CAPITULO III - CICLO II

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<p>CURSO DE CONTABILIDADE</p><p>Disciplina: CONTABILIDADE APLICADA AO AGRONEGÓCIO</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Anápolis – 2024-02</p><p>Profº M.e José Fernando Muniz Barbosa</p><p>Associação Educativa Evangélica</p><p>Manter as cores, letra, tamanho e diagramação</p><p>1</p><p>LAYOUT DE EVENTO DO CURSO PARA SER DIVULGADO</p><p>Associação Educativa Evangélica</p><p>Ex.: Com Vocação, Jornada, Simpósios, Congresso, CIPEEX, etc</p><p>Caso não haja evento no curso ou Institucional, este não deve existir.</p><p>2</p><p>CURSO DE CONTABILIDADE</p><p>Disciplina: CONTABILIDADE APLICADA AO AGRONEGÓCIO</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>OBJETIVOS:</p><p>Observar os conceitos de Contabilidade Aplicada ao Agronegócio</p><p>Identificar a Importância do Agronegócio no cenário Globalizado</p><p>Compreender o papel do profissional no contexto</p><p>Associação Educativa Evangélica</p><p>Colocar quantos objetivos específicos forem necessários ao tema.</p><p>3</p><p>REFERÊNCIAS:</p><p>BATALHA, Mario Otavio. Agronegócio no mercosul: uma agenda para o desenvolvimento. São Paulo: Atlas, 2009.</p><p>CALLADO, Antonio André Cunha. Agronegócio. São Paulo: Atlas, 2008.</p><p>MENDES, Judas Tadeu Grassi. Agronegócio. Uma abordagem econômica. São Paulo: Prentice, 2007.</p><p>NEVES, Marcos Fava. Revenda competitiva no agronegócio. São Paulo: Atlas, 2008.</p><p>QUEIROZ, Timóteo Ramos. Agronegócios. Gestão e inovação. São Paulo: Saraiva 2007.</p><p>CURSO DE CONTABILIDADE</p><p>Disciplina: CONTABILIDADE APLICADA AO AGRONEGÓCIO</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Associação Educativa Evangélica</p><p>Colocar quantos objetivos específicos forem necessários ao tema.</p><p>4</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>A tributação do agronegócio é uma questão complexa que exige conhecimento e atenção dos empresários do setor. Isso ocorre devido à grande diversidade das atividades econômicas e à abrangência em diferentes etapas da cadeia produtiva.</p><p>Por este motivo, neste artigo, abordaremos os principais impostos que incidem sobre o agronegócio, como calcular e a importância de manter a conformidade fiscal para garantir a saúde financeira e a sustentabilidade da sua empresa.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Como é a tributação federal no agronegócio</p><p>As empresas do agronegócio podem ter diversos enquadramentos tributários que têm regras específicas e que pagam diferentes impostos.</p><p>Simples Nacional</p><p>A empresa enquadrada no Simples Nacional tem um sistema tributário simplificado. Nesse regime, o recolhimento mensal de ICMS, IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins é unificado e paga-se apenas uma guia.</p><p>Para estar enquadrado no Simples, as microempresas não podem ter uma receita bruta superior a R$ 360 mil anuais, enquanto as empresas de pequeno porte devem faturar entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Lucro Presumido</p><p>Nesse regime, tem-se a apuração mensal e individual de impostos como ICMS, PIS/Pasep, Cofins, tributos relacionados a folha de pagamento, além daqueles que tratam especificamente do lucro como é o caso do IRPJ e o CSLL cujo o cálculo ocorre por presunção como o nome do regime tributário sugere.</p><p>No caso das atividades relacionadas ao agronegócio, a alíquota é de 8% e o faturamento anual da empresa não deve ultrapassar os R$ 78 milhões.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Lucro Real</p><p>Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões são obrigatoriamente enquadradas nesse regime, a diferença do presumido é que a apuração de impostos acontece sobre o lucro real e não presumido.</p><p>Sobretudo aqueles que correspondem ao lucro são apurados de acordo com os registros contábeis onde estão descritos todas as adições e exclusões de valores pertinentes para o cálculo.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Quais os impostos pagos pelo agronegócio</p><p>O agronegócio, assim como outros segmentos, enfrenta diversos desafios fiscais que podem afetar diretamente a rentabilidade das empresas.</p><p>Entre os desafios, podemos citar a complexidade do sistema tributário brasileiro, que muitas vezes dificulta o cumprimento das obrigações fiscais e gera custos adicionais para as empresas.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Dessa forma, conhecer os impostos pagos pelo agronegócio é a base para o produtor rural planejar e controlar os custos de produção, bem como garantir a conformidade fiscal perante as obrigações tributárias.</p><p>A tributação pode ser bastante variável, tanto no número de tributos – que estão associados às atividades do negócio – quanto pelo regime tributário da empresa, que influencia as alíquotas que devem ser pagas.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços )</p><p>O ICMS é um imposto de responsabilidade estadual, que incide sobre a circulação de mercadorias e a prestação de serviços de comunicação e transporte interestadual e intermunicipal.</p><p>No agronegócio, o ICMS é aplicado nas operações de venda de produtos agrícolas e pecuários, bem como na aquisição de insumos e maquinários.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>PIS e COFINS</p><p>O Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são tributos federais que incidem sobre a receita bruta das empresas.</p><p>Esses impostos são aplicados tanto na venda de produtos como na prestação de serviços no agronegócio, com alíquotas e regimes tributários específicos, dependendo do tipo de atividade e faturamento da empresa.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>IRPJ e CSLL</p><p>O Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) também são tributos federais que incidem sobre o lucro das empresas.</p><p>No agronegócio, esses impostos são calculados em empresas com enquadramento tributário de lucro real, presumido ou arbitrado.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>ITR (Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural)</p><p>O ITR é um imposto federal que incide sobre a propriedade rural e é calculado com base no valor da terra nua (VTN). A alíquota varia conforme o grau de utilização da propriedade e o tamanho da área.</p><p>O pagamento deste imposto deve ser realizado no último dia útil para a entrega da DITR (Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural).</p><p>São isentos do pagamento desse imposto terras com algum tipo de proteção ambiental, pequenas glebas rurais de até 30 hectares, instituições sem fins lucrativos de educação e assistência social.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>FUNRURAL</p><p>O Funrural é semelhante ao INSS, porém essa contribuição previdenciária é voltada apenas para trabalhadores rurais. Ela é obrigatória e apurada com base na folha salarial ou receita bruta da comercialização de produtos rurais.</p><p>A alíquota relacionada à folha salarial gira em torno de 23% enquanto na comercialização de produtos há alíquotas diferentes entre pessoas físicas e jurídicas. Para saber qual a mais adequada para o seu negócio, é necessário realizar os cálculos juntamente com uma projeção de vendas.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>TAXA DO AGRO EM GOIÁS</p><p>O governo de Goiás vai cobrar taxa de até 1,65% sobre os produtos do agronegócio a partir de janeiro de 2023. A contribuição será paga por produtores rurais com benefícios fiscais ou tributados em regimes fiscais especiais. Estarão isentos da cobrança os alimentos da cesta básica e os agricultores familiares que vendem direto para o consumidor final.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>A “taxa do agro” deverá render R$ 1 bilhão por ano em Goiás, valor que financiará o Fundo Estadual de Infraestrutura (Fundeinfra), que vai servir para investir na manutenção de rodovias, pontes e aeródromos no Estado. A</p><p>contribuição foi criada para compensar a perda de arrecadação do Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços (ICMS).</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Alíquotas e produtos</p><p>Para contribuição ao Fundeinfra, incidirá 1,65% de alíquota sobre a comercialização da soja, 1,20% para cana-de-açúcar e 1,10% para o milho.</p><p>O índice será de 0,50% para carne fresca, resfriada, congelada, salgada, temperada ou salmourada e miúdo comestível resultantes do abate de gado bovino e bufalino.</p><p>O porcentual ainda será de 1,65% para amianto, ferroliga, minério de cobre e seus concentrados, e ouro, incluindo o ouro platinado.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>No Brasil está em pauta a proposta da reforma tributária,</p><p>a qual visa simplificar o sistema, restringir o número de tributos e unificar a arrecadação.</p><p>Em linhas gerais, os principais aspectos dessa reforma são: a criação do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) o qual substituirá: ICMS e ISS e a Contribuição sobre Bens e Serviços(CBS) que substituirá: PIS e COFINS, e o Imposto Seletivo para a extinção do IPI.</p><p>Segundo Oliveira (2020) a CBS e o IBS, serão não cumulativos, incidindo sobre o valor adicionado em cada etapa da cadeia produtiva, com base no Imposto sobre Valor Agregado (IVA).</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Segundo Lima (2019) a reforma tributária pode aumentar a competitividade do agronegócio brasileiro no mercado internacional, porém, a transição para o novo sistema apresenta desafios significativos, como adaptação dos sistemas contábeis e capacitação de equipes.</p><p>Segundo a Tax Group (2024) haverá isenção do IPVA para máquinas agrícolas, alíquota reduzida para alimentos e insumos agrícolas, inclusive a alíquota em etapas de produção para produtos da cesta básica deve ser de somente 40% podendo chegar a zero.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Dentre as preocupações com o novo sistema, destaca-se o fim de isenções de alguns insumos em que não são tributadas PIS, COFINS e IPI, como sementes, adubos, farelo e biodiesel, com a substituição desses impostos, haverá incidência de novas tributações sobre os produtos, portanto, mesmo que seja aplicada uma alíquota reduzida, ainda haverá impacto para o setor, bem como o novo Imposto Seletivo sobre produtos prejudicais à saúde e ao meio ambiente, podendo elevar a tributação sobre pesticidas e similares, e aumento em geral da carga tributária.</p><p>RETOMADA DOS OBJETIVOS:</p><p>Observar os conceitos de Contabilidade Aplicada ao Agronegócio</p><p>Identificar a Importância do Agronegócio no cenário Globalizado</p><p>Compreender o papel do profissional no contexto</p><p>CURSO DE CONTABILIDADE</p><p>Disciplina: CONTABILIDADE APLICADA AO AGRONEGÓCIO</p><p>Associação Educativa Evangélica</p><p>.</p><p>TRIBUTAÇÃO NO AGRONEGÓCIO</p><p>Momento final da aula para retomada dos objetivos e mostrar que todos os objetivos da aula foram abordados</p><p>22</p><p>image1.png</p><p>image2.png</p><p>image3.png</p><p>image4.png</p>