Regimes e Alíquotas de Impostos

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Imposto Nível Base de 
Cálculo 
Alíquotas 
(Regimes e 
Comparações) 
Regimes Tributários 
Aplicáveis 
ISS (Imposto Sobre 
Serviços) Municipal Receita Bruta 
2% a 5% (variável 
por município e tipo 
de serviço) 
Simples Nacional, Lucro 
Presumido, Lucro Real 
IPTU (Imposto 
Predial e Territorial 
Urbano) 
Municipal Valor venal do 
imóvel 
0,2% a 3% (varia 
por município e 
zona) 
Não relacionado ao 
regime empresarial 
ITBI (Imposto de 
Transmissão de 
Bens Imóveis) 
Municipal Valor de 
Transação 
2% a 3% (varia por 
município) 
Não relacionado ao 
regime empresarial 
ICMS (Imposto 
sobre Circulação 
de Mercadorias e 
Serviços) 
Estadual 
Receita Bruta, 
preço final de 
venda ou 
serviço 
12% a 25% (varia 
por estado e tipo 
de produto) 
Simples Nacional, Lucro 
Presumido, Lucro Real 
IPVA (Imposto 
sobre a 
Propriedade de 
Veículos 
Automotores) 
Estadual Valor venal do 
veículo 
1% a 4% (varia por 
estado e tipo de 
veículo) 
Não relacionado ao 
regime empresarial 
ITCMD (Imposto de 
Transmissão 
Causa Mortis e 
Doação) 
Estadual Valor 
doado/herança 
Até 8% (varia por 
estado) 
Não relacionado ao 
regime empresarial 
IRPJ (Imposto de 
Renda Pessoa 
Jurídica) 
Federal 
Lucro 
Presumido, 
Lucro Real ou 
Arbitrado 
15% sobre lucro 
real/presumido (+ 
adicional de 10% 
sobre o excedente 
de R$ 240 mil 
anuais) 
Lucro Presumido, Lucro 
Real, Arbitrado 
CSLL 
(Contribuição 
Social sobre o 
Lucro Líquido) 
Federal 
Lucro 
Presumido ou 
Real 
9% (Lucro 
Presumido/Real) 
Lucro Presumido, Lucro 
Real, Arbitrado 
PIS/PASEP 
(Programa de 
Integração Social e 
de Formação do 
Patrimônio do 
Servidor Público) 
Federal Receita Bruta 
0,65% (cumulativo) 
/ 1,65% (não 
cumulativo) 
Simples Nacional, Lucro 
Presumido, Lucro Real 
COFINS 
(Contribuição para 
o Financiamento 
da Seguridade 
Social) 
Federal Receita Bruta 
3% (cumulativo) / 
7,6% (não 
cumulativo) 
Simples Nacional, Lucro 
Presumido, Lucro Real 
Imposto Nível Base de 
Cálculo 
Alíquotas 
(Regimes e 
Comparações) 
Regimes Tributários 
Aplicáveis 
IPI (Imposto sobre 
Produtos 
Industrializados) 
Federal Preço de venda 
0% a 30% 
(dependendo do 
produto) 
Lucro Real, Lucro 
Presumido 
INSS (Contribuição 
Previdenciária 
Patronal) 
Federal Folha de 
Pagamento 
20% sobre a folha 
de pagamento 
Simples Nacional 
(reduzido), Lucro Real, 
Lucro Presumido 
Simples Nacional 
(Sistema Unificado 
de Tributos) 
Federal, 
Estadual 
e 
Municipal 
Receita Bruta 
Alíquotas de 4% a 
22,45% (varia 
conforme atividade 
e faixa de 
faturamento) 
Exclusivo para empresas 
optantes do Simples 
Nacional