Noções Básicas do Direito Tributário

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Prova 2 - Noções Básicas do Direito Tributário
Introdução
O Direito Tributário regula a arrecadação de tributos, sendo um elemento essencial para o funcionamento do Estado. Com base na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, esta prova aborda conceitos básicos para aferir seus conhecimentos sobre o tema.
Questões
1. Qual das opções abaixo NÃO é considerada uma espécie tributária?
a) Impostos
b) Taxas
c) Contribuições de melhoria
d) Juros moratórios
e) Empréstimos compulsórios
2. Sobre o princípio da legalidade tributária, é correto afirmar que:
a) Nenhum tributo pode ser cobrado sem lei que o estabeleça
b) Permite a cobrança de tributos por atos administrativos
c) Aplica-se apenas a tributos municipais
d) Pode ser dispensado em casos de calamidade pública
e) Permite a cobrança de tributos provisórios sem lei específica
3. Qual dos tributos abaixo é de competência da União?
a) Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)
b) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR)
c) Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI)
d) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
e) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)
4. A base de cálculo do IPTU é:
a) O valor do imóvel no mercado
b) A renda auferida pelo proprietário do imóvel
c) A área construída do imóvel
d) O valor gasto em melhorias no imóvel
e) A área total do terreno
5. Sobre a extrafiscalidade dos tributos, é correto afirmar:
a) Tributos extrafiscais têm finalidade exclusivamente arrecadatória
b) A extrafiscalidade visa regular comportamentos econômicos e sociais
c) Somente contribuições sociais são consideradas extrafiscais
d) Tributos extrafiscais não estão previstos na Constituição Federal
e) Tributos extrafiscais são aplicáveis apenas em crises financeiras
6. Qual dos seguintes tributos não está sujeito ao princípio da anterioridade anual?
a) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
b) Imposto de Renda (IR)
c) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD)
d) Imposto sobre Serviços (ISS)
e) Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
7. A função principal das taxas é:
a) Financiar atividades gerais do Estado
b) Custear serviços públicos divisíveis e específicos
c) Cobrir despesas com educação e saúde
d) Gerar receita para fundos de investimento social
e) Regular atividades de comércio exterior
8. Quando se fala em "isenção tributária", significa que:
a) O contribuinte nunca será obrigado a pagar tributos
b) Há uma exclusão de crédito tributário por norma legal
c) É uma forma de anistia fiscal retroativa
d) Não há obrigação de apurar o fato gerador
e) Os tributos são devolvidos ao contribuinte após o pagamento
9. A competência tributária é:
a) Transferível entre os entes federativos
b) Indelegável, mas pode ser exercida por outro ente mediante convênio
c) Dividida obrigatoriamente entre todos os entes federados
d) Definida por cada ente segundo suas necessidades financeiras
e) Exclusiva da União, salvo autorização constitucional
10. O lançamento por homologação é caracterizado por:
a) O contribuinte apurar e pagar o tributo antes de qualquer ação fiscal
b) A autoridade tributária calcular e exigir o tributo devido previamente
c) A revisão judicial de tributos declarados nulos
d) A substituição tributária por responsabilidade solidária
e) A exigência de pagamento parcelado do tributo devido
Gabarito e Justificativas
1. d) Juros moratórios
Os juros não são tributos; são acessórios cobrados em razão de atraso no pagamento.
2. a) Nenhum tributo pode ser cobrado sem lei que o estabeleça
O princípio da legalidade determina que tributos só podem ser instituídos ou majorados por lei.
3. b) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR)
O IR é um tributo de competência exclusiva da União.
4. a) O valor do imóvel no mercado
O IPTU tem como base de cálculo o valor venal do imóvel.
5. b) A extrafiscalidade visa regular comportamentos econômicos e sociais
Tributos extrafiscais têm como objetivo incentivar ou desincentivar comportamentos.
6. a) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
O IPI é uma exceção ao princípio da anterioridade anual, regido pelo princípio da anterioridade nonagesimal.
7. b) Custear serviços públicos divisíveis e específicos
As taxas são cobradas em razão da prestação de serviços públicos específicos ao contribuinte.
8. b) Há uma exclusão de crédito tributário por norma legal
A isenção decorre de norma específica que desobriga o pagamento de tributo devido.
9. b) Indelegável, mas pode ser exercida por outro ente mediante convênio
A competência tributária é indelegável, mas convênios podem permitir sua aplicação por outros entes.
10. a) O contribuinte apurar e pagar o tributo antes de qualquer ação fiscal
No lançamento por homologação, o contribuinte declara e paga, sujeito à posterior conferência.