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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP POLO SÃO JOÃO DA BOA VISTA/SP CURSO: ADMINISTRAÇÃO 2ºANO MATÉRIAS: CONTABALIDADE INTERMIDIARIA E ESTATISTICA. Fabio Augusto Zulian - RA: 8978203819 Tutores a Distância: Prof. Wagner Luiz Villalva Profa. Renata Machado Garcia Dalpiaz São João da Boa Vista 12/10/2015 RESUMO Usando os fatos contábeis e estatísticos para verificar a margem de lucratividade da empresa de laminados MIRASOL, informações objetivas e com qualidade é o que toda corporação espera para ter estabilidade financeira. SUMÁRIO 1.INTRODUÇÃO..........................................................................................................1 2. RAZONETES...........................................................................................................2 3. CONTAS DE RESULTADO............................................................................3 3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO..........................................................................4 4. BALANÇO PATRIMONIAL......................................................................................5 5. DRE (DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO)..............................6 6. ARE (APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO).........................................7 7. RELÁTORIO CONTABIL.........................................................................................8 7.1 GRÁFICOS E PERCENTUAIS........................................................................9 8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................10 INTRUDUÇÃO Para continuar estável no mercado, é fundamental um controle financeiro forte e robusto para impulsionar os lucros. A Indústria de Laminados Mirassol, que é há vários anos é influente no mercado de transformação de aço, não ficou de fora das dificuldades e oscilação da nossa economia. Através dos fatos contábeis mais eficazes e criteriosos será feito um acompanhamento fiscal, a pedido da diretoria, de forma a suportar o departamento financeiro a gerir melhor e de forma estruturada, tendo como base para as decisões, os resultados dessa avalição. 1. RAZONETES ATIVO Caixa Conta Banco Estoque Duplicatas a Receber(Cliente) D C D C D C D C 450.000,00 9.000,00 450.000,00 10.000,00 300.000,00 240.000,00 285.000,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 200.000,00 150.000,00 174.800,00 500.000,00 126.000,00 40.000,00 40.000,00 50.000,00 100.000,00 300.000,00 300.000,00 100.000,00 54.000,00 45.000,00 200.000,00 250.000,00 175.000,00 9.000,00 150.000,00 250.000,00 175.000,00 5.000,00 250.000,00 200.000,00 50.000,00 258.990,00 1.185.600,00 987.990,00 585.200,00 1.710.000,00 Máquinas e Equipamentos Veículos D C D C 32.000,00 50.000,00 3.000,00 90.000,00 125.000,00 50.000,00 PASSIVO Fornecedores Contas a Pagar Salários a Pagar Empréstimos a Pagar D C D C D C D C 300.000,00 32.000,00 20.000,00 150.000,00 150.000,00 600,00 50.000,00 250.000,00 45.000,00 700.000,00 77.600,00 70.000,00 150.000,00 Duplicatas Descontadas Juros a transcorrer Capital Social Lucro Acumulado D C D C D C D C 267.000,00 8.010,00 900.000,00 2.487.200,00 267.000,00 8.010,00 900.000,00 2.487.200,00 2. CONTAS DE RESULTADO. Contas de Resultado Despesa Mater. Escritório Despesa Salário CMV Despesa com Propaganda D C D C D C D C 9.000,00 20.000,00 240.000,00 10.000,00 5.000,00 50.000,00 174.800,00 9.000,00 14.000,00 70.000,00 414.800,00 19.000,00 Receita de vendas ARE D C D C 285.000,00 14.000,00 3.005.000,00 300.000,00 70.000,00 40.000,00 414.800,00 180.000,00 19.000,00 500.000,00 300.000,00 2.487.200,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 3.005.000,00 3. 3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO. Balancete de Verificação Contas Débito Crédito Ativo Caixa 1.185.600,00 Banco 987.990,00 Estoque 585.200,00 Maquinas e Equipamentos 125.000,00 Clientes(Dupl. Receb.) 1.710.000,00 Veículo 50.000,00 Passivo Fornecedores 700.000,00 Contas a Pagar 77.600,00 Salários a Pagar 70.000,00 Empréstimos a Pagar 150.000,00 Duplicatas Descontadas 267.000,00 Juros a Transcorrer (-8.010,00) Capital Social 900.000,00 Lucro Acumulado 2.487.200,00 Total 4.643.790,00 4.643.790,00 4. BALANÇO PATRIMONIAL. BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Passivo Ativo Circulante 4.468.790,00 Passivo Circulante 1.256.590,00 Disponível 2.173.590,00 Fornecedores (700.000,00) Caixa 1.185.000,00 Contas a Pagar (77.600,00) Banco 987.000,00 Salários a Pagar (70.000,00) Empréstimos a Pagar (150.000,00) Créditos Duplicatas Descontadas (267.000,00) Clientes/Duplicatas a Receber 1.710.000,00 Juros a Transcorrer 8.010,00 Estoques Estoques 585.200,00 Ativo Não Circulante 175.000,00 Passivo Não Circulante Ø Imobilizado 175.000,00 Patrimônio Líquido 3.387.200,00 Máquinas e Equipamentos 125.000,00 Capital Social 900.000,00 Veículos 50.000,00 Lucro Acumulado 2.487.200,00 TOTAL 4.643.790,00 TOTAL 4.643.790,00 5. D.R.E (DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO). DRE ( + ) RECEITAS BRUTAS Receita de Venda 3.005.000,00 ( - ) DEDUÇÕES Ø ( = ) RECEITA LÍQUIDA 3.005.000,00 ( - ) CUSTOS CMV (414.800,00) ( = ) RESULTADO BRUTO 2.590.200,00 ( - ) DESPESAS OPERACIONAIS 103.000,00 Despesa Material Escritório (14.000,00) Despesa com Salários (70.000,00) Despesa com Propaganda (19.000,00) ( +/-) RESULTADO FINANCEIRO Ø ( = ) RESULTADO ANTES DO IMPOSTO IRRF E CSSL 2.487.000,00 ( = ) RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÃOES 2.487.000,00 ( = ) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 2.487.200,00 6. A.R.E (APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO). Apuração do Resultado do Exercício (ARE) Despesas Receitas Materiais Escritório R$ 14.000,00 Vendas R$ 3.005.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 Salários R$ 70.000,00 CMV R$ 414.800,00 Total R$ 517.800,00 Total R$ 3.005.000,00 Lucro do Exercício R$ 2.487.200,00 7. RELATÓRIO CONTABIL(GRÁFICO E PERCENTUAIS). Baseando-se no fatos contábeis acima verificados , mostram caminhos para a Industria Mirassol alavancar sua lucratividade:Os índices de liquidez a curto prazo se mostram com uma boa margem de lucratividade, como ILS( Índice de liquidez seca) e ILC(Índice de liquidez corrente). ILS >1 (Índice de liquidez seca) 4468790-585200/1.256590=3,09, significa que a empresa está pagando suas obrigações a curto prazo independente de conseguir vender seu estoque, para cada R$1,00PC(obrigações a curto prazo) a empresa possui R$2,09AC(dinheiro e valores que se transformarão em dinheiro) deduzindo os estoques da empresa,: QUANTO MAIOR MELHOR. ILC >1( Índice de liquidez corrente) 4.468790/1.256590= 3.56, para cada R$1,00 de divida contraída a curto prazo a empresa paga e “sobra” R$2,56 de “LUCRO” para investimentos. Mesmo mantendo as trocas de duplicatas a margem é considerável 82,77% e descontando as duplicatas(10,73%) fica em 73,88% 8. 7.1 GRÁFICO DE MARGEM E DUPLICATAS. 9. REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS. BRUNI, Adriano Leal. Estatística Aplicada a Gestão Empresarial 4ºEd.São Paulo Atlas, 2013. LARSON, Ron.;FARBER, Besty. Estatística Aplicada 4ª Ed. São Paulo, PERSON Prentice Hall, 2010. MARION, José Carlos; FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2ªEd. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014. SILVA, Cesar Augusto Tibúrcio. Contabilidade Básica – São Paulo: Atlas 2002. 10.
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