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Curso Online – Contabilidade Geral, Contabilidade Tributária e Análise das Demonstrações Contábeis em Exercícios Contador Junior - Petrobras Prof. Moraes Junior Prof. José Jayme Moraes Junior www.pontodosconcursos.com.br 79 48.(Contador Junior-Petrobras-2006-Cesgranrio) O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), no mês de agosto de 2005, da Rede Unida de Postos de Gasolina S/A, calculado por estimativa, em reais, foi: (A) 11.570,40 (B) 19.284,00 (C) 20.088,00 (D) 23.508,00 (E) 24.543,00 Resolução Para a CSLL, adota-se o mesmo raciocínio do IR. I – Receitas apuradas em agosto de 2005: I.1 – Revenda de gasolina: Revenda de gasolina 1.200.000,00 (-) Vendas canceladas (gasolina) (33.500,00) (-) Descontos incondicionais (gasolina) (6.500,00) Receita de Venda de Gasolina 1.160.000,00 (x) Percentual de estimativa (revenda de combustíveis) 12% Lucro Apurado por Estimativa (I) 139.200,00 I.2 – Revenda de mercadorias: Revenda de mercadorias 300.000,00 (x) Percentual de estimativa (comércio) 12% Lucro Apurado por Estimativa (II) 36.000,00 I.3 – Serviços de lavagem: Serviços de lavagem 150.000,00 (x) Percentual de estimativa (serviços) 32% Lucro Apurado por Estimativa (II) 48.000,00 I.4 – Ganho na venda de Imobilizado (ganho de capital): Ganho na venda de Imobilizado 38.000,00 II – Cálculo da CSLL: Alíquota de 9% Lucro Apurado por Estimativa (I) 139.200,00 Lucro Apurado por Estimativa (II) 36.000,00 Lucro Apurado por Estimativa (II) 48.000,00 Ganho de Capital 38.000,00 Lucro Total 261.200,00 CSLL = 9% x 261.200 = 23.508,00 GABARITO: D
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