09_05 - LISTA DE EXERCÍCIOS

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<p>1. Dentre as alternativas a seguir, assinale apenas aquela que contenha de forma</p><p>CORRETA o procedimento de auditoria que é aplicado para auditar o imobilizado, com</p><p>o objetivo de verificar se veículos adquiridos pela entidade existem.</p><p>a. Inspeção física.</p><p>b. Revisão analítica.</p><p>c. Conferência de cálculo.</p><p>d. Exame documental.</p><p>e. Auditoria especial.</p><p>2. Confirmação externa é a evidência, relevante e confiável, de auditoria obtida como</p><p>resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em</p><p>papel, no formato eletrônico ou outro meio. A denominação para a resposta que indica</p><p>uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação é:</p><p>a. investigativa.</p><p>b. exceção.</p><p>c. negativa.</p><p>d. condicionante.</p><p>3. O procedimento para obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e</p><p>validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade denomina-</p><p>se:</p><p>a. testes substantivos.</p><p>b. testes de observância.</p><p>c. papéis de trabalho.</p><p>d. testes analíticos.</p><p>4. Nos trabalhos de auditoria interna, os testes de controle são aqueles que avaliam o</p><p>desenho e a efetividade operacional dos controles, ou seja, se os controles realmente</p><p>impedem ou revelam a ocorrência de falhas nas atividades controladas e se eles estão</p><p>funcionando da forma estabelecida.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>5. A NBC TI 01 – da auditoria interna, aprovada pela Resolução CFC n.o 986/2003,</p><p>estabelece as diretrizes para o exercício da profissão no Brasil. Com base em suas</p><p>disposições, julgue o item.</p><p>As contingências ativas e passivas, ainda que relevantes, não devem ser objeto de</p><p>análise ou de avaliação por parte do auditor interno, haja vista a incerteza pendente</p><p>sobre sua efetiva realização.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>6. A NBC TI 01 – da auditoria interna, aprovada pela Resolução CFC n.o 986/2003,</p><p>estabelece as diretrizes para o exercício da profissão no Brasil. Com base em suas</p><p>disposições, julgue o item.</p><p>No âmbito da auditoria interna, os testes substantivos visam à obtenção de evidência</p><p>quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de</p><p>informação da entidade.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>7. Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os</p><p>controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento,</p><p>inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da</p><p>entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos,</p><p>EXCETO:</p><p>a. Inspeção — verificação de registros de documentos e ativos intangíveis.</p><p>b. Observação — acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua</p><p>execução.</p><p>c. Investigação e Confirmação — obtenção de informações perante pessoas</p><p>físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou</p><p>fora da entidade.</p><p>d. Indagação e Procedimentos analíticos — consistem na busca de informações</p><p>junto às pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora</p><p>da entidade.</p><p>8. Em relação a riscos, materialidade e testes de auditoria, julgue o seguinte item.</p><p>Os testes substantivos têm como principal objetivo verificar a adequação dos controles</p><p>internos estabelecidos pela administração da entidade.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>9. Em relação a riscos, materialidade e testes de auditoria, julgue o seguinte item.</p><p>A materialidade, na auditoria interna, refere-se à importância ou relevância dos erros</p><p>ou omissões identificados nos procedimentos de auditoria, considerando-se o impacto</p><p>que eles podem ter na tomada de decisão da administração da entidade.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>10. Em relação a riscos, materialidade e testes de auditoria, julgue o seguinte item.</p><p>A análise dos riscos da auditoria interna deve ser realizada na fase de execução dos</p><p>trabalhos, depois de concluído o planejamento.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>11. Em relação a riscos, materialidade e testes de auditoria, julgue o seguinte item.</p><p>Os testes de observância realizados para a avaliação do controle interno são</p><p>executados exclusivamente por meio dos procedimentos de observação e</p><p>confirmação.</p><p>a. Certo</p><p>b. Errado</p><p>12. Conforme a Norma Brasileira de Contabilidade (NBC TA 330), a natureza do</p><p>procedimento de auditoria se refere à sua finalidade e ao seu tipo. Logo, os testes de</p><p>controle visam verificar se:</p><p>I - Os fatos contábeis foram registrados adequadamente.</p><p>II - As transações estão em conformidade.</p><p>III - As demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes.</p><p>IV - As atividades de controle foram e continuam sendo observadas e aplicadas.</p><p>13. Em relação aos itens apresentados, podemos afirmar que:</p><p>a. os itens IV e II são falsos.</p><p>b. somente o item IV é verdadeiro.</p><p>c. somente o item III é verdadeiro.</p><p>d. os itens I e III são verdadeiros.</p><p>e. somente o item I é verdadeiro.</p><p>14. A empresa Varejão S.A. tem perdido anualmente R$ 60.000,00 em furtos</p><p>realizados em sua loja. Para reduzir as perdas para R$ 10.000,00 anuais, ela</p><p>contratou empresa de segurança por R$ 6.000,00 por mês. Esta empresa passou a</p><p>efetuar a conferência dos produtos físicos, a serem levados pelos clientes, com as</p><p>notas fiscais. Ao avaliar o procedimento da contratação da empresa de segurança,</p><p>deve o auditor considerar</p><p>a. custo em relação ao benefício.</p><p>b. os registros contábeis.</p><p>c. a eficiência da contagem física.</p><p>d. a segregação de funções.</p><p>e. a segurança da empresa.</p><p>15. O auditor, ao realizar seus testes, procedeu à confrontação física dos estoques</p><p>com os relatórios contábeis, solicitou junto aos advogados da empresa a identificação</p><p>das contingências trabalhistas e qual o valor das causas. Pediu ainda para o</p><p>fornecedor Tolerância S.A. confirmar o saldo que ele tinha a receber da empresa</p><p>naquela data. Os testes aplicados objetivam concluir, respectivamente, quanto a</p><p>a. ocorrência / existência/ mensuração.</p><p>b. mensuração / abrangência / abrangência.</p><p>c. direitos e obrigações / ocorrência / existência.</p><p>d. existência / direitos e obrigações / existência.</p><p>e. ocorrência / ocorrência /direitos e obrigações.</p><p>16. Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade a obtenção de evidências</p><p>quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil</p><p>da entidade são denominados testes</p><p>a. de avaliação do controle interno.</p><p>b. de supervisão e controle de qualidade.</p><p>c. substantivos.</p><p>d. de observância.</p><p>e. de aderência.</p><p>17. Em relação aos testes de auditoria, é correto afirmar:</p><p>a. são opcionais, na medida em que o auditor pode obter evidências de auditoria</p><p>por meio de outros protocolos, tais como amostragem ou eventos</p><p>subsequentes.</p><p>b. consistem em uma subespécie dos chamados testes substantivos ou testes de</p><p>confirmação.</p><p>c. pressupõem a realização prévia de entrevistas com a administração da</p><p>entidade organizada, bem como com seus fornecedores e colaboradores.</p><p>d. os testes de observância são projetados para avaliar a eficácia dos controles</p><p>internos da organização e se eles estão sendo aplicados de forma consistente.</p><p>e. projetados para avaliar a eficácia dos canais de denúncia e ouvidoria em uma</p><p>organização são chamados de testes substantivos.</p><p>18. Considerando-se os procedimentos de auditoria, marcar C para as afirmativas</p><p>Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência</p><p>CORRETA:</p><p>(_) Teste de controle é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade</p><p>operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções</p><p>relevantes no nível de afirmações.</p><p>(_) Os procedimentos de auditoria são divididos em testes de observância e testes</p><p>substantivos.</p><p>(_) Os testes de observância, por sua vez, dividem-se em testes de detalhes e</p><p>procedimentos analíticos substantivos.</p><p>a. C - C - E.</p><p>b. E - E - C.</p><p>c. C - E - E.</p><p>d. E - C - C.</p><p>19. Sobre a finalidade dos testes substantivos, é CORRETO afirmar que:</p><p>a. Tem a finalidade de verificar</p><p>se os controles internos estabelecidos pela</p><p>empresa são observados e cumpridos.</p><p>b. A finalidade é a coordenação de meios e recursos para atingir os objetivos ou</p><p>metas, monitorando o que foi planejado.</p><p>c. Visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos</p><p>dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.</p><p>d. Registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria.</p><p>20. Um auditor, em um trabalho de auditoria, ficou responsável pela análise de</p><p>documentação relativa a contratos de empréstimos contraídos pela entidade auditada</p><p>durante o exercício.</p><p>Para essa análise é importante observar aspectos como autenticidade, normalidade,</p><p>legitimidade da aprovação e regularidade dos registros. Para o caso narrado, assinale</p><p>a opção que indica o(s) procedimento(s) mais adequado(s).</p><p>a. circularização externa e correção de documentos.</p><p>b. exame de documentos originais e da escrituração.</p><p>c. inquérito e conferência de cálculos.</p><p>d. investigação minuciosa.</p><p>e. observação e exame da escrituração.</p><p>21. O teste substantivo utilizado na auditoria de demonstrações contáveis que</p><p>representa a aproximação de um elemento, item ou conta de uma demonstração</p><p>contábil, na ausência de mensuração exata, é o teste de</p><p>a. detalhes de divulgações.</p><p>b. estimativas contábeis.</p><p>c. detalhes de saldos.</p><p>d. detalhes de classes de transações.</p><p>22. O auditor independente, ao analisar informações da empresa sob sua auditoria</p><p>com informações de entidades do mesmo setor de atividade, como a comparação</p><p>entre índices de vendas e contas a receber com as médias do setor ou com outras</p><p>entidades de porte comparável do mesmo setor, estará realizando:</p><p>a. procedimentos analíticos de auditoria.</p><p>b. teste essencialmente subjetivos.</p><p>c. avaliação dos controles internos gerenciais da entidade.</p><p>d. captação de informações para inclusão em seu relatório de auditoria.</p><p>e. verificação de a performance da empresa em comparação ao mercado que ela</p><p>atua, para identificar eventual ineficiência operacional.</p>