Impostos e Competência Tributária no Sistema Nacional

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Prova-144 - Impostos e Competência Tributária no Sistema Nacional
Introdução
A distribuição da competência tributária no Brasil é regulamentada pela Constituição de 1988 e organiza como os tributos são cobrados pelos entes federativos. Esta prova examina o conhecimento sobre os impostos principais e a competência tributária no Brasil.
Questões
1. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é de competência:
a) Municipal
b) Estadual
c) Federal
d) Distrital
e) Nacional
2. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) incide sobre:
a) A renda das pessoas físicas
b) O lucro das pessoas jurídicas
c) A produção de bens
d) A propriedade de bens imóveis
e) A transmissão de bens imóveis
3. O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) é de competência:
a) Estadual
b) Municipal
c) Federal
d) Distrital
e) Nacional
4. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é de competência:
a) Federal
b) Municipal
c) Estadual
d) Distrital
e) Nacional
5. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é de competência:
a) Municipal
b) Estadual
c) Federal
d) Distrital
e) Internacional
6. O Princípio da Universalidade no direito tributário estabelece que:
a) Todos os cidadãos devem pagar o mesmo valor de tributos.
b) Todos os fatos geradores devem ser cobrados, independentemente da capacidade tributária.
c) A tributação deve ser aplicada a todos os rendimentos, sem exceções.
d) A tributação deve abranger todos os cidadãos, de acordo com sua capacidade de pagamento.
e) Todos os tributos devem ser cobrados para o mesmo fim.
7. O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) é de competência:
a) Federal
b) Municipal
c) Estadual
d) Distrital
e) Conjunta entre União e Estados
8. O Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) incide sobre:
a) A venda de mercadorias.
b) A doação e herança de bens.
c) A propriedade de bens imóveis urbanos.
d) O comércio de serviços.
e) A importação de produtos.
9. O Princípio da Progressividade no direito tributário significa que:
a) Todos os tributos devem ser fixos e inalteráveis.
b) A alíquota de tributos deve ser fixa para todos os contribuintes.
c) A carga tributária aumenta conforme a capacidade econômica do contribuinte.
d) A tributação deve ser regressiva.
e) A tributação deve ser igual para todos, sem diferenciação.
10. O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) incide sobre:
a) A propriedade de bens imóveis rurais.
b) A produção agrícola.
c) A venda de mercadorias.
d) A propriedade de bens imóveis urbanos.
e) A propriedade de veículos automotores.
Gabarito e Justificativas
1. b) Estadual
O ICMS é de competência estadual, aplicando-se à circulação de mercadorias e à prestação de alguns serviços.
2. b) O lucro das pessoas jurídicas
O IRPJ incide sobre o lucro das pessoas jurídicas, sendo um imposto direto sobre o resultado financeiro das empresas.
3. a) Estadual
O IPVA é um imposto estadual que incide sobre a propriedade de veículos automotores.
4. b) Municipal
O IPTU é um imposto municipal que incide sobre a propriedade de bens imóveis urbanos.
5. c) Federal
O IPI é de competência federal e incide sobre a produção e circulação de produtos industrializados.
6. d) A tributação deve abranger todos os cidadãos, de acordo com sua capacidade de pagamento.
O Princípio da Universalidade estabelece que todos os cidadãos devem ser sujeitos ao sistema tributário, com base em sua capacidade econômica.
7. b) Municipal
O ITBI é um imposto municipal que incide sobre a transmissão de bens imóveis.
8. b) A doação e herança de bens.
O ITCMD incide sobre a doação e a herança de bens, sendo de competência estadual.
9. c) A carga tributária aumenta conforme a capacidade econômica do contribuinte.
O Princípio da Progressividade garante que os tributos sejam proporcionais à capacidade econômica do contribuinte, aumentando conforme o seu poder aquisitivo.
10. a) A propriedade de bens imóveis rurais.
O ITR incide sobre a propriedade de bens imóveis rurais e é de competência federal.