PROVA Auditoria Empresarial

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Auditoria Empresarial V.2 ► AVALIAÇÃO ► PROVA
Data de inicio quarta, 28 Dez 2022, 18:45
Estado Finalizada
Data de conclusão quarta, 28 Dez 2022, 19:57
Tempo empregado 1 hora 12 minutos
Nota 5,40 de um máximo de 6,00(90%)
https://moodle.universoead.com.br/course/view.php?id=1032
https://moodle.universoead.com.br/mod/quiz/view.php?id=23295
Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
A auditoria das contas de resultado deve ter um
cuidado especial dos auditores devido ao seu
volume e importância.
Adicionalmente, os pro�ssionais devem estar
atentos à movimentação destas contas e ao seu
cruzamento com contas patrimoniais e possíveis
relações que existem entre elas.
Considerando o texto acima e possíveis situações
que poderão a fraudes e erros em relação as
contas de resultado, avalie as a�rmações abaixo
baseadas no CPC 00 (2008):
Fonte: CPC. PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 00
(R2), 2008. Disponível em:
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-
Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?
Id=80, 2021.
I. Receitas são aumentos nos ativos, ou reduções
nos passivos, que resultam em diminuições no
patrimônio líquido.
II. Despesas são reduções nos ativos, ou aumentos
nos passivos, que resultam em reduções no
patrimônio líquido.
III. Transações diferentes e outros eventos geram
receitas e despesas com mesmas características.
É correto o que se a�rma em:
Escolha uma:
a. I, apenas.
b. II, apenas. 
c. I e II, apenas.
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III.
Sua resposta está correta.
Afirmação I INCORRETA – As receitas são
decorrentes de aumentos nos ativos, por exemplo,
uma venda ou redução no passivo, no caso de
perdão de dívidas ou ainda aumento no patrimônio
líquido, na forma de lucro.
Afirmação II CORRETA – As despesas impactam o
ativo negativamente, quando ocorre o pagamento de
uma conta de energia, por exemplo, aumentos no
passivo, nos reconhecimentos por regime de
competência ou ainda no prejuízo do exercício.
Afirmação III INCORRETA – Transações distintas e
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
outros eventos acabam dando origem a receitas e
despesas com características distintas.
A resposta correta é: II, apenas..
Das várias possibilidades que existem do relatório
de auditoria, uma delas contempla a possiblidade
de emissão do relatório com ressalva.
Neste tipo de relatório com as mudanças propostas
pela NBC TA 700 (2009) além de mudanças no tipo
de relatório, outros pontos foram acrescentados para
a robustez do documento.
O parágrafo adicionado ao relatório com ressalva foi:
Escolha uma:
a. Base de auditoria com ressalva.
b. Base para opinião com ressalva. 
c. Base do relatório com ressalva.
d. Base do auditor com ressalva. 
e. Base opinativa com ressalva.
Sua resposta está correta.
Com a adoção da NBC TA 700 o relatório com
ressalva teve a adoção do parágrafo de base para
opinião com ressalva e demonstra os aspectos que
justificam tal ação.
A resposta correta é: Base para opinião com
ressalva..
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Houve um processo de mudança em relação à
emissão do relatório de auditoria, que passou
desde a nomenclatura deste, até tópicos bastante
importantes no corpo do documento.
Entre estas mudanças está o fato de que este
documento não deveria mais ser genérico,
permitindo observar a situação específica de cada
empresa auditada: 
Estas mudanças trouxeram outras vantagens, entre
elas:
Escolha uma:
a. Dificuldade de identificação dos tópicos no
relatório de auditoria.
b. Perda da credibilidade das empresas
auditadas.
c. Normas consonantes com as observadas
internacionalmente. 
d. Pior entendimento por parte dos usuários. 
e. Melhor entendimento de fatos que não são
ilegais na auditoria.
Sua resposta está correta.
A partir da adoção das NBC TA as vantagens
começara com a adoção de um modelo que já era
observado internacionalmente. As mudanças no
relatório de auditoria permitiram maior facilidade no
entendimento dos tópicos já que possuíam um
padrão internacional. As empresas brasileiras que
eram auditadas tiveram um aumento na credibilidade
quando de sua negociação em bolsas de outros
países. Adicionalmente houve um melhor
entendimento dos usuários, pelo aumento do nível de
detalhamento do relatório e de fatos que são usuais
nas organizações.
A resposta correta é: Normas consonantes com as
observadas internacionalmente..
Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O processo de busca por evidências é
essencial para que o auditor possa emitir o
seu relatório �nal.
Segundo a NBC TA 500 (CFC, 2016) a
evidência tem natureza cumulativa e está
profundamente relacionada aos
procedimentos de auditoria ocorridos
durante o processo de veri�cação.
Considerando o texto acima e a questão da
importância da evidência de auditoria e
observando o texto adaptado da NBC TA
500, avalie as a�rmações abaixo:
I. As informações de auditorias anteriores
não podem ser utilizadas como evidências.
II. Registros contábeis e outras fontes
internas são importantes fontes de
auditoria.
III. Em alguns casos até mesmo a ausência
de informações pode ser usada como
evidência de auditoria.
É correto o que se a�rma em:
Escolha uma:
a. I, apenas.
b. III, apenas. 
c. I e II, apenas.
d. II e III, apenas. 
e. I, II e III.
Sua resposta está correta.
Afirmação I INCORRETA – As organizações que
podem ocorrem entre funcionários e, também,
contemplar terceiros, são denominados conluios e
podem atrapalhar o negócio como um todo.
Afirmação II CORRETA – Quando existe o correto
entendimento e aplicação das normas, não existe
comprometimento das demonstrações contábeis, e
sim sua adequação.
Afirmação III CORRETA – A desatenção ou ainda
negligência é um dos fatores que mais provocam
erros nas entidades e, por consequência, acabam
prejudicando as demonstrações contábeis.
A resposta correta é: II e III, apenas..
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Os programas de auditoria fazem parte de um
importante momento de veri�cação e antecedem
o trabalho prático de auditoria propriamente dito,
uma vez que precisam ser aplicados previamente
peles pro�ssionais.
 
Durante a sua aplicação, vários detalhes precisam
ser levados em consideração entre eles, o tipo da
empresa, sua atividade, e outros que irão ajudar a
definir como será trabalho executado.
Considerando o programa de auditoria como
primordial para o auditor, estes:
Escolha uma:
a. Precisam ser preparados por escrito e
facilitar os procedimentos de auditoria. 
b. Não precisam ser aplicados a áreas
específicas da empresa.
c. Não têm como base os controles internos da
organização.
d. Podem ser entendidos como instrumentos
gerenciais . 
e. Podem ser compreendidos como ferramentas
do fiscal da empresa.
Sua resposta está correta.
Os programas de auditoria, bem como todos os
procedimentos que serão executados pelos
profissionais da área, devem ser elaborados por
escrito. Um dos seus objetivos principais é facilitar os
procedimentos de auditoria que serão executados na
sequência.
A resposta correta é: Precisam ser preparados por
escrito e facilitar os procedimentos de auditoria..
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Considerando que a NBC TA 290 apresenta os
diferentes tipos de ameaça e os possíveis impactos
que estas podem trazer para os pro�ssionais,
�rmas e empresas é preciso que se leve em
consideração a sua estrita observação nos
trabalhos de auditoria. Neste contexto, quando
estes pro�ssionais estiverem realizando seu
trabalho, deverão estar atentos à possibilidade de
estarem suscetíveis aos diversos tipos de ameaça
existentes.
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas:
I A ameaça de familiaridade é um indício de que,
devido ao relacionamento longo ou próximo com
o cliente
 
PORQUE
 
II O auditor torna-se solidário aos interesses dele ou
aceitará seu trabalho sem muito questionamento.
Acerca dessas asserções e da relação proposta
entre elas, assinale a alternativa correta.
Escolha uma:
a. Asduas asserções são proposições
verdadeiras, e a segunda é uma justi�cativa
correta da primeira. 
b. As duas asserções são proposições
verdadeiras, mas a segunda não é uma
justificativa correta da primeira.
c. A primeira asserção é uma proposição
verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e
a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções
são proposições falsas.
Sua resposta está correta.
Asserção I. VERDADEIRA. A familiaridade está
relacionada com a proximidade de alguém ou de um
determinado assunto, o que compromete a visão do
auditor.
Asserção II. VERDADEIRA. Caso o auditor esteja
familiar com a empresa ou com seus assuntos ele
compromete todo o trabalho, uma vez que não
questiona o que está sendo apresentado.
A resposta correta é: As duas asserções são
proposições verdadeiras, e a segunda é uma
justi�cativa correta da primeira..
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O foco nas disponibilidades, e em especí�co, nas
contas de Ativo e Bancos ocorre devido as
fragilidades e importância das contas para a
organização.
Existem procedimentos especí�cos que devem ser
feitos e que irão permitir que os pro�ssionais da
área tenham mais segurança nas contas
auditadas.
Com base nas informações apresentadas associe
as duas colunas relacionando os tipos de eventos
com as suas características:
1.    Con�rmação de saldos
2.    Revisão de transferências e intrabancos
3.    Classi�cação contábil
4.    Apresentação e divulgação
 
(   ) Os valores na conta representam o valor
declarado
(   ) Saldos são da empresa ou ainda ligados a
valores em trânsito
(...) Revisão das contas que devem fazer parte do
patrimônio da empresa
(   ) Os valores nas contas estão classi�cados de
maneira correta
 
A sequência correta desta associação é:
Escolha uma:
a. (1), (2), (4), (3). 
b. (2), (3), (4), (1).
c. (3), (1), (2), (4).
d. (4), (2), (1), (3). 
e. (1), (4), (2), (3).
Sua resposta está correta.
A confirmação de saldos é feita para que o auditor
possa confirmar se os valores realmente
representam o valor declaro. (2) Revisão de
transferências e intrabancos permite que o
profissional entenda se os saldos são da entidade ou
ainda se estão em trânsito, ou seja, não
contabilizados. (4) A apresentação e divulgação é
verificada por meio de revisão das contas para
entender se estas realmente fazem parte do
https://moodle.universoead.com.br/mod/lesson/view.php?id=23278
https://moodle.universoead.com.br/mod/lesson/view.php?id=23278
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
patrimônio. (3) Classificação contábil é aquela que o
auditor verifica se os valores estão classificados de
maneira correta, ou ainda, de acordo com os grupos
contábeis correspondentes.
A resposta correta é: (1), (2), (4), (3)..
O trabalho do auditor deve ser permeado por normas
que dizem respeito não só a sua pessoa, mas
também, à condução dos trabalhos e, também, à
emissão do relatório de auditoria.
Uma das questões mais importantes é a
independência mental e se esta não for respeitada:
Escolha uma:
a. Não existe como saber se o auditor será
desqualificado, somente se for encontrado fraude
ou erro.
b. Somente o trabalho do auditor será
desqualificado, ficando a firma de auditoria ainda
integra no processo.
c. O trabalho do auditor será́ ou poderá́ ser
contestado, desquali�cando-o
pro�ssionalmente e à �rma que integra. 
d. O trabalho do auditor não poderá contestado,
desqualificando somente a firma de auditoria. 
e. O trabalho do auditor não poderá contestado,
qualificando-o profissionalmente e à firma que
integra.
Sua resposta está correta.
Caso o auditor não tenha independência mental e
isso seja provado este poderá ser desqualificado, ou
seja, todo o seu trabalho não será reconhecido,
assim como a firma de auditoria que realizou os
procedimentos, comprometendo o processo como
um todo.
A resposta correta é: O trabalho do auditor será́ ou
poderá́ ser contestado, desquali�cando-o
pro�ssionalmente e à �rma que integra..
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Durante o processo de aplicação dos
procedimentos de auditoria, o auditor deve de�nir
de que forma irá trabalhar na empresa que está
investigando.
 
O profissional deve definir a extensão e a
profundidade dos procedimentos para obter as
provas necessárias para emitir seu relatório.
Eventualmente algumas situações podem afetar o
planejamento, acrescentando mais procedimentos,
entre elas:
Escolha uma:
a. O simples registro contábil sem validade fiscal
constitui elemento comprobatório.
b. Na ausência de comprovante, para a
determinação da validade dos registros
contábeis, pode ser usada a falta de objetividade.
c. Quando a correlação puder ser verificada
relativamente à fonte interna, ela proporciona
maior grau de confiança.
d. Quando as condições do sistema contábil e
do controle interno forem satisfatórias existe
maior con�ança.  
e. Não existe relação entre o custo de obtenção
de uma comprovação e o seu significado para o
exame.
Sua resposta está correta.
É preciso que sejam obedecidas tanto as condições
do sistema contábil quanto de controle interno para
que exista mais confiança para a auditoria. Os
registros contábeis precisam ter validade fiscal para
serem considerados comprobatórios. A objetividade é
necessária para a comprovação da validade dos
lançamentos na ausência de documentos. A relação
custo-benefício sempre deverá ser respeita para
obtenção e comprovação de exames.
A resposta correta é: Quando as condições do
sistema contábil e do controle interno forem
satisfatórias existe maior con�ança. .
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
De acordo com Perez Junior (2012, p. 14) “o
conjunto de princípios e preceitos consagrados
para a realização dos trabalhos de auditoria
denomina-se Normas de Auditoria.”
 
Estas normas são essenciais para que os
pro�ssionais da área possam desenvolver os seus
trabalhos e, eventualmente, justi�car como ele
ocorreu.
 
PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de Demonstrações
Contábeis: Normas e Procedimentos. Atualizada de
acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade
(NBC) emitidas até 30 de setembro de 2011. São
Paulo, SP: Atlas, 2012
As normas de auditoria externa:
Escolha uma:
a. São observadas somente por profissionais
que atuam nas firmas de auditoria que atuam em
sociedades anônimas.
b. São classificadas em três categorias:
profissionais, de execução do trabalho e de
auditoria especial.
c. Fazem parte das mesmas normas observadas
pelos profissionais que atuam como contadores.
d. São classi�cadas em três categorias:
pro�ssionais, de execução do trabalho e do
relatório de auditoria. 
e. Podem ser definidas pelos profissionais que
irão escolher que norma observar no exercício
dos trabalhos.
Sua resposta está incorreta.
As normas de auditoria possuem uma extensão
bastante ampla uma vez que se relacionam com os
profissionais e sua atuação, com a execução dos
trabalhos e como estes devem ser feitos e,
adicionalmente, como o relatório deverá ser
apresentado, ou seja, o produto final da auditoria.
A resposta correta é: São classi�cadas em três
categorias: pro�ssionais, de execução do trabalho
e do relatório de auditoria. .