MATERIAL 48

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Material de Estudo 48: Direito Tributário - Impostos
1. O que é tributo?
a) Qualquer pagamento feito ao Estado. b) Uma prestação pecuniária compulsória, em moeda
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. c) Uma doação feita ao
Estado. d) Uma multa. e) Uma taxa
Resposta: b) Justificativa: Essa é a definição de tributo do Código Tributário Nacional (CTN). A
compulsoried�de é uma característica fundamental.
2. Quais são as espécies de tributos, segundo a teoria pentapartida (adotada pelo STF)?
a) Impostos, taxas e contribuições de melhoria. b) Impostos, taxas, contribuições de melhoria,
empréstimos compulsórios e contribuições sociais (e outras contribuições especiais). c)
Impostos, taxas e multas. d) Apenas impostos. e) Apenas impostos e taxas
Resposta: b) Justificativa: Essa é a classificação mais completa e atual, embora a teoria
tripartida (a) seja mais comumente ensinada.
3. Qual a principal diferença entre imposto e t�x�?
a) O imposto é federal, enquanto a taxa é estadual ou municipal. b) O imposto é cobrado para
financiar atividades gerais do Estado, sem vinculação a uma atuação estatal específica em
relação ao contribuinte (não vincul�do); a taxa é cobrada em razão do exercício do poder de
polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis,
prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição (vincul�do). c) O imposto é obrigatório,
enquanto a taxa é facultativa. d) Não há diferença; os termos são sinônimos. e) O imposto é
progressivo, e a taxa é fixa
Resposta: b) Justificativa: A vincul�ção (ou não) da receita e a referibilid�de (ou não) a uma
atuação estatal específica são as diferenças cruciais.
4. O que é f�to ger�dor de um tributo? a) A lei que institui o tributo. b) A situação
definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência, ou seja, o evento que,
ao ocorrer, faz nascer a obrigação tributária. c) O valor do tributo. d) O sujeito passivo
do tributo. e) O sujeito ativo
Resposta: b) Justificativa: O fato gerador é o "gatilho" que faz surgir a obrigação de pagar o
tributo. Ex: auferir renda (IR), ser proprietário de imóvel (IPTU).
5. Quem é o sujeito �tivo da obrigação tributária?
a) O contribuinte. b) A pessoa jurídica de direito público (União, Estados, Distrito Federal,
Municípios) titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação tributária (cobrar o
tributo). c) O responsável tributário. d) O fisco. e) Qualquer pessoa.
Resposta: b) Justificativa: O sujeito ativo é o credor do tributo.
6. Quem é o sujeito p�ssivo da obrigação tributária?
a) A pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o cumprimento da
obrigação tributária. b) A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária
(contribuinte ou responsável). c) O fisco. d) O juiz. e) O estado
Resposta: b) Justificativa: O sujeito passivo é o devedor do tributo. Pode ser o contribuinte
(quem realiza o fato gerador) ou um responsável (terceiro definido em lei).
7. O que é b�se de cálculo de um imposto?
a) A alíquota do imposto. b) A grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota do
imposto para quantificar o valor a pagar (ex: valor venal do imóvel, renda auferida, valor da
operação). c) O fato gerador do imposto. d) O sujeito passivo do imposto. e) O vencimento
Resposta: b) Justificativa: A base de cálculo é um valor numérico que, multiplicado pela
alíquota, resulta no valor do imposto devido.
8. O que é �líquot� de um imposto?
a) A base de cálculo do imposto. b) O percentual ou valor fixo que, aplicado sobre a base de
cálculo, determina o valor do imposto devido. c) O fato gerador do imposto. d) O sujeito
passivo do imposto. e) O prazo de pagamento
Resposta: b) Justificativa: A alíquota pode ser fix�, percentu�l, progressiv� (aumenta com a
base de cálculo) ou regressiv� (diminui com a base de cálculo).