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<p>matriz de Atividade INDIVIDUAL</p><p>Estudante:Samuel Gruszka Vendruscolo</p><p>Disciplina: Auditoria das demonstrações financeiras</p><p>Turma:</p><p>SITUAÇÃO 1</p><p>Na situação a seguir podemos notar a típica rotina de um restaurante que está com alguns problemas para controlar seu caixa, vamos que toda entrada do restaurante passa por uma só funcionária sem uma fiscalização de algum supervisor ou coisa do tipo, podendo passar por fraudes, roubos ou desvios. O que pode ser sugerido é por uma supervisão fazermos o fechamento do caixa, conferir os valores, talvez um livro de caixa com toda movimentação, isso assinado pelos funcionários responsáveis e depois ir para o contador.</p><p>A melhor norma que se encaixaria nessa situação seria a NBC TA 315 que é a (Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente) e também a NBC TA 265 que é a comunicação de deficiências de controle interno.</p><p>SITUAÇÃO 2</p><p>Na situação 2 presente na Joaquim S/A, vemos que falta algo que posso concretizar algo que o sistema diz, no caso em exemplo podemos ver que a empresa não tem um estoque ou algo como um almoxarifado para essa conferência. Nesse caso seria necessária uma possível liberação ou permissão , só depois da conferência física e vendo que a mercadoria e números batem , poderíamos mandar para o departamento contábil que iria realizar o pagamento.</p><p>Na situação vemos que a norma NBC TA 315 que deve ser aplicada,a norma se refere a (Identificação e avaliação dos riscos de distorção por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente).</p><p>Outras ações que podem ser recomendadas é criarmos uma hierarquia com as devidas responsabilidades de cada um, registro de todas as movimentações, contabilização das mesmas e por último informatizar esses processos.</p><p>SITUAÇÃO 3</p><p>Na situação vemos uma certa falta de atribuição de responsabilidades, mesmo com a aprovação do presidente fica faltando detalhes para essas despesas que deram um pouco da fidelidade dos números que ainda por pior são imateriais.</p><p>O problema piora, pois os administradores não fornecem informações e não há nada que evidencie e deixe limpo e esclarecido essas demonstrações, causando uma incerteza.</p><p>O que podemos fazer vendo a situação é revisarmos os processos da empresa em questão da auditoria, melhoramos o controle internos e fundamentais para implantar um fluxo de transação , com autorização, execução e registros das transações e também a contabilização dos ativos resultantes.</p><p>SITUAÇÃO 4</p><p>Vemos a situação de um loja com franquias ou filiais , onde cada uma tem uma realidade e compartilha de valores e leis que podem mudar de acordo com sua localização, vemos que dariam para adotar os testes de conformidade, para verificar o funcionamento de como os controles internos funcionam, precisaremos inspecionar documentos e comprovar as contas a receber e é certo observar como todas as tarefas são executadas na empresa.</p><p>Devido à limitação , além, de toda auditoria, será necessário a realização de um teste substantivo de auditoria, isso para poder comprovar se os números e valores que aparecem nas demonstrações financeiras e contábeis são verídicos e batem com a realidade.</p><p>Então em resumo será necessário além de toda auditoria analisar saldos no balanço patrimonial e das demonstrações da empresa com um todo.</p><p>*Referências bibliográficas</p><p>Auditoria de Demonstrações Contábeis. Disponível em: . Acesso em: 7 set. 2024.</p><p>PRICEWATERHOUSECOOPERS. Auditoria de demonstrações financeiras. Disponível em: . Acesso em: 7 set. 2024.</p><p>CARDOZO, Julio S.S.; FERNANDES, Antonio M. Auditoria das demonstrações financeiras. Rio de Janeiro: FGV Editora, 2018.</p><p>BLB Brasil, 2022. Auditoria de Controles Internos. Disponível em: Acesso em 7 set 2024.</p><p>image3.png</p><p>image1.png</p><p>image2.png</p>