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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CIÊNCIAS CONTÁBEIS BRUNA FERNANDA DOS SANTOS ERICA DA SILVA PORTO KARLLA DE FREITAS RONIVALDO ALVES SANTOS CONATABILIDADE NO TERCEIRO SETOR Pontes e Lacerda 2014-11-10 BRUNA FERNANDA DOS SANTOS ERICA DA SILVA PORTO KARLLA DE FREITAS RONIVALDO ALVES SANTOS CONATABILIDADE NO TERCEIRO SETOR Trabalho apresentado ao Curso ciências contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Contabilidade areas diversas, Contabilidade setor público e Contabilidade sacial e ambiental. Pontes e Lacerda 2014-11-10 Sumário 1. INTRODUÇÃO................................................................................................ 4 2. DESENVOLVIMENTO......................................................................................5 2.1 RAZONETES........................................................................................... . 5 2.2 DEMONSTRATIVO DO SUPERAVIT OU DEFICIT DO EXERCICIO .....8 2.3 BALANÇO SOCIAL...................................................................................9 3. TRABALHO DE COMPO .............................................................................10 4. CONCLUSÃO ................................................................................................12 5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS……………………………………….....…13 4 1. INTRODUÇÃO O terceiro setor é aquele que congrega as grandes organizações embora prestem serviços públicos, produzem e comercializam bens e serviços, não são estatais, nem visam o lucro financeiro com os empreendimentos efetivados. O terceiro setor trás uma vasta e significada bagagem que auxiliam a compreender o seu surgimento e a sua importância na sua mobilização e conscientização voltada para melhoria na vida comunitária. 5 2. DESENVOLVIMENTO 2.1 RAZONETES Caixa Banco Capital Social 20.000,00 15.000,00 15.000,00 20.000,00 4.000,00 400,00 1.800,00 20.000,00 4.200,00 178,00 16.800,00 520,00 800,00 Edificação 200,00 Terreno 30.000,00 100,00 2.400,00 15.000,00 100,00 22,00 30.000,00 200,00 120,00 15.000,00 29.800,00 700,00 Doação 280,00 Salário a ordenados a pagar 45.000,00 2.400,00 82,50 750,00 1.800,00 28.720,00 22.500,00 667,50 1.800,00 6.220,00 Móveis e utensílios 48.600,00 Salário 2.400,00 40,00 750,00 2.400,00 40,00 4.800,00 80,00 750,00 4.720,00 Associados Maq. e Equipamento 4.000,00 1.800,00 15,00 4.200,00 15,00 8.200,00 1.800,00 30,00 ISS a recolher 1.770,00 22,00 22,00 Manutenção e conservação 0,00 400,00 Estoque 200,00 800,00 600,00 200,00 280,00 Depreciação ac. Serviço de terceiro 1.280,00 100,00 300,00 15,00 300,00 Materiais Consumo 40,00 120,00 100,00 Prestação de serviço 700,00 15,00 300,00 820,00 40,00 310,00 300,00 FGTS 60,00 Receitas de vendas FGTS a recolher 520,00 60,00 60,00 520,00 60,00 7 INSS a recolher Férias Férias a pagar 82,50 90,00 90,00 82,50 90,00 90,00 Décimo terceiro Décimo terceiro a pagar CMV 67,50 67,50 280,00 67,50 67,50 280,00 Custo da mer. vendida Duplicata a pagar 280 2.400,00 4.800,00 280 2.400,00 0,00 2.2 DEMONSTRATIVO DO SUPERAVIT OU DEFICIT DO EXERCICIO Empresa: Grupo Criança Feliz Período: 15/07/2014 a 30/09/2014 DEMONSTRAÇÃO DO SUPERAVIT OU DEFICIT DO EXERCICIO RECEITAS DEBITO CREDITO MENSALIDADES MENSALIDADE DE ASSOCIADOS 8.200,00 DOAÇOES CONTRIBUICÕES DOAÇOES 2.080,00 RECEITA DE VENDAS 520,00 SERVIÇOS VOLUNTARIOS PRESTAÇÃO DE SERVIÇO 300,00 TOTAL: 11.100,00 DESPESAS DEBITO CREDITO DESPESAS ADMINISTRATIVAS MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 600,00 SERVIÇOS DE TERCEIROS 300,00 DEPRECIAÇÕES ACUMULADA 310,00 MATERIAL DE CONSUMO 820,00 CMV 280,00 DESPESAS COM PESSOAL SALARIOS E ORDENADOS 750,00 FERIAS 90,00 FGTS 60,00 13º SALARIO 67,50 TOTAL:3.277,50 SUPERAVIT: 7.822,50 9 2.3 BALANÇO SOCIAL Empresa: Grupo Criança Feliz Balanço encerrado em 30/09/2014 BALANÇO SOCIAL ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL CAIXA BANCO CONTA MOVIMENTO ESTOQUES 6.220,00 16.800,00 1.280,00 24.300,00 PERMANENTE IMOBILIZADO TERRENOS EDIFICAÇÕES MOVEIS E UTENSILIOS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 15.000,00 29.800,00 4.720,00 1.770,00 51.290,00 TOTAL DO ATIVO 75.590,00 PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS ISS RETIDO OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS SALÁRIOS A PAGAR INSS A RECOLHER FGTS A RECOLHER FÉRIAS A PAGAR DÉCIMO TERCEIRO 667,50 82,50 60,00 90,00 67,50 967,50 PATRIMONIO SOCIAL FUNDO PATRIMONIAL FUNDO INSTITUCIONAL DOAÇÕES PATRIMONIAIS DOAÇÕES SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO SUPERÁVIT DO EXERCÍCIO 20.000,00 46.800,00 7.822,50 TOTAL DO PASSIVO 75.590,00 3. TRABALHO DE COMPO 2ª FEIRA - NÃO RECICLÁVEL / METAIS / RESÍDUOS ORGÂNICOS 3ª FEIRA – PAPÉIS / PAPELÃO 4ª FEIRA – VIDRO 5ª FEIRA – NÃO RECICLÁVEL / MADEIRA 6ª FEIRA – PLÁSTICOS / RESÍDUOS ORGÂNICOS O.B.S: NA ÚTIMA SEMANA DO MÊS FAZEMOS A LIMPEZA DOS CORTES DE GALHOS/ ENTULHOS ETC. AÇÕES REALIZADAS NO MUNICÍPIO COM MATERIAIS RECICLÁVEIS Reciclagem: fazemos reciclagem com os materiais que ora são possíveis. Exemplos: papelão / plásticos / garrafas pet / vidros (garrafas) / latinhas 11 Esses materiais são colhidos já separados pela população e vão para a estação de transbordo para serem prensados e vendidos. Os materiais orgânicos são recolhidos e destinados para a horta municipal. Os materiais orgânicos são destinados para a com postagem. Restos de madeiras são aproveitados para trabalhos manuais com as crianças no projeto (fortalecimento de vínculos) existente no Cras. E, também são aproveitados para fazerem trabalhos manuais como: vasos de flores feitos na marcenaria municipal, existente na secretaria de desenvolvimento sustentável. Galhos de podas de arvores são levados também para a horta municipal, para servirem de adubo depois de serem triturados. Restos de construção também são aproveitados para tampar buracos nas estradas do município. 4. CONCLUSÃO Portanto concluímos que o demonstrativo do superávit ou déficit e o balanço social é um instrumento de informações da empresa para a sociedade, por meio do qual a justificativa para sua existência deve ser explicativa. Em síntese, nesta justificativa deve provar que o seu custo beneficia é positivo, porque agrega valor à economia e à sociedade, porque respeita os direitos humanos de seus colaboradores e ainda, porque desenvolve todo seu processo operacional sem agredir o meio ambiente. Portanto, o Balanço Social vai além de uma demonstração contábil e pode ser indiscutivelmente visto como um instrumento de informações que caracterizam o cumprimento da Responsabilidade Sociais de uma Empresa. 13 5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS COSTA, José Manoel da. Contabilidade e Orçamento Público: ciências contábeis / José Manoel da Costa. – São Paulo : Pearson Education do Brasil, 2009. TARIFA, Marcelo Resquetti. Contabilidade de Entidades Diversas: ciências contábeis/Marcelo Resquetti Tarifa, Luiz Fernando Soares da Silva. – São Paulo : Peason Education do Brasil, 2009. NOGUEIRA, Daniel Ramos. Contabilidade de Entidades Diversas: ciências contábeis / Daniel Ramos Nogueira. – São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009. PIZZO, Joao Claudio Machado. Contabilidade de Entidades Diversas: ciências contábeis/ Joao Claudio Machado Pizzo – São Paulo : Pearson Education do Brasil, 2009.
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