empresa.
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REFERÊNCIAS
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/icms/ - Acesso em 27/08/2023
https://nfe.io/blog/financeiro/impostos-diretos-e-
indiretos/#:~:text=Os%20impostos%20indiretos%2C%20conforme%20j%C3%A1,P
resta%C3%A7%C3%A3o%20de%20Servi%C3%A7os%20(ICMS)%3B - Acesso
em 27/08/2023
https://www.projuris.com.br/blog/competencia-tributaria/ -Acesso em 27/08/2023
https://www.btgpactualdigital.com/como-investir/artigos/coluna-do-assessor/fundos-de-investimento-em-participacoes-fip
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https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/balanco-patrimonial/
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https://www.infomoney.com.br/guias/fundo-de-investimento-em-participacoes-fip/
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