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Avaliação de Riscos no Sistema de 
Controle Interno
A avaliação de riscos é um componente essencial do sistema de controle interno de empresas de 
capital aberto. Ela envolve a identificação, análise e avaliação dos riscos que podem afetar a 
organização, seus objetivos e a efetividade dos controles internos. Essa etapa crucial permite que 
as empresas priorizem seus esforços de controle, concentrando-se nos riscos mais relevantes e 
impactantes.
O processo de avaliação de riscos deve ser conduzido de forma sistemática e abrangente, 
considerando todos os aspectos da organização, desde as operações principais até as áreas de 
apoio. Ele deve levar em conta o ambiente interno, o ambiente externo e os objetivos da empresa. A 
alta administração deve desempenhar um papel fundamental na avaliação de riscos, definindo o 
escopo, os métodos e as responsabilidades para o processo.
Principais Categorias de Riscos a Serem Avaliadas
Riscos Estratégicos: Relacionados às decisões estratégicas da alta administração e podem 
impactar a capacidade da empresa de atingir seus objetivos de longo prazo
Riscos Operacionais: Associados à eficiência e eficácia das operações, incluindo processos, 
pessoas e sistemas
Riscos Financeiros: Envolvem aspectos como liquidez, crédito, mercado e exposição cambial
Riscos de Conformidade: Relacionados ao cumprimento de leis, regulamentos e políticas 
internas
Riscos Tecnológicos: Associados à segurança da informação, continuidade de sistemas e 
transformação digital
Riscos Reputacionais: Impactos na imagem e reputação da empresa perante stakeholders
As empresas devem utilizar métodos e ferramentas adequados para identificar e analisar os riscos, 
como questionários, entrevistas, análises de dados e workshops. A análise de riscos deve incluir a 
avaliação da probabilidade de ocorrência do risco e do impacto potencial caso ocorra. Com base 
nessa análise, as empresas podem classificar os riscos por ordem de prioridade e determinar o 
nível de resposta necessário.
Para uma avaliação mais precisa, é fundamental estabelecer critérios claros de mensuração. Isso 
pode incluir escalas quantitativas e qualitativas para avaliar tanto a probabilidade quanto o impacto 
dos riscos. Por exemplo, uma matriz de riscos 5x5 pode ser utilizada para classificar os riscos em 
diferentes níveis de criticidade, facilitando a priorização e a alocação de recursos.
A avaliação de riscos não é um processo estático. As empresas devem monitorar continuamente os 
riscos, atualizando-os e reavaliando-os periodicamente, especialmente em face de mudanças no 
ambiente externo ou interno. Isso garante que o sistema de controle interno permaneça alinhado 
com os riscos atuais da organização e que os controles sejam eficazes na mitigação dos riscos 
identificados.
O envolvimento das partes interessadas é crucial para uma avaliação de riscos eficaz. Diferentes 
níveis hierárquicos e áreas da organização devem participar do processo, contribuindo com suas 
perspectivas e conhecimentos específicos. Além disso, é importante considerar o feedback de 
auditores internos e externos, reguladores e outros stakeholders relevantes para garantir uma visão 
abrangente dos riscos.
A documentação adequada de todo o processo de avaliação de riscos é fundamental. Isso inclui o 
registro detalhado das metodologias utilizadas, os critérios de avaliação, as fontes de informação 
consultadas, os resultados das análises e as decisões tomadas. Essa documentação serve como 
base para futuras revisões e auditorias, além de demonstrar a diligência da organização na gestão 
de riscos.