GESTÃO TRIBUTÁRIA PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS - PROVA

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A importância dos micros e pequenos negócios na economia é reconhecida desde a publicação 
do Bolton Report em 1971, quando o governo do Reino Unido identificou diversos problemas 
burocráticos. De acordo com tema estudado, assinale a alternativa INCORRETA: 
 A Lei Geral das MPEs (Lei complementar no. 123) em 2006, instituiu um novo regime 
chamado Simples Nacional, que prevê um tratamento diferenciado, burocratizado e 
favorecido às Grandes empresas em relação a três regimes de arrecadação 
Além do SIMPLES, as micro e pequenas empresas podem optar pelos seguintes regimes 
tributários. De acordo com tema estudado, RELACIONE a primeira coluna com a segunda. I. 
Lucro Real II. Lucro Presumido III. Simples Nacional ( ) É o regime mais novo, criado pela Lei 
Complementar 123 de 14 de dezembro de 2006 com o objetivo de simplificar o pagamento de 
tributos pelas MPEs além de conceder um tratamento diferenciado.. ( ) Os empresários que 
optam pela escolha desse regime podem escolher por um enquadramento trimestral ou anual 
com antecipações mensais em bases estimadas, tomando como base de cálculo o lucro fiscal 
(lucro líquido), apurados pela contabilidade no exercício ajustados pelas adições ou 
compensações autorizadas. ( ) É uma forma de tributação simplificada para determinar a base 
de cálculo do IR e da CSLL das pessoas jurídicas, que não estiverem obrigadas, no ano 
calendário à apuração pelo Lucro Real. A sequência CORRETA é: 
 III, I, II. 
Tendo como tributos seu objeto principal, a contabilidade tributária é a área responsável pela 
administração destes em uma empresa, abrangendo assim, todos os procedimentos utilizados 
para organizar e traçar a melhor estratégia para gerenciá-los. Analise as frases a seguir e 
assinale a opção CORRETA: I. A Contabilidade Tributária tem como objetivo apurar com exatidão 
o resultado econômico do exercício social, demonstrando de forma clara e sintética, para, em 
seguida, atender de forma extra contábil as exigências, como por exemplo, das legislações do 
Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o lucro (CSL). II.A 
Contabilidade Tributária é definida como: O ramo da Contabilidade que tem por objetivo aplicar 
na prática conceitos, princípios e normas básicas da contabilidade e da legislação tributária, de 
forma simultânea e adequada. Assinale a alternativa CORRETA: 
 A asserção I e II são verdadeiras. 
Os principais marcos do histórico da evolução da Legislação em relação às MPEs são, EXCETO: 
 2015: Lei do Super Lucro real, que abrange restritas atividades (busca dificultar a 
formalização e eliminar a burocracia para prestadores de serviço). 
O Lucro Presumido é um regime para empresas que faturam até R$ 78 milhões anuais e que 
desde que não pertençam a ramos específicos como bancos ou empresas públicas. Analise as 
frases a seguir e assinale a opção CORRETA: I. Com relação a folha de pagamento dos 
funcionários das empresas do Lucro presumido, a principal contribuição, o Instituto Nacional do 
Seguro Social (INSS) é de 20,0% sobre o total. II. Para o cálculo da CSLL, a presunção do lucro é 
diferente, sendo de 32,0% como regra geral ou 8,0% para prestadores de serviços em geral, 
intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens moveis, imóveis ou 
direitos. Assinale a alternativa CORRETA: 
 A asserção I é verdadeira e a II é falsa 
O Lucro Real tem a finalidade de apurar o IRPJ e a CSLL possuindo alíquotas de 15% e 9% 
respectivamente. De acordo com tema estudado, assinale a opção INCORRETA: 
 Uma desvantagem desse regime é a impossibilidade de compensação de prejuízos em 
anos anteriores, mesmo que se mantenha escrituração rigorosa, já que apenas as 
despesas não comprovadas são deduzidas ou compensadas. 
As principais razões para a alta da carga tributária nas últimas duas décadas, segundo Lukik 
(2012), são as seguintes, RELACIONE a primeira coluna com a segunda. Utilização da tributação 
como instrumento de política fiscal I. Crescimento da economia II. Impacto das novas 
tecnologias ( ) Nos últimos anos, um enorme aparato tecnológico foi criado para auxiliar a 
arrecadação, fiscalização e recolhimento do imposto, tais como: declaração eletrônica do IR, 
sistema SISCOMEX, nota fiscal eletrônica, SPED, entre outros. ( ) A produção industrial em alta, 
a lucratividade das empresas e volume geral de vendas no varejo necessariamente levaram a um 
aumento da carga tributária. ( ) Com os objetivos principais de ajustar as contas públicas 
nacionais, bem como enfrentar problemas financeiros. O aumento na carga tributária brasileira 
aconteceu tanto pelo aumento dos valores dos tributos já existentes bem como pela criação de 
novos. A sequência CORRETA é: 
 III, II, I 
O site do Banco do Brasil define cada etapa do processo de crédito. Analise as frases a seguir e 
assinale a opção CORRETA: I. Evasão fiscal é um conjunto de técnicas e estratégias legais 
utilizadas com o intuito de promover a redução do valor dos impostos pagos por uma empresa, 
permitindo assim, a empresa ser alocada no regime tributário mais vantajoso sem que cometa 
qualquer ilegalidade. II. Elisão fiscal por outro lado, é a adoção de manobras ilegais do 
contribuinte para não realizar o pagamento de seus impostos corretamente. Conforme Luz 
(2014, p. 67), “caracteriza-se pelo não pagamento de tributos, mesmo tendo ocorrido o fato 
gerador. Assinale a alternativa CORRETA: 
 As asserções I e II são falsas. 
Para que se tenha uma visão melhor sobre o planejamento tributário, destaca-se que o este tem 
os seguintes objetivos, EXCETO: 
 Antecipar o pagamento de tributos, por meio do planejamento das datas de 
concretização de negócios e da administração inadequada do fluxo de duplicatas. 
O planejamento tributário é um direito, mas também pode ser considerado um dever. Analise as 
frases a seguir e assinale a opção CORRETA: I. O planejamento da carga tributária deve fazer 
parte da rotina de qualquer empreendimento, na medida da imposição legal ao administrador 
do dever de empregar todos os recursos que estiverem ao seu alcance, no sentido de lograr os 
fins e no interesse da empresa. II. A Lei das Sociedades Anônimas (Lei nº 6.404, de 15 de 
dezembro de 1976) em seu artigo 153, define que “O administrador da companhia deve 
empregar, no exercício de suas funções, o cuidado e diligência que todo homem ativo e probo 
costuma empregar na administração dos seus próprios negócios”. Assinale a alternativa 
CORRETA: 
 A asserção I e II são verdadeiras.