AC AV1 AUDITORIA CONTABEL

Prévia do material em texto

AUDITORIA CONTABEL 
 
 1a Questão 
 
 
Diferentemente da auditoria independente, a auditoria interna: 
 
 
 
Emite recomendações a entidade auditada, a fim de auxiliá-la no cumprimento 
de seus objetivos. 
 
Emite Relatório do Auditor. 
 
É realizada anualmente, ao término do exercício financeiro. 
 
Emite, opina sobre a adequação das demonstrações Contábeis à estrutura de 
Relatório Financeiro Aplicável. 
 
É exercida por firma contratada pela empresa auditada. 
 
 
Explicação: 
A Auditoria independente é feita uma vez ao ano. Isto diferencia da outra Auditoria 
citada. 
 
 
 
Ref.: 201602566542 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar a segregação de funções 
 
 
Explicação: 
A opção correta, cita o principal objetivo de Auditoria Externa. 
 
 
javascript:duvidas('87523','7449','2','','2');
 
Ref.: 201603597683 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A principal semelhança entre a Auditoria Interna e a Externa é relacionada aos 
métodos de trabalho, que, via de regra, são bastante parecidos, tanto quanto às 
características desejáveis à pessoa do auditor quanto aos aspectos de planejamento, 
execução e emissão de relatórios. Com relação às funções de auditor interno e auditor 
externo, analise as alternativas abaixo e marque a opção incorreta: 
 
 
 
Tanto o auditor interno quanto o auditor externo devem avaliar os controles 
internos, sendo os responsáveis primários pela prevenção e identificação de 
fraudes e erros que afetem as demonstrações contábeis. 
 
A responsabilidade primária na detecção de fraudes e erros é da administração da 
entidade. 
 
Apenas o auditor interno é subordinado à alta administração da empresa auditada. 
 
O auditor externo não deve ser funcionário da empresa auditada, e sim de uma 
firma de auditoria contratada. 
 
O auditor externo emite relatório para a alta administração e para terceiros 
interessados, enquanto o auditor interno emite relatório para a alta administração 
da empresa auditada. 
 
 
Explicação: 
Ambos verificam o Controle Interno. 
 
 
 
Ref.: 201602725628 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 
 
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 
Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, 
em 1934 
 
Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
javascript:duvidas('1118664','7449','3','','3');
javascript:duvidas('246609','7449','4','','4');
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 
 
 
Ref.: 201602725674 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização 
auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, 
mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da 
organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias 
aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos 
dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
 
 
 
Erro, normal e fraude 
 
Fraude, normal e erro 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Normal, fraude e erro 
 
 
 
Ref.: 201602566531 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como 
forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram 
estabelecidas entre os países. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do 
feudalismo para o Capitalismo. 
javascript:duvidas('246655','7449','5','','5');
javascript:duvidas('87512','7449','6','','6');
 
 
Explicação: 
A Questão deve citar a quebra da Bolsa de Valores de NY, além da criação da SEC, 
em 1934. 
 
 
 
Ref.: 201602566105 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a 
provisão, conservação e emprego dos meios necessários 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica 
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, 
estado ou valor de um objeto litigioso 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
 
Explicação: 
Questão conceitual de Auditoria. 
 
 
 
Ref.: 201603356206 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do 
auditor obter segurança 
 
 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção 
irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião 
javascript:duvidas('87086','7449','7','','7');
javascript:duvidas('877187','7449','8','','8');
sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos 
considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado 
do auditor independente. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de 
distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse 
opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção 
relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião 
sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos 
relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de 
distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse 
opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção 
irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se 
as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, 
em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
 
Explicação: questões grandes devem ser feitas verificando os padrões, e não apenas 
lendo tudo: 1 ¿ primeira palavra de cada alternativa define o grau de segurança 
buscado pelo auditor. Vamos descartar as que tem ¿TOTAL¿, já que o correto é 
RAZOÁVEL, elimine as alternativas C e D; 2 ¿ primeira linha diz sobre 
demonstração contábil como um todo (alternativa A e B) e a E diz EM PARTE. 
Elimine a alternativa E. 3-Continuando a leitura, temos na alternativa A ¿Distorções 
Relevantes¿, e na alternativa B ¿distorções IRRELEVANTES¿. 
 
 
ef.: 201603597674 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
São exemplos de princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor responsável por uma auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
 
integridade e motivação. 
 
formalismo e objetividade. 
 
competência e zelo profissional. 
 
confidencialidadee motivação. 
 
formalismo e confiabilidade. 
 
 
Explicação: 
A competência e o zelo profissional são princípios Éticos do Auditor. 
 
 
 
Ref.: 201602573031 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
 
Confidencialidade e motivação 
 
Integridade e objetividade. 
 
Formalismo e confiabilidade. 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
Formalismo e objetividade. 
 
 
Explicação: 
São princípios de ética profissional a Integridade e objetividade. 
 
 
 
Ref.: 201603055600 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a 
documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e 
sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 
 
Relatório de auditoria 
 
Instrução CVM 
 
Profissional 
 
Parecer de auditoria 
 
Execução dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
Ref.: 201603356189 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças 
que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte 
providência: 
 
 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as 
providências necessárias à sua eliminação. 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do 
setor em que atua a entidade auditada. 
 
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um 
nível aceitável, documentando-as. 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da 
entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças 
mediante acordo entre as entidades, 
 
 
 
Ref.: 201602585715 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as 
normas Brasileiras de Contabilidade: 
 
 
 
O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 
 
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade 
auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa 
da realização do trabalho. 
 
 
 
Ref.: 201602585725 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de 
funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que 
tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos 
aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas 
irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e 
administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte 
relacionada. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das 
demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas 
situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
 
 
Ref.: 201602566579 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e 
informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, 
exceto: 
 
 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
 
Explicação: 
O Auditor deve ser transparente ao responder a Justiça. 
 
 
 
Ref.: 201603055598 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em 
todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar 
capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o 
trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Código de ética do contador 
 
Código de ética de auditoria 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
 
Ref.: 201602566567 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos 
importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas 
dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do 
balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
 
Explicação: 
javascript:duvidas('87548','7449','1','','1');
Para o Planejamento da Auditoria ser realizado, devemos ter Controle Interno e 
Revisão Analítica. 
 
 
 
Ref.: 201602725641 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser 
auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do 
auditor 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida 
e eficaz 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
Ref.: 201603385028 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das 
tarefas é chamada de: 
 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
análise de risco. 
 
evidenciação. 
 
planejamento. 
 
estudo de caso. 
 
 
javascript:duvidas('246622','7449','2','','2');
javascript:duvidas('906009','7449','3','','3');
 
Ref.: 201602566117 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo 
auditor trainee durante a execução das atividades 
 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com 
competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de 
acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e 
possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer 
pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar 
procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos 
contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo 
relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer 
pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou 
auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
 
 
Ref.: 201602566562 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Assinale a alternativa queNÃO corresponde aos principais objetivos do 
Planejamento da Auditoria: 
 
 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e 
transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos 
em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade 
dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. 
 
javascript:duvidas('87543','7449','5','','5');
 
 
Ref.: 201603385031 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas 
alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
 
Competência da administração. 
 
fatores econômicos. 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
Localização das unidades regionais. 
 
Legislação aplicável. 
 
 
 
Ref.: 201602573033 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a 
etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e 
controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em 
função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um 
plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem 
validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento 
bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e 
humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa 
forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, 
minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria 
é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas 
circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita 
inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando 
os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista 
quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, 
alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os 
listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
javascript:duvidas('906012','7449','6','','6');
javascript:duvidas('94014','7449','7','','7');
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ 
da auditada) 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do 
exercício, revelados ou não 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de 
um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de 
estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido 
para real, por exemplo) 
 
 
 
Ref.: 201602585707 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o 
auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
 
de detecção interna. 
 
de controle externo. 
 
de erro doloso. 
 
de auditoria. 
 
moral. 
 
 
Ref.: 201603221269 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho 
organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um 
departamento especializado. 
 
 
 
Auditoria externa 
 
Administração geral 
 
Controladoria 
javascript:duvidas('106688','7449','8','','8');
 
Controle interno 
 
Auditoria interna 
 
 
 
Ref.: 201603191906 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
Verificar se não há fraudes 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 
 
 
Ref.: 201602618546 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, 
abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação 
deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
salvaguarda dos ativos. 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 
integridade dos diretores executivos. 
 
 
 
Ref.: 201603200759 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da 
empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se 
utiliza do: 
 
 
 
Exame nos livros contábeis 
 
Análise das demonstrações contábeis 
 
Revisão em seus papéis de trabalho 
 
Exame dos manuais de procedimento 
 
Teste de observância 
 
 
 
Ref.: 201602618535 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o 
aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no 
pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano 
de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de 
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao 
aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 
 
I, II, III e V. 
 
I, IV e V. 
 
II, III, IV e V. 
 
I, II, e III. 
 
II, III e IV. 
 
 
 
Ref.: 201603356217 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados 
à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, 
dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que 
produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos 
incluem: 
 
 
 
evitar desperdícios e erros 
 
controlar a vida das pessoas de interesse da organização 
 
conferir a exatidão da escrituração 
 
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 
fornecer dados corretos à contabilidade 
 
 
 
Ref.: 201603545904 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão 
controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, 
contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos. 
 
 
 
controle interno 
 
auditoria externa 
 
auditoria interna 
 
controle externo 
 
controle 
 
 
Explicação: 
De acordo com a questão presente, Auditoria Interna, é o processo por meio do qual 
um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos 
controles de uma organização. 
 
 
 
Ref.: 201603210514 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 
São de responsabilidade da administração da empresa 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 1a Questão 
 
 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados peloauditor para a obtenção dos 
objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade 
envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: 
 
 
 
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
 
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 
 
 
Ref.: 201602566591 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
 
Revisão analítica. 
 
Observação. 
 
Investigação e confirmação. 
 
Inspeção. 
 
Questionário. 
 
 
Explicação: 
A Questão presente é conceitual. 
 
 
 
Ref.: 201603596860 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Na aplicação dos Princípios de Contabilidade há situações concretas e a essência das 
transações deve prevalecer sobre seus aspectos formais. Sobre os Princípios de 
Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
Os Princípios de Contabilidade são apenas uma fonte de consulta, não precisa 
usá‐los. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade é facultativa no exercício da 
profissão. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade não é obrigatória no exercício da 
profissão. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória no exercício da 
profissão. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória somente para as 
grandes empresas. 
 
 
Explicação: Resposta: observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória no 
exercício da profissão. 
 
 
 
Ref.: 201603055275 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as 
condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso 
do procedimento: 
 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Exame de documentos originais 
 
Correlação de informações 
 
Investigação 
 
Observação 
 
 
 
Ref.: 201603055617 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma 
divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da 
empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a 
eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um 
procedimento conhecido como: 
 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Inspeção dos documentos 
 
Exame físico 
 
Averiguação 
 
Conferencia dos cálculos, 
 
 
 
Ref.: 201603055613 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, 
assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando 
auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
 
 
Averiguação 
 
Identificação 
 
Autenticidade 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Correlação de informações 
 
 
 
Ref.: 201603596730 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do 
objeto ou item a ser examinado, por exemplo, estoques, é: 
 
 
 
o rastreamento. 
 
a auditoria direta. 
 
a confirmação externa. 
 
a análise documental. 
 
a inspeção física. 
 
 
Explicação: 
Foi dado um exemplo de inspeção física. 
 
 
 
Ref.: 201603055378 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de 
matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra 
originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por: 
 
 
 
Circularização positiva 
 
Circularização negativa 
 
Exame físico 
 
Investigação 
 
Exame dos Documentos Originais 
 
 
 1a Questão 
 
 
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou 
preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do 
trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e 
recomendações emitidas. 
 
 
 
Papéis de Trabalho 
 
Normas de Auditoria 
 
Demonstrações Contábeis 
 
Emissão de Opinião 
 
Revisão dos Controles Internos 
 
 
Explicação: 
Conceito de papéis de trabalho. 
 
 
 
Ref.: 201603200626 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, 
inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de 
Auditoria: 
 
 
 
Programa de trabalho 
 
Testes de substantivos 
 
Testes de observância 
 
Procedimentos de auditoria 
 
Papéis de trabalho 
 
 
 
Ref.: 201603576885 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
(ESAF/AFRFB/2014) É permitido ao auditor externo, durante o processo final de 
montagem dos arquivos da auditoria concluída, modificar os documentos de 
auditoria. Não se inclui como modificação possível: 
 
 
 
documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do 
relatório de auditoria. 
 
apagar, descartar ou destruir documentação superada. 
 
acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. 
 
substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das 
contingências. 
 
conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos 
pertinentes à montagem do arquivo. 
 
 
Explicação: 
Não podemos modificar papéis jurídicos. 
 
 
 
Ref.: 201602725653 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor 
durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
 
 
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
 
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 
Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
 
 
 
Ref.: 201603576897 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
(FCC/SEFAZ RJ/Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ/2014) A Companhia de 
Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria 
independente para executar a auditoria das demonstrações contábeis relativas ao 
exercício encerrado em 31/12/2012. O documento preparado pelo auditor contendo o 
registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas e das 
conclusões alcançadas é denominado: 
 
 
 
programa de auditoria. 
 
relatório de auditoria. 
 
certificado de auditoria. 
 
parecer de auditoria. 
 
papéis de trabalho. 
 
 
Explicação: 
A questão presente se refere ao Conceito de Papéis de Trabalho. 
 
 
 
Ref.: 201603387969 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à 
forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, 
exceto: 
 
 
 
tamanho e complexidade da entidade auditada. 
 
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
importância da evidência de auditoria obtida. 
 
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
 
volume dos recursos das transações auditadas. 
 
 
 
Ref.: 201603385037 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
 
 
 
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor 
durante o seu exame. 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo 
menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da 
auditoria.de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
 
 
Ref.: 201602585719 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, 
fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter 
sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: 
 
 
 
entidade controlada pela auditada. 
 
outros auditores. 
 
fornecedores da companhia. 
 
a justiça. 
 
os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 
Explicação: 
O Auditor não deve manter sigilo para a Justiça. 
 
 
 1a Questão 
 
 
O procedimento de Auditoria que envolve a execução independente pelo auditor de 
procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do 
controle interno da entidade, refere-se à: 
 
 
 
Reexecução. 
 
Observação. 
 
Recalculo 
 
Indagação. 
 
Procedimentos Analíticos. 
 
 
Explicação: 
O Auditor pode rever procedimentos adotados pelo contro interno , porcedendo a 
correção do mesmo. 
 
 
 
Ref.: 201603200739 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de 
contas a receber, visa confirmar: 
 
 
 
A existência de duplicatas descontadas 
 
O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 
Os cálculos efetuados pelo auditor 
 
A existência física do bem da empresa 
 
A existência física do documento gerador do fato 
 
 
 
Ref.: 201603200742 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
 
Observação 
 
Contagem física 
 
Inspeção 
 
Comparação dos dados coletados 
 
Circularização dos bens em poder de terceiros 
 
 
 
Ref.: 201603149194 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados 
necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de 
cuidado do auditor: 
 
 
 
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
 
 
Ref.: 201603319520 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de 
$200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A 
atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das 
despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: 
 
 
 
$8.160,75 
 
$5.400,15 
 
$5.440,50 
 
$2.720,25 
 
$8.100,63 
 
 
Explicação: Atualização monetária: $8.100 X 3/4% = $60.75 $8.100 + $60,75 = 
$8.160,75 / 3= $2.720,25 $8.160,75 - $2.720,25 = $5.440,50. Saldo para o ano 
seguinte. 
 
 
 
Ref.: 201603149203 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de 
Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente 
pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de 
eficácia do controle interno chamada de: 
 
 
 
Atribuição 
 
Repartição 
 
Confirmação 
 
Segregação 
 
Evidenciação 
 
 
 
Ref.: 201603200807 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do 
levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: 
 
 
 
No ativo realizável a Longo Prazo 
 
No ativo imobilizado 
 
No ativo circulante 
 
No passivo circulante 
 
No passivo não circulante 
 
 
 
Ref.: 201603200741 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das 
disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
 
 
 
Exame documental dos avisos bancários 
 
Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
Contagem de fundo fixo de caixa 
 
Análise do fluxo de caixa projetado 
 
Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
 
 1a Questão 
 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em 
auditoria: 
 
 
 
Tamanho 
 
Erro esperado 
 
Sequencia 
 
População 
 
Erro tolerado 
 
 
 
Ref.: 201603200752 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de 
amostragem, o auditor deve considerar: 
 
 
 
A guarda dos documentos 
 
As tendências econômicas da empresa auditada 
 
A política de pessoal da entidade 
 
As demonstrações contábeis da empresa auditada 
 
A população objeto da amostra 
 
 
 
Ref.: 201603200755 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 
 
A experiência 
 
A aleatoriedade 
 
A materialidade 
 
A sistematização 
 
A casualidade 
 
 
 
Ref.: 201603565187 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de 
 
 
 
risco não sistemático. 
 
risco de auditoria. 
 
risco sistemático. 
 
erro esperado. 
 
erro tolerável. 
 
 
Explicação: 
O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco 
de auditoria ao seu menor nível relativo. 
 
 
 
Ref.: 201602618523 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles 
internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento 
tem a função de: 
 
 
 
auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 
adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 
detectar falhas nos processos auditados. 
 
verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam 
de melhorias. 
 
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados 
no sistema de controles internos. 
 
 
 
Ref.: 201603200762 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
 
 
 
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
 
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
 
A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
 
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
 
Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
 
 
Ref.: 201602573059 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A avaliação de riscos de controle é: 
 
 
 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou 
classificações devidas nas demonstrações contábeis. 
 
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações 
devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. 
 
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação 
dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 
 
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação 
de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. 
 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou 
classificações indevidas nas demonstrações contábeis 
 
 
 
Ref.: 201603200750 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item 
que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de 
dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de 
amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do 
tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e IIEstá correta a afirmativa II 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de 
auditoria estão estabelecidas: 
 
 
 
No relatório da auditoria independente 
 
No programa de auditoria 
 
Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 
Na carta de responsabilidade da administração 
 
No planejamento de auditoria 
 
 
 
Ref.: 201603575365 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Assinale a alternativa INCORRETA, conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião 
e Relatório do Auditor. 
 
 
 
Opinião modificada é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as 
demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de 
acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável 
 
Os objetivos do auditor são: (a) formar uma opinião sobre as demonstrações 
contábeis com base na avaliação das conclusões alcançadas pela evidência de 
auditoria obtida; e (b) expressar claramente essa opinião por meio de relatório por 
escrito. 
 
As exigências desta norma têm como objetivo propiciar o equilíbrio apropriado 
entre a necessidade de consistência e comparabilidade do relatório do auditor em 
mercado globalizado e a necessidade de aumentar o valor do relatório do auditor 
ao tornar as informações nele contidas mais relevantes para os usuários. 
 
O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório 
financeiro aplicável. 
 
Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir têm os seguintes significados 
a eles atribuídos: (a) Demonstrações contábeis para fins gerais são demonstrações 
contábeis elaboradas de acordo com a estrutura de relatório financeiro para fins 
gerais. (b) Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de 
relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de informações 
financeiras comuns de ampla gama de usuários. 
 
 
Explicação: Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo 
auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos 
os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável (os 
itens 25 e 26 desta norma tratam das frases utilizadas para expressar essa opinião no 
caso de estrutura de apresentação adequada e de estrutura de conformidade, 
respectivamente.) 
 
 
 
Ref.: 201603200798 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 
 
Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de 
preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à 
auditoria 
 
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e 
que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de 
responsabilidade da auditoria interna 
 
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da 
empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das 
normas de auditoria geralmente aceitas 
 
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e 
que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa 
 
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre 
informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com 
relação ao tratamento das contingências 
 
 
 
Ref.: 201603149241 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai 
até: 
 
 
 
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 
A data da carta de responsabilidade da administração 
 
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 
A data base das demonstrações contábeis 
 
A data da publicação das demonstrações contábeis 
 
 
 
Ref.: 201603200795 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A revisão final dos trabalhos de auditoria: 
 
 
 
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
 
É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
 
É considerada parte dos eventos subsequentes 
 
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
 
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 201603200796 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os 
seguintes pontos, EXCETO: 
 
 
 
Análise das contas 
 
Conclusões anotadas 
 
Ajustes propostos 
 
Abrangência dos programas 
 
Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
 
 
Ref.: 201602725677 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da 
empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de 
sistemas 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
 
 
Ref.: 201603149311 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na 
obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração 
 
 
Atender às normas de auditoria independente 
 
Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às 
demonstrações contábeis 
 
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 
Obter evidência auditorial por escrito 
 
 
 1a Questão 
 
 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos 
os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, 
deverá expressar uma opinião: 
 
 
 
Modificada 
 
Não modificada 
 
Idônea 
 
Favorável 
 
Conclusiva 
 
 
 
Ref.: 201603200650 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens 
das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma 
descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma 
breve. Nesse caso: 
 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações 
que constituam ressalvas 
 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas 
no detalhamento. 
 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir 
informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma 
longa 
 
 
 
Ref.: 201603200635 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, 
para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é 
necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos 
mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: 
 
 
 
O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos 
procedimentos de auditoria 
 
A metodologia adotada 
 
Os riscos associados aos atos constatados 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
 
 
Ref.: 201602585713 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada derisco não sistemático. 
 
risco de auditoria. 
 
erro esperado. 
 
risco sistemático. 
 
erro tolerável. 
 
 
 
Ref.: 201603385033 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da 
companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no 
parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, 
exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as 
demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os 
aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de 
dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu 
patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos 
naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, 
o parecer supracitado foi do tipo: 
 
 
 
com negativa de opinião. 
 
sem ressalva. 
 
com ressalva adversa. 
 
com ressalva. 
 
adverso. 
 
 
 
Ref.: 201602566560 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, 
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas 
conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da 
entidade, é denominado: 
 
 
 
Avaliação 
 
Diagnóstico 
 
Parecer 
 
Relatório. 
 
Laudo 
 
 
Explicação: 
Estamos nos reportando ao Relatório, quando desejamos expressar claramente, as 
conclusções, recomendações e providências. 
 
 
 
Ref.: 201603596760 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião 
apresentada em seção própria do seu relatório de auditoria. De acordo com a 
legislação vigente, o auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos 
de opinião: 
 
 
 
sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião 
 
sem ressalva, com ressalva, diversa, e declarada 
 
declarada, reduzida, diversa, e abstenção de opinião 
 
adversa, diversa, com distorção, e sem distorção 
 
definitiva, verídica, com distorção, e sem distorção 
 
 
Explicação: Resposta: sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião 
 
 
 
Ref.: 201603200633 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e 
objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser 
realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e III 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 
Está correta a afirmativa II 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.:201603496015) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria contábil pode ser definida como: 
 
 
 
revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com 
a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados 
eficientemente 
 
exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a 
finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as 
normas tributárias. 
 
revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade 
de avaliar se a gestão da organização é eficaz. 
 
exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros. 
 
exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a 
finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade 
as normas contábeis. 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201603356236) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus 
sócios está fundamentado no conceito da 
 
 
 
entidade 
 
relatividade 
 
identidade 
 
prudência 
 
materialidade 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201602585726) Acerto: 1,0 / 1,0 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um 
profissional de auditoria: 
 
 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por 
parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de 
antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários 
a receber. 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, 
inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei 
ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos 
Regionais de Contabilidade. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que 
resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em 
detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, 
especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou 
imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201602573057) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela 
ocorrência dos seguintes fatos, exceto: 
 
 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 
relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 
Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à 
entidade auditada. 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201602566108) Acerto: 1,0 / 1,0 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Redução de custos 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Aplicação de sanções legais 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201602725641) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser 
auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais 
rápida e eficaz 
 
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do 
auditor 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201603221269) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho 
organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um 
departamento especializado. 
 
 
 
Controle interno 
 
Administração geral 
 
Auditoria externa 
 
Auditoria interna 
 
Controladoria 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201603200611) Acerto: 1,0 / 1,0 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
 
Treinamento de pessoal 
 
Controle de produção 
 
Controle de qualidade 
 
Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201603321444) Acerto: 0,0 / 1,0 
http://viz-wcs.voxeldigital.com.br/login.aspx?CodTransmissao=473756
http://viz-wcs.voxeldigital.com.br/login.aspx?CodTransmissao=467834
http://viz-wcs.voxeldigital.com.br/login.aspx?CodTransmissao=473756
http://viz-wcs.voxeldigital.com.br/login.aspx?CodTransmissao=467834
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. 
 
 
 
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das 
demonstrações financeiras. 
 
As contasda empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da 
documentação comprobatória. 
 
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas 
encontrados durante a auditoria. 
 
As requisições de materiais são documentos internos, por isso são 
relativamente confiáveis. 
 
O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201602566591) Acerto: 1,0 / 1,0 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
 
Observação. 
 
Revisão analítica. 
 
Inspeção. 
 
Investigação e confirmação. 
 
Questionário.