Projeto Integrador V Plano Financeiro - ...

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Universidade Santo Amaro
Curso de Administração
Mayara C. Gimenez
Projeto Integrador V: Plano Financeiro
Pizzaria La Nona
Foz do Iguaçu
2023
Mayara C. Gimenez
Projeto Integrador V: Plano Financeiro
Pizzaria La Nona
Projeto Integrador Apresentado ao Curso de
Administração da Universidade Santo Amaro.
Orientador: Anderson de Castro Soares
Foz do Iguaçu
2023
Resumo
O planejamento financeiro é o instrumento que orienta as ações da empresa quanto
ao uso dos seus recursos. Por meio dele, você organiza as finanças e estrutura o caminho
que o negócio percorrerá para alcançar seus objetivos de desenvolvimento.Todo negócio
tem de ser minuciosamente planejado em seus aspectos financeiros e ser desenvolvido
com base em uma previsão de estrutura financeira viavel e sustentavel. O plano financeiro
está dentro do plano de negócios de uma empresa. Sendo assim, serve para apontar as
diretrizes que sustentarão a rentabilidade da operação, estabelecendo as ferramentas de
controle para garantir a saúde do caixa e o cumprimento das metas propostas para curto,
médio e longo prazos.
Sumário
Introdução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
1 Modelo de Negócio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
2 Projeção de Vendas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
2.1 Previsão baseada em mercado: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
2.2 Previsão baseada em experiências passadas: . . . . . . . . . . . . . 7
2.3 Tabela Projeção Vendas 1° semestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
2.4 Tabela Projeção de Vendas 2° Semestre . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2.5 Projeção de Vendas anual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
3 Depreciação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
4 Folha de Pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
5 Retirada dos sócios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
6 Fluxo de caixa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
7 Análise de Viabilidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
8 Balanço Patrimonial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
8.1 Cálculo da taxa de desconto/custo de oportunidade . . . . . . . . . 19
9 Conclusão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Referências . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
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Introdução
O planejamento financeiro empresarial é o instrumento que orienta as ações da
empresa quanto ao uso dos seus recursos. Por meio dele, você organiza as finanças e
estrutura o caminho que o negócio percorrerá para alcançar seus objetivos de desenvol-
vimento. Com a pesquisa conclui-se que, o planejamento financeiro é fundamental para
todo setor empresarial, pois analisar e planejar a maneira correta em lidar com o dinheiro
dentro da empresa faz com que melhore a tomada de decisão, trazendo retorno desejado,
implicando no sucesso empresarial. Neste projeto apresento a pizzaria La Nona, e seu
plano financeiro.
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1 Modelo de Negócio
Clientes: Pessoas que deem preferência ao serviço delivery, que morem na região
onde fica localizada a pizzaria onde não haverá cobrança de taxa e para outras regiões
sera cobrada taxa conforme a localização.
Proposta de Valor: Estimular os clientes ao pagarem um preço moderado por um
produto de alta qualidade e de taxas acessíveis ao seu público.
Infraestrutura: Para a customização ou consertos, contaremos com o auxílio dos
sócios, que ofereceram o local de trabalho e os utensílios utilizados.
Equipamentos: Telefone fixo, celular com acesso à internet e site para pedidos
remotos, atendente para pedidos no balcão.
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2 Projeção de Vendas
Uma empresa, normalmente, usa da projeção de vendas para iniciar seu planeja-
mento, ela consiste na expectativa de lucro dos empreendedores e sócios em um espaço
de tempo, levando em conta as análises do investimento, custos e gastos, visando também
seus produtos e os canais de distribuição a serem utilizados. Para a análise é necessário
avaliar as despesas variáveis, bem como os cálculos dos impostos referentes as vendas. Os
custos variam mediante a quantidade de produtos vendidos, quanto se utilizou da matéria-
prima e o número de funcionários que foram responsáveis pela fabricação dessa quantidade
de produto. Com a quantidade de vendas previstos, pode-se mensurar os investimentos
necessários para os equipamentos, lugares e máquinas. O quanto terão de gastos fixos,
referente as vendas, será medido através da contratação de funcionários e a rotatividade e
compras para manutenção do escritório, com isso, se as vendas não suprirem os gastos
será preciso reduzir as despesas.
“O Planejamento de Vendas envolve a previsão de demanda, que tem um papel muito
importante e efeito multiplicador na produtividade global da empresa, e precisa ser o mais
preciso possível. Os detalhes do plano de vendas devem ser estreitamente alinhados com
os ciclos de compra dos clientes” (Rackham e DeVincentis, 1999)
Dentre os formatos de projeções destacamos: Previsão baseada em margem de
contribuição este deverá ser executado junto a outros métodos por se tratar de um cenário
geral.
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2.1 Previsão baseada em mercado:
Quando o volume de vendas está atrelado a sazonalidade, essa se torna a previsão
de venda mais indicada. Para executá-la é preciso usar como base um outro negócio do
mesmo ramo de atuação, que se localiza próximo e seja semelhante ao da empresa.
2.2 Previsão baseada em experiências passadas:
Tendo no mínimo seis meses de vida, essa projeção tem como base as próprias
experiencias, destacando para cada mês ações realizadas que influenciaram no resultado
tanto positivo, quanto negativo das vendas. Para colocar em prática o planejamento, será
necessário o uso de algumas ferramentas, como o CRM (Customer Relationship Manage-
ment) utilizado para estabelecer um gerenciamento dos contatos de forma eficaz, como
também otimizar as análises de métrica, que fornece também relatórios detalhados onde
é possível identificar pontos para aprimoração. O CRM promove exatamente o ganho de
produtividade devido a melhora na comunicação, a criação de processos mais eficientes
por conta da centralização das informações sobre os clientes. Pode-seafirmar que um bom
CRM é responsável pela melhoria da produtividade pois otimiza as horas trabalhadas de
cada colaborador.
O percentual de venda é calculado através das variações já ocorridas, para isso
seguir o seguinte formato:% de alteração = (Vendas do ano atual – Vendas do ano ante-
rior/Vendas do ano anterior) x 100.
As atualizações de planilhas devem ser constantes, através de indicadores, con-
trolados frequentemente e do melhor formato que se enquadra à empresa. Essesdados
auxiliarão nas projeções futuras e tomadas de decisão, além de que, quando divulgados, de
forma transparente e debatidos entre os funcionários, a motivação da equipe é certa o que
traz retorno a curto e longo prazo além de melhorar as estratégias de vendas e divulgação.
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2.3 Tabela Projeção Vendas 1° semestre
1°mês 2°mês 3°mês 4°mês 5°mês 6°mês
Frango c/catupiry 331 314 348 314 348 314
Calabresa 216 205 227 205 227 205
Muçarela 173 164 182 164 182 164
Quatro Queijos 144 136 151 136 151 136
9
1°mês 2°mês 3°mês 4°mês 5°mês 6°mês
Portuguesa 216 205 227 205 227 205
Pepperoni 72 68 76 68 76 68
Chocolate 72 68 76 68 76 68
Sensação 72 68 76 68 76 68
Total 1.296 1.228 1.363 1.228 1.363 1.228
Fonte: Autora(2023)
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2.4 Tabela Projeção de Vendas 2° Semestre
7°mês 8°mês 9°mês 10°mês 11°mês 12°mês
Frango c/catupiry 348 314 348 314 348 314
Calabresa 227 205 227 205 227 205
Muçarela 182 164 182 164 182 164
Quatro Queijos 151 136 151 136 151 136
11
7°mês 8°mês 9°mês 10°mês 11°mês 12°mês
Portuguesa 227 205 227 205 227 205
Pepperoni 76 68 76 68 76 68
Chocolate 76 68 76 68 76 68
Sensação 76 68 76 68 76 68
Total1.363 1.228 1.363 1.228 1.363 1.228
Fonte: Autora(2023)
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2.5 Projeção de Vendas anual
Ano1 Ano2 Ano3 Ano4 Ano5
Frango c/catupiry 3955 4153 4360 4578 4807
Calabresa 2581 2710 2846 2988 3137
Muçarela 2067 2170 2279 2393 2512
Quatro Queijos 1715 1801 1891 1985 2085
13
Ano1 Ano2 Ano3 Ano4 Ano5
Portuguesa 2581 2710 2846 2988 3137
Pepperoni 860 903 948 996 1045
Chocolate 860 903 948 996 1045
Sensação 860 903 948 996 1045
Total 15.479 1.253 17.066 17.920 18.813
Fonte: Autora(2023)
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3 Depreciação
A depreciação é a perda de valor causada pelo desgaste na tural dos ativos.Em uma
empresa, essa depreciação é registrada como um percentual do ativo e é descontada ao
longo do tempo com base na vida útil da empresa. Aplica-se aos ativos que constituem
o ativo permanente da sua empresa, ou seja, ativos cuja utilização se espera por mais
de um ano. Quando o ativo é utilizado diretamente na produção, sua taxa de depreciação
será utilizada como contabilidade de custos. A depreciação de mercadorias não utilizadas
diretamente na produção é lançada como despesa. A diferença entre as formas de liberação
pode ser atribuída diretamente ao custo do produto final, o que auxilia na análise do retorno
gerado pelo produto. Nesse caso, o custo é universal e de difícil vinculação com os produtos
ou serviços prestados pela empresa.
Depreciação do imobilizado representa segundo Santos (2009, p.109) a remuneração
pelo trabalho prestado, que resulta da perda de eficiência em função da vida útil média
esperada. Ainda de acordo com Santos (2009, p.110) o bem é depreciado em função do uso
e da ação de elementos da natureza, que poderá torná-lo inadequado, e também obsoleto,
em razão do aparecimento de tecnologias mais avançadas.
A Receita Federal determina a estimativa de vida útil do bem e sua taxa anual de
depreciação, que pode ser contatada a partir da instalação do bem, quando o bem for
utilizado diretamente para a produção, sua taxa d e depreciação será incluída no custo. A
depreciação dos bens não utilizados diretamente na produção é registrada como despesa
de acordo com a demonstração do resultado federal, i móveis com vida útil estimada em 25
anos, veículos e computadores por 5 anos e 10 a maioria das máquinas, equipamentos,
móveis e utensílios. Existem vários métodos para calcular a depreciação, incluindo a forma
direta. Este é um método simples que especifica uma taxa igual à depreciação para todos o
s períodos. Para este método, você só precisa dividir o valor total do ativo pelo seu valor útil
ao longo da vida para saber sua depreciação real mensal. Para calcular a perda anual em
porcentagem, basta dividir 100% pelo total de anos de vida útil.
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4 Folha de Pagamento
A folha de pagamento tem como objetivo organizar e contabiliza os valores devidos
aos funcionários e prestadores de serviço da empresa. É uma lista da remuneração também
conhecido como holerite, que é composta por dois elementos os proventos e descontos,
que são; o salário do empregado com suas vantagens fornecidas pela organização e os
abatimentos necessários que devem ser deduzidos.
Ao longo dos 5 primeiros anos a pizzaria La Nona tem como objetivo aplicar um
aumento salarial gradual de 5% ao ano para os funcionários da empresa. Resolvemos optar
na contratação de um novo funcionário(entregador) pelo motivo de aumento na demanda
de entrega.
Direto: Pizzaiolo e assistente, onde sua mão de obra está ligada diretamente ao
processo de produção.
Indireto: Atendente/Caixa e Entregador, não possui relação direta com a produção.
A folha de pagamento é o espelho das informações e atividades trabalhistas de
cada funcionário. Ela é usada para demonstrar o salário bruto e líquido, além de ter função
operacional, contábil e fiscal. Na folha de pagamento devem constar informações sobre o
salário bruto, descontos, benefícios, adicionais, horas extras, contribuições e demais valores
relacionados à remuneração dos funcionários. Para contabilizar a folha de pagamento,
primeiro classifique as despesas, depois faça o registro nas contas contábeis respectivas,
contabilize os encargos sociais e os benefícios e, por fim, o imposto de renda retido na
fonte.
O Departamento Pessoal é a área dentro do setor de Recursos Humanos responsável
pela administração de funcionários. As funções e rotina do DP englobam a admissão e
demissão de funcionários, controle de férias, folha de pagamento, benefícios, entre outros.
A Folha de pagamento é fundamental no controle financeiro da empresa. É por
meio desse documento que ela comprova o recolhimento de impostos e do INSS, além do
pagamento do salário, verbas trabalhistas e benefícios. E ter esse controle financeiro, do
seu próprio caixa, influencia e muito no modo de fazer a folha.
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5 Retirada dos sócios
O pró-labore é a remuneração (semelhante ao salário) dos sócios que trabalham na
empresa e deve ser calculado para se chegar ao pagamento justo do trabalho dos sócios
na empresa. (Contabilizei,2021) O termo “Pró-labore” é uma locução em língua latina que
significa “pelo trabalho”, ou seja, é a remuneração que o sócio o u gestor de uma empresa
deve receber pelo trabalho que ele realizou. (Contabilizei,2021) O pró-labore é considerado
uma despesa administrativa e apesar de ser muito confundido como “salário”, na verdade,
ele é uma verba concedida fora das circunstâncias normal. O socio que trabalha pela
empresa tem direito a um salário, uma remuneração por este serviço. É através dele que o
empresário pode, por exemplo, contribuir para a previdência. Em outras palavras, é o salário
do dono ou dos donos da empresa.(contabilizei, 2021)
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6 Fluxo de caixa
Fluxo de Caixa é uma ferramenta de gestão financeira que projeta para períodos
futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros, mostrando como será o saldo
de caixa para esse período projetado. Também pode ser conceituado com o registro das
entradas e saídas do dinheiro de uma empresa em relação ao tempo. Nas operações do
dia a dia de uma empresa, a organização financeira é fundamental. Para isso, o empresário
conta com um instrumento básico de planejamento e controle financeiro, denominado fluxo
de caixa.
Podemos dizer que fluxo de caixa é um instrumento que o empresário usa para
acompanhar a situação financeira da sua empresa. Para fazer o seu, basta criar um relatório
com informações sobre toda a movimentação de dinheiro gasto ou recebido pela sua
empresa em um determinado período de tempo Ao elaborar o fluxo de caixa, o empresário
terá uma visão financeira do presente e do futuro da empresa.Os dados que compõem
um fluxo de caixa são as operações em que recursos financeiros são movimentados. Os
principais são os seguintes: - Entradas – contas a receber, dinheiro de sócios, empréstimos,
vendas, saldo de aplicações, cheques à vista, cheques pré-datados, entre outras.
O saldo de caixa é um retrato de um determinado momento, portanto não indica
necessariamente que a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas atividades operacio-
nais. Vários elementos eventuais ou sazonais podem estar influenciando no saldo daquele
período, sendo essencial fazer uma análise ao longo do tempo, para confirmar ou descartar
uma tendência.
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7 Análise de Viabilidade
Análise de viabilidade, é uma ferramenta de validação que tem como objetivo avaliar
a necessidade e aceitação do produto ou serviço antes da fase de desenvolvimento, e
analisa o retorno financeiro. Essa pesquisa é relevante na introdução de uma nova empresa
no mercado, mas também pode ser usada para empresas com retorno financeiro estável e
produtos inseridos no mercado. Existem duas vias para essa análise ser feita: financeira e
econômica. Apesar de parecerem tratar do mesmo assunto, são duas análises diferentes
que estudam e pesquisam se os investimentos desejados pelos empreendedores são
viáveis ou não, podendo medir qual o retorno financeiro desse investimento.
A Viabilidade Financeira faz referência aoinvestimento total inicial necessário para a
empresa ser capaz de se sustentar, essa avaliação de desenvolvimento inclui analisar custos
fixos e variáveis e o rendimento esperado dentro do prazo estipulado. Com a Viabilidade
Econômica, o objetivo está nas estratégias que os empreendedores da empresa devem
considerar as vantagens e benefícios do projeto e comparar para definir se rentabilidade é
válida.
A primeira ação que dever ser feita é definir qual o capital inicial necessário, quais os
investimentos, os custos fixos e variáveis, após en tender qual o cenário o empreendedor
segue para a próxima etapa que é a de estratégias com projeção de receita, custos,
despesas e investimentos da empresa. O terceiro passo é realizar a projeção do fluxo de
caixa, calculado a partir das re ceitas e despesas projetados na etapa anterior, em caso
da empresa tiver maior saída do que entrada se entende que não é um investimento viável
financeiramente. Por último existe a análise de indicadores, onde o empreendedor verifica a
rentabilidade, expectativa de lucro e a viabilidade do seu investimento.
Os principais indicadores usados são: Payback, estimativa de em quanto tempo
a e mpresa vai levar para pagar capital investido; TMA (Taxa mínima de Atratividade), a
menor rentabilidade para o investimento do projeto ser atrativo se comparado com outras
oportunidades com menor risco; VPL (Valor Presente Líquido), encaixa o fluxo de caixa
e a TMA na mesma data; TIR (Taxa Interna de Retorno), qual a rentabilidade própria da
empresa, é necessário que TIR seja maior que TMA.
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8 Balanço Patrimonial
O balanço patrimonial é uma exigência legal que reflete a situação patrimonial da
empresa em um determinado momento e constituído pelo Ativo, Passivo e Patrimônio
Líquido. No ativo estão todos os bens da empresa, com o: dinheiro em caixa, depósitos
bancários, estoques , imóveis, máquinas , equipamentos e também os direitos ou valores
a receber de terceiros. Já no passivo estão todas as obrigações da empresa, com o os
fornecedores , salários dos funcionários, impostos , financiamentos .O patrimônio líquido
representa os recursos financeiros dos sócios ou acionistas na empresa ou o reinvestimento
dos lucros .
8.1 Cálculo da taxa de desconto/custo de oportunidade
Taxa livre de risco(projeção CDI médio 2018)
7,50%
Prêmio de mercado de grandes empresas(IBRX50-2018) 1,62%
Beta do setor 1,09
Risco País (Embi+2018) 3,32%
Custo do capital próprio nominal 12,59%
Taxa da inflação Americana do período - 2018 2,80%
Custo do capital próprio real 9,52%
Participação do capital próprio 100%
Custo do capital de terceiros nominal(TJLP-2018) 6,60%
Participação do capital de terceiros 0%
C.A.P.M./W.A.C.C. Real 9,52%
Taxa da inflação brasileira projetada(IPCA-2018) 3,65%
C.A.P.M./W.A.C.C. Nominal 13,52%
Fonte: Autora (2023)
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9 Conclusão
A partir de todos esses dados coletados, estudados e acompanhado por uma pes-
quisa de demanda do empreendedorismo, foi possível perceber alguns aspectos necessários
para que o negócio pudesse ter sucesso. Com isso, acredita-se que a empresa não encontre
dificuldades significativas para implantar-se e atender a região, sendo que ao longo de suas
atividades serão realizadas novas pesquisas sobre os clientes adquiridos, a satisfação dos
mesmos, sobre a concorrência e diversos outros aspectos, para que assim a empresa possa
estar a par das mudanças do mercado. Percebemos a necessidade de planejar antes de
realizar qualquer atividade e vimos que essa empresa daria lucro, assim como poderíamos
ver se não fosse viável. Aprendendo que o planejamento é necessário para todas as etapas
do mundo econômico. Conclui-se que a implantação do empreendimento é viável pelas
análises dos resultados financeiros apresentados.
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Referências
https://rockcontent.com/br/blog/planejamento-de-vendas/
https://rockcontent.com/br/blog/o-que-e-crm/
https://www.ibccoaching.com.br/portal/entenda-o-conceito-de-previsao-de-vendas-d
e-uma-empresa/
https://administradores.com.br/artigos/gestao-de-vendas-abordagem-didatica1
https://www.voitto.com.br/blog/artigo/analise-de-viabilidade
https://sebrae.com.br/sites/portalsebrae/artigos/fluxo-de-caixa
	Folha de rosto
	Resumo
	Sumário
	Introdução
	Modelo de Negócio
	Projeção de Vendas
	Previsão baseada em mercado:
	Previsão baseada em experiências passadas:
	Tabela Projeção Vendas 1° semestre
	Tabela Projeção de Vendas 2° Semestre
	Projeção de Vendas anual
	Depreciação
	Folha de Pagamento
	Retirada dos sócios
	Fluxo de caixa
	Análise de Viabilidade
	Balanço Patrimonial
	Cálculo da taxa de desconto/custo de oportunidade
	Conclusão
	Referências