DIREITO TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

DIREITO TRIBUTÁRIO 
 
1. Sobre a natureza do direito tributário, é correto afirmar que: 
a) O direito tributário trata das normas e princípios que regulamentam a arrecadação de 
tributos e a relação entre o fisco e o contribuinte. 
b) O direito tributário é um ramo do direito administrativo que visa regular a forma de aplicar 
as penalidades em infrações fiscais. 
c) O direito tributário regula exclusivamente a tributação das pessoas jurídicas, não se 
aplicando às pessoas físicas. 
d) O direito tributário é uma área do direito penal que pune os contribuintes que sonegam 
tributos. 
 
Gabarito: a) O direito tributário trata das normas e princípios que regulamentam a 
arrecadação de tributos e a relação entre o fisco e o contribuinte. 
 
Comentário: O direito tributário é o ramo do direito que regulamenta a arrecadação de 
tributos, bem como a relação entre o fisco (Estado) e o contribuinte, incluindo a cobrança, 
fiscalização e defesa dos direitos do contribuinte. 
 
2. Em relação aos tributos, é correto afirmar que: 
a) Tributo é qualquer pagamento efetuado ao Estado, sem exceção, para custear as 
despesas públicas. 
b) O tributo é uma contribuição compulsória e sem caráter de penalidade, destinada ao 
financiamento das atividades do Estado. 
c) Os tributos são recursos que o Estado recolhe, mas devem ser usados exclusivamente 
para a manutenção do Poder Judiciário. 
d) Todos os tributos possuem a mesma finalidade, ou seja, financiar exclusivamente a 
segurança pública. 
 
Gabarito: b) O tributo é uma contribuição compulsória e sem caráter de penalidade, 
destinada ao financiamento das atividades do Estado. 
 
Comentário: O tributo é uma obrigação financeira que o contribuinte deve ao Estado, com a 
finalidade de financiar as atividades do Estado, como saúde, educação, infraestrutura, etc. 
Não se trata de uma penalidade, mas sim de uma contribuição obrigatória. 
 
3. Sobre os impostos, é correto afirmar que: 
a) Os impostos são contribuições de natureza voluntária, que dependem da vontade do 
contribuinte. 
b) Impostos são tributos pagos de acordo com a capacidade econômica do contribuinte e 
não estão vinculados a uma contraprestação direta. 
c) Impostos são contribuições para a seguridade social e, por isso, são exclusivamente 
destinados à saúde e previdência social. 
d) Todos os impostos são cobrados pelo Governo Federal, independentemente da 
competência tributária. 
 
 
Gabarito: b) Impostos são tributos pagos de acordo com a capacidade econômica do 
contribuinte e não estão vinculados a uma contraprestação direta. 
 
Comentário: Os impostos são tributos que o contribuinte paga com base em sua capacidade 
econômica, e sua arrecadação não é vinculada a uma contraprestação direta, ou seja, não 
há um serviço ou benefício específico em troca. 
 
4. A respeito da competência tributária, é correto afirmar que: 
a) A competência tributária é exclusiva da União, que pode estabelecer e cobrar todos os 
tributos no território nacional. 
b) A competência tributária é dividida entre os entes federativos (União, Estados, Municípios 
e Distrito Federal), cada um com sua área de tributação. 
c) A competência tributária é estabelecida exclusivamente pelo Poder Judiciário, que define 
quais tributos devem ser cobrados. 
d) A União detém a competência tributária para instituir tributos apenas no caso de serviços 
públicos prestados diretamente ao contribuinte. 
 
Gabarito: b) A competência tributária é dividida entre os entes federativos (União, Estados, 
Municípios e Distrito Federal), cada um com sua área de tributação. 
 
Comentário: A Constituição Federal estabelece que a competência tributária é distribuída 
entre os entes federativos: União, Estados, Municípios e Distrito Federal, e cada um pode 
instituir tributos dentro de sua competência, conforme suas necessidades. 
 
5. Sobre a tributação direta e indireta, é correto afirmar que: 
a) A tributação direta incide sobre a renda ou propriedade, enquanto a tributação indireta 
incide sobre o consumo de bens e serviços. 
b) A tributação direta incide apenas sobre bens móveis, enquanto a tributação indireta 
incide sobre bens imóveis. 
c) A tributação direta não pode ser aplicada a pessoas jurídicas, sendo restrita apenas a 
pessoas físicas. 
d) A tributação indireta ocorre apenas no momento da venda de um produto, e não no 
consumo. 
 
Gabarito: a) A tributação direta incide sobre a renda ou propriedade, enquanto a tributação 
indireta incide sobre o consumo de bens e serviços. 
 
Comentário: A tributação direta incide sobre a capacidade econômica do contribuinte, como 
a renda e propriedade, enquanto a tributação indireta incide sobre o consumo de bens e 
serviços, sendo repassada ao consumidor. 
 
6. Sobre a isenção tributária, é correto afirmar que: 
a) A isenção tributária é uma dispensa de pagamento de tributos concedida de forma geral, 
sem limites. 
b) A isenção tributária ocorre quando o contribuinte é dispensado do pagamento de tributo 
devido, com base em sua condição, como por exemplo, imunidade a certas entidades. 
c) A isenção tributária é aplicável apenas a empresas, e não a pessoas físicas. 
 
d) A isenção tributária é um benefício que pode ser concedido somente por meio de decisão 
judicial, e não por ato do Poder Executivo. 
 
Gabarito: b) A isenção tributária ocorre quando o contribuinte é dispensado do pagamento 
de tributo devido, com base em sua condição, como por exemplo, imunidade a certas 
entidades. 
 
Comentário: A isenção é uma dispensa legal do pagamento de tributos, em razão de 
características do contribuinte ou de uma situação específica, como no caso de entidades 
sem fins lucrativos ou pessoas com deficiência, conforme previsto pela legislação. 
 
7. Sobre a natureza da responsabilidade tributária, é correto afirmar que: 
a) A responsabilidade tributária sempre recai sobre o proprietário do bem, 
independentemente de quem tenha praticado a infração. 
b) O contribuinte pode transferir sua responsabilidade tributária a outras pessoas, 
independentemente da aprovação da autoridade fiscal. 
c) A responsabilidade tributária é exclusiva do contribuinte que realiza a atividade 
econômica, sem possibilidade de imputação a terceiros. 
d) A responsabilidade tributária pode ser solidária, ou seja, mais de uma pessoa pode ser 
responsabilizada pelo cumprimento da obrigação tributária. 
 
Gabarito: d) A responsabilidade tributária pode ser solidária, ou seja, mais de uma pessoa 
pode ser responsabilizada pelo cumprimento da obrigação tributária. 
 
Comentário: A responsabilidade tributária pode ser solidária ou subsidiária. Isso significa 
que mais de uma pessoa (como o sócio e a empresa) pode ser responsabilizada pelo 
pagamento do tributo devido. 
 
8. Sobre a capacidade tributária ativa, é correto afirmar que: 
a) A capacidade tributária ativa é atribuída ao contribuinte para pagar os tributos devidos. 
b) A capacidade tributária ativa se refere à competência do ente público para exigir o 
cumprimento das obrigações tributárias e arrecadar tributos. 
c) A capacidade tributária ativa é uma faculdade do fisco de aplicar as penalidades devidas. 
d) A capacidade tributária ativa é um princípio que impede a tributação de bens imunes. 
 
Gabarito: b) A capacidade tributária ativa se refere à competência do ente público para 
exigir o cumprimento das obrigações tributárias e arrecadar tributos. 
 
Comentário: A capacidade tributária ativa é a atribuição dos entes federativos de cobrar e 
arrecadar tributos, ou seja, o poder do fisco para exigir que o contribuinte cumpra suas 
obrigações tributárias. 
 
9. Em relação ao princípio da legalidade tributária, é correto afirmar que: 
a) O princípio da legalidade tributária permite que o tributo seja cobrado sem uma previsão 
legal, desde que haja interesse público. 
b) O princípio da legalidade tributária proíbe a cobrança de tributos sem que haja uma lei 
que o preveja expressamente. 
 
c) O princípio da legalidade tributária permite a cobrança de tributos criados por decretosdo 
Poder Executivo. 
d) O princípio da legalidade tributária garante a criação de tributos apenas para os 
municípios, não se aplicando aos estados ou à União. 
 
Gabarito: b) O princípio da legalidade tributária proíbe a cobrança de tributos sem que haja 
uma lei que o preveja expressamente. 
 
Comentário: O princípio da legalidade tributária, consagrado pela Constituição, estabelece 
que nenhum tributo pode ser cobrado sem que exista uma lei que o institua e defina sua 
forma de arrecadação. 
 
10. Em relação à bitributação, é correto afirmar que: 
a) A bitributação ocorre quando dois entes federativos cobram o mesmo tributo sobre a 
mesma base de cálculo, o que é proibido pela Constituição Federal. 
b) A bitributação é permitida, desde que os entes federativos envolvidos sejam diferentes. 
c) A bitributação ocorre apenas em casos de tributos indiretos, não se aplicando a impostos 
diretos. 
d) A bitributação é legal quando o tributo se refere à propriedade de bens móveis e imóveis. 
 
Gabarito: a) A bitributação ocorre quando dois entes federativos cobram o mesmo tributo 
sobre a mesma base de cálculo, o que é proibido pela Constituição Federal. 
 
Comentário: A bitributação é vedada pela Constituição Federal, ou seja, dois ou mais entes 
federativos não podem cobrar o mesmo tributo sobre a mesma base de cálculo. A 
Constituição prevê a competência tributária de cada ente para evitar esse tipo de conflito