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Crédito Tributário
O Crédito Tributário é o valor monetário que o Estado tem o direito de cobrar de um contribuinte em decorrência da ocorrência do fato gerador de uma obrigação tributária. Ele é formalmente constituído por meio do lançamento tributário e representa a dívida tributária do contribuinte para com o fisco.
Constituição do Crédito Tributário: A constituição do crédito tributário ocorre por meio do lançamento, que é o ato administrativo formal que determina a existência e o valor da obrigação tributária. O crédito tributário inclui:
· O valor principal do tributo devido.
· Juros moratórios, que incidem sobre o valor principal em caso de atraso no pagamento.
· Multas, aplicadas como penalidades por infrações tributárias.
· Correção monetária, que ajusta o valor do tributo à inflação.
Extinção do Crédito Tributário: O crédito tributário pode ser extinto de várias formas, conforme previsto no Código Tributário Nacional (CTN). As principais formas de extinção incluem:
· Pagamento: É a forma mais comum de extinção, que ocorre quando o contribuinte quita o valor devido ao fisco.
· Compensação: Ocorre quando o contribuinte utiliza créditos que possui perante o fisco para quitar débitos tributários.
· Transação: É um acordo celebrado entre o contribuinte e o fisco, onde ambas as partes fazem concessões para extinguir o crédito tributário.
· Remissão: É o perdão total ou parcial do crédito tributário, concedido por ato administrativo, em situações excepcionais.
· Prescrição e Decadência: A prescrição extingue o crédito tributário quando o fisco não o cobra dentro do prazo legal; a decadência extingue o direito de constituir o crédito tributário após determinado prazo.
Garantias do Crédito Tributário: Para assegurar o recebimento dos tributos devidos, a legislação prevê diversas garantias do crédito tributário, incluindo:
· Penhora e Execução Fiscal: O fisco pode realizar a penhora de bens do contribuinte e promover a execução fiscal para assegurar o pagamento da dívida.
· Prioridade do Crédito Tributário: Em caso de falência ou recuperação judicial do contribuinte, os créditos tributários têm prioridade sobre a maioria dos outros créditos.
· Responsabilidade Tributária: Em determinadas situações, terceiros podem ser responsabilizados pelo pagamento do crédito tributário, como sócios, administradores e sucessores.
Pergunta:
Quais são as principais formas de extinção do crédito tributário?
Resposta: As principais formas de extinção do crédito tributário incluem o pagamento, a compensação, a transação, a remissão, e a prescrição e decadência. O pagamento é a forma mais comum, onde o contribuinte quita o valor devido ao fisco; a compensação ocorre quando o contribuinte utiliza créditos que possui perante o fisco para quitar débitos tributários; a transação é um acordo entre contribuinte e fisco; a remissão é o perdão do crédito tributário; e a prescrição e decadência extinguem o crédito ou o direito de constituí-lo após determinados prazos.