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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CURSO: NOME CARLOS GOMES ALVES RA 2730589797 Desafio Profissional Disciplinas Norteadoras: Contabilidade Geral e Matemática Aplicada. Tutora EAD: Carmem Régis PIACATU / SP 2015 UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CURSO: Desafio Profissional Disciplinas Norteadoras: Contabilidade Geral e Matemática Aplicada. Tutora EAD: Carmem Régis Trabalho desenvolvido para o curso de Ciências Contábeis disciplinas norteadores Contabilidade Geral e Matemática Aplicada, apresentado à Anhanguera Educacional como requisito para a avaliação na Atividade Desafio Profissional do 1º bimestre 2015_01, sob orientação da tutora EAD Carmem Martíns Régis. PIACATU / SP 2015 INTRODUÇÃO Como todo projeto a empresa Glamour também nasceu de uma visão, visão esta que foi focada no mercado de cosméticos, que após várias pesquisas começou a trilhar seu caminho. O Objetivo principal deste trabalho é mostrar a contabilidade como uma poderosa ferramenta que vai dar diretrizes nas tomadas de decisões, utilizado os relatórios contábeis como referência de trabalho auxiliando todos os setores da empresa. “Frequentemente estamos tomando decisões: a hora que nos levantamos que roupa vestiremos, o que comeremos, a que programas vamos assistir, qual trabalho iremos desenvolver durante nossa carreira. Algumas decisões são importantíssimas: o casamento a carreira a aquisição de uma casa própria [...] essas decisões mais importantes requerem cuidado maior, análise mais profunda sobre os elementos disponíveis, isto é sobre os dados, com a adoção de critérios racionais, pois uma decisão importante mal tomada pode prejudicar toda uma vida”. Fahl, Alessandra Cristina e Marion, José Carlos – CONTABNILIDADE FINANCEIRA – 2ª ED. – VALINHOS-SP – ANHANGUEPRA PUBLICAÇÕES LTDA, 2012. 15p. SUMÁRIO INTRODUÇÃO 03 DESENVOLVIMENTO 05 PASSO 01 06 Lançamento Abertura da Empresa 06 Balancete de Verificação Abertura da Empresa 06 PASSO 02 07 PASSO 03 08 Lançamento de Estoques 08 Balancete de Verificação 08/01/2014 09 PASSO 04 10 Lançamentos de Vendas 10 Lançamento de Pagamentos 11 Balancete de Verificação 08/01/2014 12 Balanço Patrimonial 13 PASSO 05 14 Plano de Contas 14 CONSIDERAÇÕES FINAIS 20 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 21 DESENVOLVIMENTO O seu Desafio Profissional é auxiliar Marcelo e Adriana neste processo, desenvolvendo as informações contábeis e financeiras, informações estas que poderão proporcionar suporte a eles na tomada de decisão. Além do planejamento das futuras ações a serem implantadas, o suporte destas ações oferecerá para Marcelo e Adriana uma visão clara do caminho a ser trilhado pela Glamour. O aluno deverá desenvolver os passos de 1 a 5, para compor seu relatório final a ser postado no ambiente AVA para avaliação. PASSO 01 Apresentar os lançamentos contábeis da constituição da empresa Glamour conforme solicitado. a) Lançamentos no Razão; Na abertura da empresa D – Caixa (AC) – 70.000,00 C – Capital Subscrito do Sócio Marcelo (PL) – 20.000,00 C – Capital Subscrito do Sócio Adriana (PL) – 50.000,00 D – Máquinas e equipamento (ANC) – 25.000,00 C – Capital Subscrito do Sócio Marcelo (PL) – 25.000,00 D – Moveis e Utensílios (ANC) – 5.000,00 C – Capital Subscrito do Sócio Marcelo (PL) – 5.000,00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 25.000,00 CAIXA 70.000,00 MOVEIS E UTÊNCILIOS 5.000,00 CAPITAL SUB. MARCELO 50.000,00 CAPITAL SUB. ADRIANA 50.000,00 b) Balancete de Verificação; Cia Glamour Balancete de Verificação Abertura da Empresa Contas Movimento Saldo Débito Crédito Devedor Credor Caixa 70.000,00 70.000,00 Móvei e Utencílios 5.000,00 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 25.000,00 Capital Social 100.000,00 100.000,00 TOTAL R$ 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 PASSO 02 Preencher a ficha de estoque utilizando o Custo Médio Ponderado das compras que foram realizadas. DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO QDE VLR. UNIT. VLR. TOTAL QDE VLR. UNIT. VLR. TOTAL QDE VLR. UNIT. VLR. TOTAL 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 200 6,20 1.240,00 08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 300 5,80 1.740,00 PASSO 03 Apresentar os lançamentos dos fatos contábeis que ocorreram na empresa solicitado. Lançamentos no Razão; Abertura conta corrente Banco Beta D – Banco (AC) – 65.000,00 C – Caixa (AC) – 65.000,00 Compra Fornecedor 1 em – 06/01/14 C – Bancos conta Movimentos – (AC) – 2.750,000 C – Fornecedor (PC) – 2.750,000 D – Estoques (AC) – 2.750,00 Compra Fornecedor 2 em – 07/01/14 C – Bancos conta Movimentos– (AC) – 1.240,00 C – Fornecedor (PC) – 1.240,00 D – Estoques (AC) – 1.240,00 Compra Fornecedor 2 em – 08/01/14 (emissão do cheque) D – Fornecedor (PC) – 1.740,00 C – Duplicatas a Pagar (PC) – 1.740,00 BANCOS CONTA MOVIMENTOS 65.000,00 2.750,00 1.240,00 CAIXA 65.000,00 FORNECEDOR 1 2.750,00 DUPLICATAS A PAGAR 1.240,00 FORNECEDOR 2 1.240,00 ESTOQUE 2.750,00 1.740,00 1.240,00 Balancete de Verificação; BANCOS CONTA MOVIMENTOS 65.000,00 2.750,00 1.240,00 3.990,00 61.010,00 CAIXA 70.000,00 65.000,00 5.000,00 FORNECEDOR 1 2.750,00 1.740,00 1.010,00 ESTOQUE 2.750,00 1.740,00 1.240,00 FORNECEDOR 2 1.240,00 1.240,00 DUPLICATAS A PAGAR 1.740,00 Cia Glamour Balancete de Verificação Data: 08/01/2014 Contas Movimento Saldo Débito Crédito Devedor Credor Caixa 70.000,00 65.000,00 5.000,00 Bancos 65.000,00 3.990,00 61.010,00 Fornecedores 3.990,00 1.740,00 2.250,00 Estoque 5.730,00 5.730,00 Capital Social 73.990,00 73.990,00 TOTAL R$ 144.720,00 144.720,00 73.990,00 73.990,00 PASSO 04 Realizar as operações de vendas que a empresa Glamour efetuou conforme os lançamentos informados para este passo. ENTRADAS SAÍDAS SALDO QDE VLR. UNIT. VLR. TOTAL QDE VLR. UNIT. VLR. TOTAL QDE VLR. UNIT. VLR. TOTAL 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 200 6,20 1.240,00 700 5,70 1.240,00 300 5,80 1.740,00 1.000 5,80 1.740,00 1.000 5,73 5.730,00 600 12,50 7.500,00 400 5,73 2.292,00 Realize os lançamentos no: Lançamentos no Razão; Venda de 600 frascos da fragrância Aurora Plus D – Vendas – 7.500,00 D – Duplicatas a Receber (AC) – 7.500,00 C – Estoque (AC) – 3.438,00 ESTOQUE 3.438,00 RECEITA DE VENDAS 7.500,00 DUPLICATAS A RECEBER 7.500,00 CMV 3.438,00 Venda de 600 frascos da fragrância Aurora Plus D – Bancos– 7.500,00 C – Duplicatas a Receber (AC) – 7.500,00 C – Estoque (AC) – 3.438,00 DUPLICATAS A RECEBER 7.500,00 BANCOS 7.500,00 Pagamento de duplicatas C – Caixa (AC)– 1.740,00 D – Duplicatas a Pagar (PC) – 1.400,00 BANCOS 1.740,00 DUPLICATAS A PAGAR 1.740,00 b) Balancete de Verificação; DUPLICATAS A RECEBER 7.500,00 7.500,00 ESTOQUE 5.730,00 3.438,00 3.292,00 RECEITA DE VENDAS 7.500,00 7.500,00 ARE 3.438,00 7.500,00 4.062,00 BANCO 61.010,00 7.500,00 1.740,00 1.740,00 68.510,00 66.770,00 DUPLICATAS A PAGAR 1.740,00 1.740,00 LUCRO DO EXERCÍCIO 4.062,00 Cia Glamour Balancete de VerificaçãoData: 08/01/2014 Contas Movimento Saldo Débito Crédito Devedor Credor Caixa 5.000,00 5.000,00 Capital Social 100.000,00 100.000,00 Bancos 68.510,00 1.740,00 66.770,00 Moveis e Utencílios 5.000,00 5.000,00 Estoques 5.730,00 3.438,00 2.292,00 Maquinas e Equipamentos 25.000,00 25.000,00 Receita de Vendas 7.500,00 7.500,00 CMV 3.438,00 3.438,00 TOTAL R$ 112.678,00 112.678,00 107.500,00 107.500,00 c) Balanço Patrimonial. BALANÇO PATRIMONIAL ATIVIO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE DISPONÍVEL CAIXA 5.000,00 Duplicatas a Pagar BANCOS 66.770,00 DUPLICATAS A RECEBER Total do Passivo Circulante ESTOQUE PATROMONIO LIQUIDO Fragrância Aurora Plus 2.292,00 Capital social 100.000,00 Total do Ativo Circulante 74.062,00 Lucro do Exercício 4.062,00 PERMANENTE Lucros Acumulados IMOBILIZADO (-) Prejuízos Acumulados Móveis e Utensílios 5.000,00 Reserva de Lucros Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Reserva Legal Total do Permanente 30.000,00 Total do PL 104.062,00 TOTAL DO ATIVO 104.062,00 TOTAL DO PASSIVO 104.062,00 PASSO 05 Agora que você já realizou todas as operações da empresa Glamour elabore um relatório informando os dados solicitados neste passo. A quantidade final de Frascos da fragrância Aurora Plus no estoque da empresa é de 400 unidades O valor do estoque em Reais é de R$ 2.292,00 (Dois Mil Duzentos e noventa e dois Reais) A empresa obteve um lucro de R$ 4.062,00 (Quatro Mil e sessenta e dois Reais) Plano de conta da Empresa Glamour Código Conta 1. ATIVO 1.1 CIRCULANTE 1.1.1 Disponível 1.1.1 Caixa 1.1.1.001 Caixa Geral 1.1.1.2 Bancos 1.1.1.2.001 Banco Alpha 1.1.1.2.002 Banco Beta 1.1.2 Créditos 1.1.2.1.001 Clientes Duplicatas a Receber 1.1.2.1.002 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.1.003 (-) Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosas 1.1.2.2 Títulos a Receber 1.1.2.3 Outros Créditos 1.1.2.3.001 Adiantamento de Fornecedores 1.1.3 Estoques 1.1.3.1 Estoques 1.1.3.1.001 Fragrância Aurora Plus 1.1.4 Aplicação de Recursos em Despesas 1.1.4.1 Despesas Antecipadas 1.1.4.1.001 Prêmios de Seguros a Vencer 1.1.4.1.002 Assinatura de Periódicos 1.2 NÃO CIRCULANTE 1.2.1 Realizável a Longo Prazo 1.2.1.1 Crédito 1.2.1.1.001 Contas a Receber 1.2.1.1.002 Títulos a Receber 1.2.1.1.003 (-) Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosas 1.2.1.1.004 Empréstimos Compulsórios 1.2.1.1.005 Aplicação em Incentivos 1.2.1.1.006 Empréstimos a Coligadas 1.2.1.1.007 Adiantamento a Diretores 1.2.2 Investimentos 1.2.2.1 Participações em Outras Empresas 1.2.2.2 Imóveis para Renda 1.2.2.2.001 Alugueis Ativos a Receber 1.2.2.3 Imóveis para Futura Utilização (Terrenos) 1.2.2.4 Aplicação em Incentivos Fiscais (efetivadas) 1.2.3 Imobilizado 1.2.3.1 Bens de Uso 1.2.3.1.001 Terrenos 1.2.3.1.002 Edifícios 1.2.3.1.003 Instalações 1.2.3.1.004 Máquinas e Equipamentos 1.2.3.1.005 Móveis e Utensílios 1.2.3.1.006 Ferramentas 1.2.3.1.007 Marcas e Patentes 1.2.3.1.008 Ferramentas Moldes e Gabaritos 1.2.3.1.009 Equipamentos de Processo de Dados 1.2.3.1.010 Veículos 1.2.3.3 Depreciação, Amortização e Exaustão Acumuladas 1.3.3.1.001 Edifícios - Depreciação 1.3.3.1.002 Instalações - Depreciação 1.3.3.1.003 Máquinas e Equipamentos - Depreciação 1.3.3.1.004 Móveis e Utensílios - depreciação 1.3.3.1.005 Veículos - depreciação 1.3.3.1.006 Ferramentas - Depreciação 1.3.3.1.007 Marcas e Patentes - Amortização 1.2.4 Intangível 1.2.4.1 Marcas e Patentes 1.2.4.2 Direitos Autorais Código Conta 2. PASSIVO 2.1 CIRCULANTE 2.1.1 Obrigações com Fornecedores 2.1.1.1 Fornecedores Nacionais 2.1.1.1.001 Fornecedor 1 2.1.1.1.002 Fornecedor 2 2.1.2 Obrigações Trabalhistas 2.1.2.1 Obrigações com Pessoal 2.1.2.1.001 Salários a Pagar 2.1.2.1.002 Encargos Sociais a Recolher 2.1.2.1.003 Imposto de Renda na Fonte a Recolher 2.1.2.1.004 INSS a Recolher 2.1.2.1.005 Quitações a Pagar 2.1.3 Obrigações Fiscais 2.1.3.1 Tributos e Contribuições a Recolher 2.1.3.1.001 IR a Recolher 2.1.3.1.002 ICMS a Recolher 2.1.3.1.003 IPI a Recolher 23.1.3.1.004 PIS e COFINS a Recolher 2.1.3.1.005 Taxas a Recolher 2.1.3.1.006 CSL s Recolher 2.1.4 Obrigações Financeiras 2.1.4.1 Empréstimos e Financiamentos 2.1.4.1.001 Empréstimos e Financiamentos 2.1.4.1.002 (-) Encargos Financeiros 2.1.5 Outras Obrigações 2.1.5.1 Outras Obrigações 2.1.5.1.001 Comissões a Pagar 2.1.5.1.002 Adiantamento de Clientes 2.1.5.1.003 Aluguéis a Pagar 2.1.5.1.004 Comissões a Pagar 2.1.5.1.005 Juros a Pagar 2.1.6 Provisões 2.1.6.1 Provisões Trabalhistas e Fiscais 2.1.6.1.001 Provisões de Férias 2.1.6.1.002 Provisão de 13º Salário 2.1.6.1.003 Provisão de Contribuição Social s/ Lucro (CSL) 2.1.6.1.004 Provisão de Imposto de Renda - P. Jurídica (IRPJ) 2.2 NÃO CIRCULANTE (EXIGÍVEL A LONGO PRAZO) 2.2.1 Dívidas de Longo Prazo 2.2.1.1 Empréstimos e Financiamentos 2.2.1.1.001 Empréstimos e Financiamentos 2.2.1.1.002 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer 2.2.2 Títulos a Pagar 2.2.3 Debêntures a Pagar 2.2.4 Parcelamento de Títulos 2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 2.3.1.1 Capital Integralizado 2.3.1.1.001 Capital Social 2.3.1.1.002 (-) Capital a Integralizar/Realizar 2.3.2 Reservas 2.3.2.1 Reservas de Capital 2.3.2.1.001 Ágio na Emissão de Ações 2.3.2.2 Reserva de Lucros 2.3.2.2.001 Reserva Legal 2.3.2.2.002 Reserva Estatutária 2.3.2.2.003 Reserva de Contingência 2.3.2.2.004 Reserva de Lucros a Realizar 2.3.3 Ajuste de Avaliação Patrimonial 2.3.3.1 Ajuste de Avaliação Patrimonial 2.3.4 Lucros (Prejuízos) Acumulados 2.3.4.1 Lucros (Prejuízos) Acumulados 2.3.4.001 Lucros Acumulados 2.3.4.002 Prejuízos Acumulados Código Conta 3. RESULTADI OPERACIONAL BRUTO 3.1 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 3.1.1 Receita Líquida de Vendas 3.1.1.1 Receita Bruta de Mercadorias e Serviços 3.1.1.1.001 Venda de Mercadorias 3.1.1.1.002 Venda de Serviços 3.1.1.2 (-) Dedução de Receita Bruta e Mercadorias 3.1.1.2.001 (-) Devolução de Vendas 3.1.1.2.002 (-) Abatimentos Incondicionais 3.1.1.2.003 (-) ICMS 3.1.1.2.004 (-) PIS 3.1.1.2.005 (-) COFINS 3.1.1.2.006 (-) ISS 3.2 (-) CUSTO DE MERCADORIAS E PRODUTOS VENDIDOS 3.2.1 (-) Custo das Vendas 3.2.1.1 (-) Custo das Vendas 3.2.1.1.001 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 3.2.1.1.002 (-) Custo dos Serviços Prestados Código Conta 4. DESPESAS OPERACIONAIS 4.1 DESPESAS COM VENDAS 4.1.1 Despesas com Vendas 4.1.1.1 Despesas com Pessoal 4.1.1.1.001 Salários e Ordenados 4.1.1.1.002 Encargos Sociais 4.1.1.1.003 Assistência Médica 4.1.1.1.004 FGTS 4.1.1.1.005 INSS - cota empregador 4.1.1.1.006 Vale-transporte 4.1.1.1.007 Refeitório 4.1.1.2 Outras contas (discriminar) 4.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 4.2.1 Despesas Administrativas 4.2.1.1 Despesas Com Pessoal 4.2.1.1.001Salários e Ordenados 4.2.1.1.002 Encargos Sociais 4.2.1.1.003 Assistência Médica 4.2.1.1.004 FGTS 4.2.1.1.005 INSS - cota empregador 4.2.1.1.006 Vale-transporte 4.2.1.1.007 Refeitório 4.2.1.1.008 Provisão de Férias 4.2.1.1.009 Provisão de 13º Salário 4.2.1.1.010 Serviços Prestados por Terceiros 4.2.1.2 Outras contas (discriminar) 4.3 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 4.3.1 Resultado Financeiro Líquido 43.1.1 Despesas Financeiras 4.3.1.1.001 Juros Passivos 4.3.1.1.002 Descontos Concedidos 4.3.1.1.003 Variação Cambial Passiva 4.3.1.1.004 Despesas Bancárias 4.3.1.1.005 Encargos Financeiros sobre Empréstimos 4.3.1.1.006 Outras contas (discriminar) 4.3.1.2 Receitas Financeiras 4.3.1.2.001 Juros Ativos 4.3.1.2.002 Descontos Obtidos 4.3.1.2.003 Variação Cambial Ativa 4.3.1.2.004 Rendimentos sobre Aplicações Financeiras 4.3.1.2.005 Outras contas (discriminar) 4.4 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS 4.4.1 Outras Receitas Operacionais 4.4.1.1 Outras Receitas Operacionais 4.4.1.1.001 Receita de Equivalência Operacional 4.4.1.1.002 Recuperação de Despesas 4.4.1.1.003 Receita de Vendas de Ativo Permanente 4.4.2.1 Outras Despesas Operacionais 4.4.2.1.001 Despesas de Equivalência Patrimonial 4.4.2.1.002 Custo da Venda de Ativo Permanente 4.4.2.1.003 Outras contas (discriminar) 4.5 PROVISÕES TRIBUTÁRIAS 4.5.1 Provisões sobre o Lucro 4.5.1.1 Contribuição Social sobre o Lucro (CSL) 4.5.1.1.001 Provisão para CSL 4.5.1.2 Imposto de Renda sobre o Lucro 4.5.1.2.001 Provisão para Imposto sobre a Renda 4.6 RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 4.6.1 Participações no Resultado 4.6.1.1 Participações Estatutárias 4.6.1.1.001 Debenturistas 4.6.1.1.002 Empregados 4.6.1.1.003 Administradores 4.6.1.1.004 Partes Beneficiárias Código Conta 5. CONTA TRANSITÓRIA 5.1 RESULTADO DO EXERCÍCIO 5.1.1 Conta Transferência de Receitas e Despesas 5.1.1.1 Resultado do Período 5.1.1.1.001 Resultado do exercício CONSIDERAÇÕES FINAIS O objetivo deste trabalho foi realizar um estudo sobre os lançamentos contabeis e seus relatorios onde sao apresentados os resultados patrrimoniais da empresa Glamour, com o intuito de anlise para tomada de decisão nas estratégias empresariais a serem seguidas pela empresa. Como foi demonstado no decorrer deste estudo, podemos constatar que com a ajuda da matemática fizemos as demonstrações financeiras e contábeis da empresa, onde tivemos a demonstração do patrimonio da empresa. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS FAHL, Alessandra Cristina, MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira. 2.ed. – Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda, 2012. FERRONATO, Airto João. Gestão contábil - financeira de micro e pequenas empresas: sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011. DE IUDÍCIBUS, Sérgio de, MARTINS, Eliseu, GELBCKE, Ernesto Rubens, DOS SANTOS, Arnaldo. Manual de Contabilidade Societária. São Paulo: Atlas, 2011.
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