Avaliação Parcial 01 - Auditoria Contábil

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1a Questão (Ref.: 201301880708)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	 
	II, III e IV.
	
	I, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, II, e III.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301987801)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301847895)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	confidencialidade das informações.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	postura mental independente.
	
	integridade dos trabalhos executados.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301847894)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
		
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301828735)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201301987814)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201302454079)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Verificar se não há fraudes
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201301987835)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
		
	
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
	
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
	 
	Efetuar menor volume de testes
	
	Aumentar os procedimentos de auditoria
	
	Dispensar a realização de testes
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201301833610)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
		
	 
	Investigação e confirmação
	
	Entrevista
	
	Observação
	
	Cálculo
	
	Inspeção
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201301833608)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
		
	
	cálculo
	
	inspeção
	
	revisão
	 
	observação
	
	investigação