Prova Auditoria em finanças

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Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
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Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina.
Ressaltamos que a nota para aprovação é 7,0 (sete) e será adquirida exclusivamente por meio da
realização desta avaliação virtual. Seu certificado será emitido apenas após a aprovação.
A exigência do mercado de trabalho para o auditor em finanças é um forte indicativo de
como o profissional que atua nesse segmento deve estar atento ao seu julgamento
profissional e ao seu ceticismo. Nesse contexto, o trabalho executado deve atender às
exigências legais e ao cumprimento das normas regulatórias. Além disso, deve abranger
tanto as empresas públicas quanto as privadas.
Apesar de ter um papel de fundamental importância para avaliação de risco e possível
detecção de fraude, a responsabilidade por tal fato não cabe ao auditor, e sim à alta
administração.
Diante do exposto e segundo a NBC TA 240, qual é a principal responsabilidade do
profissional de auditoria em finanças durante a execução do seu trabalho?
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, obter evidências de auditoria
suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados e responder adequadamente à
fraude ou suspeita de fraude identificada durante a auditoria.  CORRETO
Avaliar todos os ciclos operacionais da empresa (compras, fornecedores, contas a
receber), garantir que não haja quebra dos controles internos e executar procedimentos
adicionais, caso seja aplicável.
Modificar o controle interno das empresas para atender ao seu julgamento, executar
procedimento sem análise de risco e conferir se todos os lançamentos foram executados
de forma fidedigna.
Elaborar todas as notas explicativas e os demonstrativos financeiros, assegurar que o
trabalho está sendo executado conforme as normas de auditoria e elaborar memorando
com a sua opinião final.
Garantir acesso a todas as informações da empresa, executar exames mais superficiais e
reunir-se com a alta administração para informar distorções que não sejam relevantes.
Código da questão: 63186
Uma auditoria em finanças deve avaliar todas as contas que fazem parte das
demonstrações contábeis, ou seja, as contas de ativo, passivo e resultado. Todos os grupos
de contas devem apresentar os seus controles de forma eficiente para que não haja
distorções relevantes.
Diante do exposto, as principais contas de ativos são:
Alternativas:
Contas a pagar, obrigações fiscais, empréstimos e financiamento e caixa e banco.
Resolução comentada:
Como descrito na NBC TA 240, os objetivos do auditor são:
a) Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis,
decorrente de fraude.
b) Obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos
identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e
implantação de respostas pertinentes.
c) Responder adequadamente à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a
auditoria.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 240 – NBC TA 240 (R1) –
Responsabilidade do auditor em relação a fraude, no contexto da auditoria de
demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/17474/material/NBCTA240(R1).pdf.
Acesso em: 4 maio 2021.
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4)
Caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro, investimento em
ativos, imobilizado e intangível.  CORRETO
Fornecedores, obrigações tributárias, obrigações trabalhistas e intangível.
Receita com vendas, ICMS sobre vendas, imobilizado, despesas administrativas e contas
a receber.
Estoque, provisão passiva, custos operacionais e despesas com vendas.
Código da questão: 63202
Considere as proposições a seguir e identifique as que apresentam atividades do auditor
contábil:
I. Prevenir e identificar fraudes e erros.
II. Verificar se demonstrações contábeis não possuem distorções relevantes.
III. Garantir que todas as demonstrações foram auditadas adequadamente, conforme as
normas aplicáveis.
IV. Atestar a eficiência da alta administração.
V. Garantir a viabilidade futura da entidade.
Aponte a alternativa que contém as afirmativas verdadeiras:
Alternativas:
As afirmativas II, III e IV estão corretas.
As afirmativas I, II e III estão corretas.
As afirmativas II e III estão corretas.  CORRETO
As afirmativas II, III e V estão corretas.
As afirmativas II e V estão corretas.
Código da questão: 63184
O maior objetivo na execução das atividades do auditor sobre as demonstrações
contábeis é fazer com que haja o “aumento de confiança”, e isso se dá através da postura
profissional que o auditor deve ter na sua atuação. Para garantir isonomia, o auditor deve
manter seu ceticismo e julgamento profissional alinhados à técnica contábil.
Com isso, qual dos profissionais a seguir pode elaborar uma opinião isenta sobre as
demonstrações contábeis?
Alternativas:
Auditor de ISO 9001.
Auditor independente.  CORRETO
Auditor em tributos.
Auditor trabalhista.
Resolução comentada:
As principais contas de ativo podem ser classificadas como: caixa e banco, contas a
receber, estoque, investimento financeiro e em ativos, imobilizado e intangível. Todas
as contas de ativos são consideradas como bens e direitos das empresas.
Resolução comentada:
O trabalho do auditor sobre as demonstrações contábeis tem por objetivo expressar
uma opinião com segurança razoável, verificando dessa forma possíveis distorções,
falhas e erros, ou até mesmo fraudes, que a própria alta administração irá constatar
com os relatos realizados pelo auditor. Isso garante que as demonstrações contábeis
tenham um olhar crítico e revisado por um profissional que atesta a confiabilidade
das informações auditadas.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio
2021.
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6)
Compliance officer.
Código da questão: 63188
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro auditor,
o qual realizou o seu trabalho a partir do planejamento de auditoria que havia sido
desenvolvido com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso, houve
a necessidade de fazer uma nova auditoria sobre as demonstrações contábeis, e o auditor
que está realizando esse trabalho terá acesso às informações e ao relatório de auditoria do
ano anterior. Com isso, ele poderá considerar tais informações obtidas nesses trabalhos de
caráter:
Alternativas:
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante.
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.  CORRETO
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
Código da questão: 63195
Ao final dos trabalhos da auditoria em finanças, e requerida a emissão do relatório de
auditoria, o auditor irá emitir um relatório apropriado no seu julgamento sobre a
disseminação, de forma generalizada, dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas
demonstrações contábeis, e formar a sua opinião.
Leia e associe as duas colunas, que representam os tipos de opiniões de auditoria, e
identifique a sequência correta:
I. Opinião sem modificação ( ) O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando
não consegue obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião.
II. Opinião com ressalva ( ) Tendo a auditoria obtido evidência
apropriada e suficiente, conclui-se que as distorções, individualmente ou em conjunto, são
relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
III. Opinião adversa ( ) O auditor irá emitir sua opinião aprovando as demonstrações
contábeis, pois elas estarão livres de distorçõesrelevantes.
IV. Abstenção de opinião ( ) Sendo a auditoria apropriada e suficiente, o auditor conclui
que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas
nas
demonstrações contábeis.
V. Parágrafo de ênfase ( ) É um parágrafo incluído no relatório do auditor, referente a um
assunto apropriadamente apresentado que, de acordo com o julgamento do auditor, é de
tal importância que precisa ser divulgado.
Alternativas:
V, IV, I, III, II.
III, IV, II, V, I.
I, II, III, V, IV.
III, II, V, IV, I.
Resolução comentada:
O auditor independente é o profissional que atua com maior nível de ceticismo e
isonomia. Contratado através de uma empresa de auditoria, esse profissional atuará
com foco em observar as características das demonstrações contábeis, baseando a
sua opinião nas normas internacionais.
Resolução comentada:
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no
controle interno das empresas devem ser relevantes e com possíveis distorções em
auditoria.
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7)
8)
IV, III, I, II, V.  CORRETO
Código da questão: 63210
Qual é o nome dos documentos nos quais o auditor deverá registrar as evidências da
execução do trabalho e, assim, fundamentar o parecer do auditor financeiro?
Alternativas:
Testes substantivos.
Análises da materialidade.
Relatórios finais.
Papéis de trabalho.  CORRETO
Matrizes de riscos.
Código da questão: 63213
Durante a fase de planejamento de auditoria, o profissional deve atuar com base na
matriz dos riscos de cada negócio, buscando evidenciar como garantir que cada área seja
auditada e assegurando que não haja distorções relevantes. Para cada risco é necessário
que haja procedimentos específicos, a fim de garantir que os controles internos sejam
atendidos.
Com base no texto, os tipos de riscos que podem mitigar riscos de análises são conhecidos
como:
Alternativas:
Riscos de falhas e riscos de detecção.
Riscos de trocas e riscos de detecção.
Riscos de distorção e riscos de detecção.  CORRETO
Riscos modificativos e riscos de detecção.
Riscos de distorção e riscos de fraudes.
Código da questão: 63192
Resolução comentada:
I. Opinião sem modificação: está livre de distorções e será aprovada pelo auditor.
II. Opinião com ressalva: possui distorções que, individualmente ou em conjunto, são
relevantes, mas não generalizadas.
III. Opinião adversa: as demonstrações contábeis possuem distorções que,
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas.
IV. Abstenção de opinião: o auditor não pode expressar uma opinião quando não
consegue obter evidência, por isso deve se abster.
V. Parágrafo de ênfase: um assunto descrito em um parágrafo do relatório, que, de
acordo com o julgamento do auditor, é importante para o conhecimento de todos.
Resolução comentada:
Todas as evidências ficam registradas nos papéis de trabalho, e com base neles o
relatório do auditor será emitido.
Resolução comentada:
A análise de detecção de riscos deve ser aplicada na auditoria em finanças e,
portanto, se faz presente em dois momentos, sendo eles: o risco de distorção, que
pode afetar consideravelmente as demonstrações contábeis, e o risco de detecção,
aplicado pelo auditor aos procedimentos da empresa auditada.
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10)
3 Conforme descreve a NBC TA 315 (R1, 2016, p. 2), o objetivo do auditor é:
“[...] identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados
por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do
entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade,
proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas
aos riscos identificados de distorção relevante”.
Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro)
ou F (falso):
( ) É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor garantir minimamente que as demonstrações estão livres de
distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor cuidar para que a empresa sempre apresente lucro.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório de controle de qualidade.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório contendo a sua opinião sobre as
demonstrações contábeis e financeiras.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
V – V – F – F – V.  CORRETO
V – V –V – V – F.
V – V – V – F – V.
F – V – V – F – F.
F – V – F – V – V.
Código da questão: 63209
Com base nos procedimentos executados e em consonância com as NBC TAs, a
auditoria de finanças visa obter uma condução segura dos dados evidenciados nas
demonstrações contábeis. Logo, tendo em vista que um dos objetivos gerais é que haja a
emissão do relatório (opinião do auditor) sobre as demonstrações contábeis, uma tarefa
importante para verificação durante os trabalhos de auditoria em finanças seria:
Assinale a alternativa que completa adequadamente o trecho anterior.
Alternativas:
Apontar erros dos responsáveis pela governança na elaboração das demonstrações
contábeis.
Detectar se existem indícios de fraudes ocorridas na elaboração das demonstrações
contábeis.
Averiguar se as demonstrações contábeis elaboradas pela entidade foram baseadas em
aspectos relevantes e estão em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.  CORRETO
Questionar indícios de fraudes financeiras ocorridas em detrimento das demonstrações
contábeis.
Estruturar o controle interno da empresa.
Código da questão: 63185
Resolução comentada:
O objetivo do auditor, conforme prevê a NBC TA 315 (R1), é aplicar procedimentos
de avaliação de riscos, a fim de fornecer uma base para emitir um relatório livre de
riscos e de distorções relevantes nos níveis das demonstrações contábeis e das
afirmações.
Resolução comentada:
O objetivo do auditor, de uma forma generalista, é garantir a obtenção da segurança
razoável das demonstrações, o que possibilita a ele expressar sua opinião sobre as
demonstrações contábeis que foram auditadas.
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