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3 Sistema de Ensino Presencial Conectado ciências Contábeis contabilidade comercial 2015 contabilidade comercial Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Contabilidade Comercial, Teoria da Contabilidade, Comportamento Organizacional, Ética Politica e Sociedade. Orientador: Prof 2015 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 3 2 INVENTÁRIO PERMANENTE 4 3 CONTABILIZAÇÃO 5 3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 12 4 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO 13 5 REGIONALIZANDO (ENTREVISTA) 14 CONCLUSÃO 18 REFERÊNCIAS 19 INTRODUÇÃO O presente trabalho é sobre a empresa: COMERCIAL VENTILADORES LTDA, a qual nos dará a oportunidade de organizar suas movimentações, referente ao mês de março de 2015, o qual se trata também de sua integralização. O objetivo do nosso trabalho é apresentação de estoque até suas receitas de forma organizada e de fácil compreensão atendendo o que nos foi proposto. Iremos, portanto abordar o controle de estoque, razonetes, contabilização, balancete de verificação, impostos, demonstrativo de resultado, devolução de mercadorias, parecer de um profissional da área contábil, visão real de eventuais empresas a ser entrevistada, visão tais; como: controle de estoque, relatórios contábeis, método de avaliação do estoque adotado pela empresa, entre outros. Utilizamos neste trabalho uma vasta pesquisa bibliográfica, enriquecida com algumas entrevistas regionais, e interação com um profissional da área. inventário permanente – controle de estoque 3 CONTABILIZAÇÃO 3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 4 DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 4.1 BALANÇO PATRIMONIAL 5 REGIONALIZANDO EMPRESA ENTREVISTADA: BRASIL MAQUINAS LTDA a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa? Sim. b) Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? A empresa em questão utiliza avaliação de estoque, como a primeira que entra é primeira que sai, conhecida como PEPS. Neste método os estoques são avaliados pelos custos de aquisições mais recentes. As matérias-primas são baixadas do estoque pelo preço mais antigo e, consequentemente, os que permanecem em estoque ficam avaliados pelos custos mais recentes. Dessa forma, à medida que ocorrem as vendas ou requisições (para uso na produção) é dada a baixa a partir das primeiras compras, o que equivaleria ao raciocínio: vendemos ou requisitamos primeiro as primeiras unidades compradas. c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa? Não. Relatório Contábil é a exposição resumida e ordenada de dados colhidos pela Contabilidade, cujo objetivo é fornecer aos usuários os principais fatos registrados no período e distinguem-se entre os obrigatórios e não obrigatórios. Desta forma a empresa opta por não utiliza-lo. d) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura? Empresa de pequeno porte, optante pelo Simples Nacional, no mercado há 10 anos. Especializada em venda de ventiladores, e hoje tem trabalho com maquinário em geral. e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? Conforme o contador da empresa Brasil Maquinas, Nivaldo Gomes da Silva, portador do CRC: MG 072.449/0-9, hoje em dia a maneira mais pratica de visualizar a ética profissional do contador é utilizando de seu significado. VASQUEZ: (...) Certamente, moral vem do latim mosou mores, “costumes”, no sentido de conjunto de normas ou regras adquiridas por hábito. A moral se refere assim, ao comportamento adquirido ou modo de ser conquistado pelo homem. Ética vem do Grego ethos, que significa analogamente, “modo de ser” ou “caráter” enquanto estilo de vida também adquirida ou conquistada pelo homem (VÁSQUEZ, 1989). Portando o mesmo resume que ética na profissão contábil, não vem apenas da formação teórica adquirida atrás de um livro, mas sim por sua moral como homem. E em sua trajetória sempre assistiu e conviveu coma ética de sua profissão f) A região proporciona o crescimento para empresa? Localizada na região do Floresta possui uma área de 60% comercial, o empresário relata o não interesse em crescer, mas afirma que a localização traz benefícios a empresa. EMPRESA ENTREVISTADA: ELISOARES VENTILADORES ME Existe um controle de estoques eficiente na empresa? Sim. Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? Custo médio ponderado móvel. Explicação básica. O valor de cada unidade de estoque se altera pela compra de outras unidades com preço diferente. c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa? Sim. Explicação básica Relatório Contábil é a exposição resumida e ordenada de dados colhidos pela Contabilidade, cujo objetivo é fornecer aos usuários os principais fatos registrados no período e distinguem-se entre os obrigatórios e não obrigatórios. d) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura? Se trata de uma microempresa, no mercado apenas 03 anos. Especializada em manutenção e venda de ventiladores. e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? Conforme o contador da empresa EliSoares Ventiladores-ME, Srº Nivaldo Gomes da Silva , portador do CRCMG : MG 072.449/0-9 Que hoje em dia a maneira mais pratica de visualizar a ética profissional do contador é utilizando a visão de VASQUEZ : f) A região proporciona o crescimento para empresa? Localizada no centro de Belo Horizonte, no térreo de um edifício central a empreendedora relata ter uma clientela baixa, e que a região central, para este tipo de produto não é favorável, portanto foi obrigada a se especializar em manutenção dos mesmos. Afirma não ter probabilidade de crescimento em relação as vendas. CONCLUSÃO: Neste trabalho abordamos do controle de estoque, lançamentos contábeis até o fechamento dos balancetes e balanço patrimonial da empresa COMERCIAL VENTILADORES LTDA. E concluímos a importância de controle de estoque, lançamentos contábeis, razonetes, tanto quanto apuração de impostos, devolução de mercadoria e devolução de vendas efetuadas, seus déficits por se tratar de uma empresa que não possuí nenhum incentivo fiscal. Cumprimos aqui todas as questões que nos foi proposta. As entrevistas ampliaram nossa visão quanto ao comercio tanto quanto a vida contábil de uma empresa, uma vez que essa enriqueceu nossa visão como futuros contadores. Este trabalho, portanto, foi de muita importância para nosso conhecimento, pois o tema, e a resolução das questões apresentadas nos permitiu desenvolver e aperfeiçoar competências de lançamentos, organização (estoque) e comunicação real com empresas. REFERÊNCIAS: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/lancamcont.htm http://www.contabilidadenunes.com.br https://www.sebraemg.com.br/atendimento/bibliotecadigital http://www.industriahoje.com.br http://www.etecnico.com.br Escritório de Contabilidade Du-arte Escritório Contábil Nivaldo Silva –Me Plan1 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unit. C. Total Qt C. unit. C. Total Qt C.unit. C. Total 11|03|15 Compra Vent. Thuer 50 * 171.29 8,564.50 50 171.29 8,564.50 13|03|15 Venda Vent. Thuer 30 171.29 5,138.70 20 171.29 3,425.80 15|03|15 Dev. Vent. Thuer -5 1/9 * 171.29 * (856.45) 15 171.29 2,569.35 18|03|15 Compra Vent. Thuer 20 * 209.09 4,181.80 35 192.89 6,751.15 20|03|15 Venda Vent. Thuer 20 192.89 3,857.80 15 192.89 2,893.35 21|03|15 Dev. Vent. Thuer -4 192.89 * (771.56) 19 192.89 3,664.91 25|03|15 Venda Vent. Thuer 10 192.89 1,928.90 9 192.89 1,736.01 Total 65 11,889.85 56 10,153.84 9 192.89 1,736.01 CMV= EI + C - EF CMV= 11.889,85 - 1.736,01 CMV= 10.153,84 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 12|03|15 Compra Vent. Quick 20 276.09 5,521.80 20 276.09 5,521.80 14|03|15 Venda Vent. Quick 15 276.09 4,141.35 5 276.09 1,380.45 21|03|15 Compra Vent. Quick 15 304.12 4,561.80 20 297.11 5,942.25 22|03|15 Venda Vent. Quick 16 297.11 4,753.76 4 297.11 1,188.49 Total 35 10,083.60 31 8,895.11 4 297.11 1,188.49 CMV= EI + C - EF CMV= 10.083,60 - 1.188,49 CMV= 8.895,11 Plan2 Plan3 Plan1 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 11|03|15 Compra Vent. Thuer 50 * 171.29 8,564.50 50 171.29 8,564.50 13|03|15 Venda Vent. Thuer 30 171.29 5,138.70 20 171.29 3,425.80 15|03|15 Dev. Vent. Thuer -5 1/9 * 171.29 * (856.45) 15 171.29 2,569.35 18|03|15 Compra Vent. Thuer 20 * 209.09 4,181.80 35 192.89 6,751.15 20|03|15 Venda Vent. Thuer 20 192.89 3,857.80 15 192.89 2,893.35 21|03|15 Dev. Vent. Thuer -4 192.89 * (771.56) 19 192.89 3,664.91 25|03|15 Venda Vent. Thuer 10 192.89 1,928.90 9 192.89 1,736.01 Total 65 11,889.85 56 10,153.84 9 192.89 1,736.01 CMV= EI + C - EF CMV= 11.889,85 - 1.736,01 CMV= 10.153,84 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 12|03|15 Compra Vent. Quick 20 276.09 5,521.80 20 276.09 5,521.80 14|03|15 Venda Vent. Quick 15 276.09 4,141.35 5 276.09 1,380.45 21|03|15 Compra Vent. Quick 15 304.12 4,561.80 20 297.11 5,942.25 22|03|15 Venda Vent. Quick 16 297.11 4,753.76 4 297.11 1,188.49 Total 35 10,083.60 31 8,895.11 4 297.11 1,188.49 CMV= EI + C - EF CMV= 10.083,60 - 1.188,49 CMV= 8.895,11 Plan2 Plan3 Plan1 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 11|03|15 Compra Vent. Thuer 50 * 171.29 8,564.50 50 171.29 8,564.50 13|03|15 Venda Vent. Thuer 30 171.29 5,138.70 20 171.29 3,425.80 15|03|15 Dev. Vent. Thuer -5 1/9 * 171.29 * (856.45) 15 171.29 2,569.35 18|03|15 Compra Vent. Thuer 20 * 209.09 4,181.80 35 192.89 6,751.15 20|03|15 Venda Vent. Thuer 20 192.89 3,857.80 15 192.89 2,893.35 21|03|15 Dev. Vent. Thuer -4 192.89 * (771.56) 19 192.89 3,664.91 25|03|15 Venda Vent. Thuer 10 192.89 1,928.90 9 192.89 1,736.01 Total 65 11,889.85 56 10,153.84 9 192.89 1,736.01 CMV= EI + C - EF CMV= 11.889,85 - 1.736,01 CMV= 10.153,84 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 12|03|15 Compra Vent. Quick 20 276.09 5,521.80 20 276.09 5,521.80 14|03|15 Venda Vent. Quick 15 276.09 4,141.35 5 276.09 1,380.45 21|03|15 Compra Vent. Quick 15 304.12 4,561.80 20 297.11 5,942.25 22|03|15 Venda Vent. Quick 16 297.11 4,753.76 4 297.11 1,188.49 Total 35 10,083.60 31 8,895.11 4 297.11 1,188.49 CMV= EI + C - EF CMV= 10.083,60 - 1.188,49 CMV= 8.895,11 Plan2 Plan3 Plan1 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 11|03|15 Compra Vent. Thuer 50 * 171.29 8,564.50 50 171.29 8,564.50 13|03|15 Venda Vent. Thuer 30 171.29 5,138.70 20 171.29 3,425.80 15|03|15 Dev. Vent. Thuer -5 1/9 * 171.29 * (856.45) 15 171.29 2,569.35 18|03|15 Compra Vent. Thuer 20 * 209.09 4,181.80 35 192.89 6,751.15 20|03|15 Venda Vent. Thuer 20 192.89 3,857.80 15 192.89 2,893.35 21|03|15 Dev. Vent. Thuer -4 192.89 * (771.56) 19 192.89 3,664.91 25|03|15 Venda Vent. Thuer 10 192.89 1,928.90 9 192.89 1,736.01 Total 65 11,889.85 56 10,153.84 9 192.89 1,736.01 CMV= EI + C - EF CMV= 11.889,85 - 1.736,01 CMV= 10.153,84 Ficha de Estoque Ponderada Data Historico Entradas Saidas Saldo Qt C. Unitario C. Total Qt C. unitario C. Total Qt C.unitario C. Total 12|03|15 Compra Vent. Quick 20 276.09 5,521.80 20 276.09 5,521.80 14|03|15 Venda Vent. Quick 15 276.09 4,141.35 5 276.09 1,380.45 21|03|15 Compra Vent. Quick 15 304.12 4,561.80 20 297.11 5,942.25 22|03|15 Venda Vent. Quick 16 297.11 4,753.76 4 297.11 1,188.49 Total 35 10,083.60 31 8,895.11 4 297.11 1,188.49 CMV= EI + C - EF CMV= 10.083,60 - 1.188,49 CMV= 8.895,11 Plan2 Plan3 Plan1 Tabela 5: CONTABILIZAÇÃO LIVRO DIARIO 1 D - BANCO CONTA MOVIMENTO - 50.000,00 (AC) D - IMOVEIS - 50.000,00 (ANC) C - CAPITAL SOCIAL - 100.000,00 (PL) L SOCIAL 100.000,00 (PL) CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO NESTA DATA O EM 04|03|2015 2 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 15.500,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 15.500,00 (AC) APLICAÇÃO FINANCEIRA NO BANCO JRR S.A NESTA DATA .A EM 04|03|2015 3 D - MOVEIS E UTENSILIOS - 10.000,00 (ANC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 10.000,00 (AC) COMPRA DE MOVEIS E UTENSILIOS NESTA DATA IOS EM 05|03|2015 4 D - DESP. INTERNETE E TELEFONE - 300,00 (CR) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 300,00 (AC) DESPESAS COM INSTALAÇÕES DE TELEFONE E INTERNET NESTA DATA ET EM 06|03|2015 5 D - CAIXA -5.000,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 5.000,00 (AC) SAQUE PARA SUPRIMENTO DE CAIXA EM 07|03|2015 6 D - DESPESAS PROPAGANDA - 500,00 (CR) C - CAIXA - 500,00 (AC) DESPESAS COM PROPAGANDA NESTA DATA EM 08|03|2015 7 D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 790,00 (CR) C - CAIXA - 790,00 (AC) DESPESAS COM REGISTRO DE EMPRESA EM 08|03|2015 MPRESA EM 08|03|2015 8 OU D - ESTOQUE - 8.564,50 (AC) D - ESTOQUE - 6.230,70 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 (PC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - ESTOQUE - 1.541,51 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 - (PC) C - ESTOQUE - 650,90 (AC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 11|03|2015 D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) C - ESTOQUE - 141,31 (AC) D - ESTOQUE - 4.017,11 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 993,92 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 419,66 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 91,11 (AC) C - FORNECEDOR - 5.521,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 12|03|2015 10 D - CAIXA - 9.000,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 9.000,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 13|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.620,00 (CR) VENDA ICMS - 1.620,00 (DRE) C - IMPOSTO A RECOLHER - 1.620,00 (PC) LHER ICMS - 1.620,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 684,00 (CR) VENDA COFINS - 684,00 (DRE) 00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER - 684,00 (PC) LHER COFONS - 684,00 PC D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 148,50 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 148,50 148,50 (PC) 11 D - CAIXA - 4.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 4.500,00 (CR) VENDA DE MERCARIA EM 14|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 810,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 810,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS - COFINS - 342,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 342,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 74,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 74,25 (PC) 12 D - FORNECEDOR - 856,45 (PC) C - ESTOQUE - 623,07 - (AC) C - ICMS A RECUPERAR - 154,16 (AC) C - COFINS A RECUPERAR - 65,09 (AC) C - PIS A RECUPERAR - 14,13 (AC) DEVOLUÇÃO DE MERCARIA EM 15|03|2015 13 D - ESTOQUE - 3.042,27 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 752,72 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 317,82 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 68,99 (AC) C - FORNECEDOR - 4.181,90 (PC) COMPRA DE MERCARIA PARA REVENDA EM 18|03|2015 14 D - CAIXA - 6.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 6.500,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 20|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -1.170,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 1.170,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 1.170,00 (CR) FINS - 494,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 494,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 107,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 107,25 (PC) 15 D - DEVOLUÇÃO - 561,31 (CR) C - CAIXA - 771,56 (AC) D - ICMS A RECOLHER - 138,88 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 138,88 (CR) D - COFINS A RECOLHER - 58,64 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 58,64 (CR) D - PIS A RECOLHER - 12,73 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 12,73 (CR) D - ESTOQUE - 3.318,71 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 821,12 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 346,70 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 75,27 (AC) C - FORNECEDOR - 4.561,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA EM 21|03|2015 16 D - CAIXA - 5.200,00 (AC) C -RECEITA DE VENDA - 5.200,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 22|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 936,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 936,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 395,20 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 395,20 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 85,80 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 85,80 (PC) 17 D - CAIXA - 3.250,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 3.250,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 25|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -585,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 585,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 247,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 247,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 53,62 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 53,62 (PC) D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (AC) C - RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (PL) RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA INANCEIRA EM 31|03|2015 A EM 31|03|2015 18 COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 3.816,33 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR ICMS - 3.816,33 (AC) COMPENSAÇAO DE ICMS EM 31|03|2015 D - COFINS A RECOLHER - 1.610,45 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR COFINS - 1.610,45 (AC) COMPENSAÇÃO DE COFINS EM 31|03|2015 D - PIS A RECOLHER - 349,82 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR PIS - 349,82 (AC) COMPENSAÇÃODE PIS EM 31|03|2015 PROVISÃO DOS IMPOSTOS PARA PAGAMENTO D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.304,67 (CR) C - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) VALOR DO ICMS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 551,75 (CR) C - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) VALOR DO COFINS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 119,60 (CR) C -PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) VALOR DO PIS DEVIDO EM 31|03|2015 PAGAMENTO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 1.304,67 (AC) PAGAMENTO DO ICMS EM 30|04|2015 D - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 551,75 (AC) PAGAMENTO DO COFINS EM 30|04|2015 D - PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 119,60 (AC) PAGAMENTO DO PIS EM 30|04|2015 Plan2 Plan3 Plan1 LIVRO DIARIO 1 D - BANCO CONTA MOVIMENTO - 50.000,00 (AC) D - IMOVEIS - 50.000,00 (ANC) C - CAPITAL SOCIAL - 100.000,00 (PL) L SOCIAL 100.000,00 (PL) CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO NESTA DATA O EM 04|03|2015 2 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 15.500,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 15.500,00 (AC) APLICAÇÃO FINANCEIRA NO BANCO JRR S.A NESTA DATA .A EM 04|03|2015 3 D - MOVEIS E UTENSILIOS - 10.000,00 (ANC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 10.000,00 (AC) COMPRA DE MOVEIS E UTENSILIOS NESTA DATA IOS EM 05|03|2015 4 D - DESP. INTERNETE E TELEFONE - 300,00 (CR) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 300,00 (AC) DESPESAS COM INSTALAÇÕES DE TELEFONE E INTERNET NESTA DATA ET EM 06|03|2015 5 D - CAIXA -5.000,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 5.000,00 (AC) SAQUE PARA SUPRIMENTO DE CAIXA EM 07|03|2015 6 D - DESPESAS PROPAGANDA - 500,00 (CR) C - CAIXA - 500,00 (AC) DESPESAS COM PROPAGANDA NESTA DATA EM 08|03|2015 7 D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 790,00 (CR) C - CAIXA - 790,00 (AC) DESPESAS COM REGISTRO DE EMPRESA EM 08|03|2015 MPRESA EM 08|03|2015 8 OU D - ESTOQUE - 8.564,50 (AC) D - ESTOQUE - 6.230,70 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 (PC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - ESTOQUE - 1.541,51 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 - (PC) C - ESTOQUE - 650,90 (AC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 11|03|2015 D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) C - ESTOQUE - 141,31 (AC) 9 D - ESTOQUE - 4.017,11 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 993,92 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 419,66 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 91,11 (AC) C - FORNECEDOR - 5.521,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 12|03|2015 10 D - CAIXA - 9.000,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 9.000,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 13|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.620,00 (CR) VENDA ICMS - 1.620,00 (DRE) C - IMPOSTO A RECOLHER - 1.620,00 (PC) LHER ICMS - 1.620,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 684,00 (CR) VENDA COFINS - 684,00 (DRE) 00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER - 684,00 (PC) LHER COFONS - 684,00 PC D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 148,50 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 148,50 148,50 (PC) 11 D - CAIXA - 4.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 4.500,00 (CR) VENDA DE MERCARIA EM 14|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 810,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 810,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS - COFINS - 342,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 342,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 74,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 74,25 (PC) 12 D - FORNECEDOR - 856,45 (PC) C - ESTOQUE - 623,07 - (AC) C - ICMS A RECUPERAR - 154,16 (AC) C - COFINS A RECUPERAR - 65,09 (AC) C - PIS A RECUPERAR - 14,13 (AC) DEVOLUÇÃO DE MERCARIA EM 15|03|2015 13 D - ESTOQUE - 3.042,27 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 752,72 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 317,82 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 68,99 (AC) C - FORNECEDOR - 4.181,90 (PC) COMPRA DE MERCARIA PARA REVENDA EM 18|03|2015 14 D - CAIXA - 6.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 6.500,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 20|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -1.170,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 1.170,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 1.170,00 (CR) FINS - 494,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 494,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 107,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 107,25 (PC) 15 D - DEVOLUÇÃO - 561,31 (CR) C - CAIXA - 771,56 (AC) D - ICMS A RECOLHER - 138,88 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 138,88 (CR) D - COFINS A RECOLHER - 58,64 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 58,64 (CR) D - PIS A RECOLHER - 12,73 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 12,73 (CR) D - ESTOQUE - 3.318,71 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 821,12 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 346,70 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 75,27 (AC) C - FORNECEDOR - 4.561,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA EM 21|03|2015 16 D - CAIXA - 5.200,00 (AC) C -RECEITA DE VENDA - 5.200,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 22|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 936,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 936,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 395,20 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 395,20 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 85,80 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 85,80 (PC) 17 D - CAIXA - 3.250,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 3.250,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 25|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -585,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 585,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 247,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 247,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 53,62 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 53,62 (PC) D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (AC) C - RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (PL) RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA INANCEIRA EM 31|03|2015 A EM 31|03|2015 18 COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 3.816,33 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR ICMS - 3.816,33 (AC) COMPENSAÇAO DE ICMS EM 31|03|2015 D - COFINS A RECOLHER - 1.610,45 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR COFINS - 1.610,45 (AC) COMPENSAÇÃO DE COFINS EM 31|03|2015 D - PIS A RECOLHER - 349,82 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR PIS - 349,82 (AC) COMPENSAÇÃODE PIS EM 31|03|2015 PROVISÃO DOS IMPOSTOS PARA PAGAMENTO D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.304,67 (CR) C - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) VALOR DO ICMS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 551,75 (CR) C - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) VALOR DO COFINS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 119,60 (CR) C -PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) VALOR DO PIS DEVIDO EM 31|03|2015 PAGAMENTO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 1.304,67 (AC) PAGAMENTO DO ICMS EM 30|04|2015 D - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 551,75 (AC) PAGAMENTO DO COFINS EM 30|04|2015 D - PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 119,60 (AC) PAGAMENTO DO PIS EM 30|04|2015 Plan2 Plan3 Plan1 LIVRO DIARIO 1 D - BANCO CONTA MOVIMENTO - 50.000,00 (AC) D - IMOVEIS - 50.000,00 (ANC) C - CAPITAL SOCIAL - 100.000,00 (PL) L SOCIAL 100.000,00 (PL) CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO NESTA DATA O EM 04|03|2015 2 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 15.500,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 15.500,00 (AC) APLICAÇÃO FINANCEIRA NO BANCO JRR S.A NESTA DATA .A EM 04|03|2015 3 D - MOVEIS E UTENSILIOS - 10.000,00 (ANC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 10.000,00 (AC) COMPRA DE MOVEIS E UTENSILIOS NESTA DATA IOS EM 05|03|2015 4 D - DESP. INTERNETE E TELEFONE - 300,00 (CR) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 300,00 (AC) DESPESAS COM INSTALAÇÕES DE TELEFONE E INTERNET NESTA DATA ET EM 06|03|2015 5 D - CAIXA -5.000,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 5.000,00 (AC) SAQUE PARA SUPRIMENTO DE CAIXA EM 07|03|2015 6 D - DESPESAS PROPAGANDA - 500,00 (CR) C - CAIXA - 500,00 (AC) DESPESAS COM PROPAGANDA NESTA DATA EM 08|03|2015 7 D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 790,00 (CR) C - CAIXA - 790,00 (AC) DESPESAS COM REGISTRO DE EMPRESA EM 08|03|2015 MPRESA EM 08|03|2015 8 OU D - ESTOQUE - 8.564,50 (AC) D - ESTOQUE - 6.230,70 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 (PC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - ESTOQUE - 1.541,51 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 - (PC) C - ESTOQUE - 650,90 (AC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 11|03|2015 D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) C - ESTOQUE - 141,31 (AC) 9 D - ESTOQUE - 4.017,11 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 993,92 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 419,66 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 91,11 (AC) C - FORNECEDOR - 5.521,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 12|03|2015 10 D - CAIXA - 9.000,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 9.000,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 13|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.620,00 (CR) VENDA ICMS - 1.620,00 (DRE) C - IMPOSTO A RECOLHER - 1.620,00 (PC) LHER ICMS - 1.620,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 684,00 (CR) VENDA COFINS - 684,00 (DRE) 00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER - 684,00 (PC) LHER COFONS - 684,00 PC D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 148,50 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 148,50 148,50 (PC) 11 D - CAIXA - 4.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 4.500,00 (CR) VENDA DE MERCARIA EM 14|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 810,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 810,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS - COFINS - 342,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 342,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 74,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 74,25 (PC) 12 D - FORNECEDOR - 856,45 (PC) C - ESTOQUE - 623,07 - (AC) C - ICMS A RECUPERAR - 154,16 (AC) C - COFINS A RECUPERAR - 65,09 (AC) C - PIS A RECUPERAR - 14,13 (AC) DEVOLUÇÃO DE MERCARIA EM 15|03|2015 13 D - ESTOQUE - 3.042,27 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 752,72 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 317,82 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 68,99 (AC) C - FORNECEDOR - 4.181,90 (PC) COMPRA DE MERCARIA PARA REVENDA EM 18|03|2015 14 D - CAIXA - 6.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 6.500,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 20|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -1.170,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 1.170,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 1.170,00 (CR) FINS - 494,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 494,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 107,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 107,25 (PC) 15 D - DEVOLUÇÃO - 561,31 (CR) C - CAIXA - 771,56 (AC) D - ICMS A RECOLHER - 138,88 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 138,88 (CR) D - COFINS A RECOLHER - 58,64 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 58,64 (CR) D - PIS A RECOLHER - 12,73 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 12,73 (CR) D - ESTOQUE - 3.318,71 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 821,12 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 346,70 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 75,27 (AC) C - FORNECEDOR - 4.561,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA EM 21|03|2015 16 D - CAIXA - 5.200,00 (AC) C -RECEITA DE VENDA - 5.200,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 22|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 936,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 936,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 395,20 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 395,20 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 85,80 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 85,80 (PC) 17 D - CAIXA - 3.250,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 3.250,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 25|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -585,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 585,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 247,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 247,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 53,62 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 53,62 (PC) D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (AC) C - RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (PL) RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA INANCEIRA EM 31|03|2015 A EM 31|03|2015 18 COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 3.816,33 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR ICMS - 3.816,33 (AC) COMPENSAÇAO DE ICMS EM 31|03|2015 D - COFINS A RECOLHER - 1.610,45 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR COFINS - 1.610,45 (AC) COMPENSAÇÃO DE COFINS EM 31|03|2015 D - PIS A RECOLHER - 349,82 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR PIS - 349,82 (AC) COMPENSAÇÃODE PIS EM 31|03|2015 PROVISÃO DOS IMPOSTOS PARA PAGAMENTO D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.304,67 (CR) C - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) VALOR DO ICMS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 551,75 (CR) C - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) VALOR DO COFINS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 119,60 (CR) C -PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) VALOR DO PIS DEVIDO EM 31|03|2015 PAGAMENTO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 1.304,67 (AC) PAGAMENTO DO ICMS EM 30|04|2015 D - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 551,75 (AC) PAGAMENTO DO COFINS EM 30|04|2015 D - PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 119,60 (AC) PAGAMENTO DO PIS EM 30|04|2015 Plan2 Plan3 Plan1 LIVRO DIARIO 1 D - BANCO CONTA MOVIMENTO - 50.000,00 (AC) D - IMOVEIS - 50.000,00 (ANC) C - CAPITAL SOCIAL - 100.000,00 (PL) L SOCIAL 100.000,00 (PL) CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO NESTA DATA O EM 04|03|2015 2 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 15.500,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 15.500,00 (AC) APLICAÇÃO FINANCEIRA NO BANCO JRR S.A NESTA DATA .A EM 04|03|2015 3 D - MOVEIS E UTENSILIOS - 10.000,00 (ANC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 10.000,00 (AC) COMPRA DE MOVEIS E UTENSILIOS NESTA DATA IOS EM 05|03|2015 4 D - DESP. INTERNETE E TELEFONE - 300,00 (CR) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 300,00 (AC) DESPESAS COM INSTALAÇÕES DE TELEFONE E INTERNET NESTA DATA ET EM 06|03|2015 5 D - CAIXA -5.000,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 5.000,00 (AC) SAQUE PARA SUPRIMENTO DE CAIXA EM 07|03|2015 6 D - DESPESAS PROPAGANDA - 500,00 (CR) C - CAIXA - 500,00 (AC) DESPESAS COM PROPAGANDA NESTA DATA EM 08|03|2015 7 D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 790,00 (CR) C - CAIXA - 790,00 (AC) DESPESAS COM REGISTRO DE EMPRESA EM 08|03|2015 MPRESA EM 08|03|2015 8 OU D - ESTOQUE - 8.564,50 (AC) D - ESTOQUE - 6.230,70 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 (PC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - ESTOQUE - 1.541,51 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 - (PC) C - ESTOQUE - 650,90 (AC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 11|03|2015 D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) C - ESTOQUE - 141,31 (AC) 9 D - ESTOQUE - 4.017,11 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 993,92 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 419,66 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 91,11 (AC) C - FORNECEDOR - 5.521,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 12|03|2015 10 D - CAIXA - 9.000,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 9.000,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 13|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.620,00 (CR) VENDA ICMS - 1.620,00 (DRE) C - IMPOSTO A RECOLHER - 1.620,00 (PC) LHER ICMS - 1.620,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 684,00 (CR) VENDA COFINS - 684,00 (DRE) 00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER - 684,00 (PC) LHER COFONS - 684,00 PC D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 148,50 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 148,50 148,50 (PC) 11 D - CAIXA - 4.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 4.500,00 (CR) VENDA DE MERCARIA EM 14|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 810,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 810,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS - COFINS - 342,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 342,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 74,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 74,25 (PC) 12 D - FORNECEDOR - 856,45 (PC) C - ESTOQUE - 623,07 - (AC) C - ICMS A RECUPERAR - 154,16 (AC) C - COFINS A RECUPERAR - 65,09 (AC) C - PIS A RECUPERAR - 14,13 (AC) DEVOLUÇÃO DE MERCARIA EM 15|03|2015 13 D - ESTOQUE - 3.042,27 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 752,72 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 317,82 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 68,99 (AC) C - FORNECEDOR - 4.181,90 (PC) COMPRA DE MERCARIA PARA REVENDA EM 18|03|2015 14 D - CAIXA - 6.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 6.500,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 20|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -1.170,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 1.170,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 1.170,00 (CR) FINS - 494,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 494,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 107,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 107,25 (PC) 15 D - DEVOLUÇÃO - 561,31 (CR) C - CAIXA - 771,56 (AC) D - ICMS A RECOLHER - 138,88 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 138,88 (CR) D - COFINS A RECOLHER - 58,64 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 58,64 (CR) D - PIS A RECOLHER - 12,73 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 12,73 (CR) D - ESTOQUE - 3.318,71 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 821,12 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 346,70 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 75,27 (AC) C - FORNECEDOR - 4.561,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA EM 21|03|2015 16 D - CAIXA - 5.200,00 (AC) C -RECEITA DE VENDA - 5.200,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 22|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 936,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 936,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 395,20 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 395,20 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 85,80 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 85,80 (PC) 17 D - CAIXA - 3.250,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 3.250,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 25|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -585,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 585,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 247,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 247,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 53,62 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 53,62 (PC) D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (AC) C - RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (PL) RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA INANCEIRA EM 31|03|2015 A EM 31|03|2015 18 COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 3.816,33 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR ICMS - 3.816,33 (AC) COMPENSAÇAO DE ICMS EM 31|03|2015 D - COFINS A RECOLHER - 1.610,45 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR COFINS - 1.610,45 (AC) COMPENSAÇÃO DE COFINS EM 31|03|2015 D - PIS A RECOLHER - 349,82 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR PIS - 349,82 (AC) COMPENSAÇÃODE PIS EM 31|03|2015 PROVISÃO DOS IMPOSTOS PARA PAGAMENTO D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.304,67 (CR) C - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) VALOR DO ICMS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 551,75 (CR) C - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) VALOR DO COFINS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 119,60 (CR) C -PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) VALOR DO PIS DEVIDO EM 31|03|2015 PAGAMENTO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 1.304,67 (AC) PAGAMENTO DO ICMS EM 30|04|2015 D - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 551,75 (AC) PAGAMENTO DO COFINS EM 30|04|2015 D - PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 119,60 (AC) PAGAMENTO DO PIS EM 30|04|2015 Plan2 Plan3 Plan1 LIVRO DIARIO 1 D - BANCO CONTA MOVIMENTO - 50.000,00 (AC) D - IMOVEIS - 50.000,00 (ANC) C - CAPITAL SOCIAL - 100.000,00 (PL) L SOCIAL 100.000,00 (PL) CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO NESTA DATA O EM 04|03|2015 2 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 15.500,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 15.500,00 (AC) APLICAÇÃO FINANCEIRA NO BANCO JRR S.A NESTA DATA .A EM 04|03|2015 3 D - MOVEIS E UTENSILIOS - 10.000,00 (ANC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 10.000,00 (AC) COMPRA DE MOVEIS E UTENSILIOS NESTA DATA IOS EM 05|03|2015 4 D - DESP. INTERNETE E TELEFONE - 300,00 (CR) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 300,00 (AC) DESPESAS COM INSTALAÇÕES DE TELEFONE E INTERNET NESTA DATA ET EM 06|03|2015 5 D - CAIXA -5.000,00 (AC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 5.000,00 (AC) SAQUE PARA SUPRIMENTO DE CAIXA EM 07|03|2015 6 D - DESPESAS PROPAGANDA - 500,00 (CR) C - CAIXA - 500,00 (AC) DESPESAS COM PROPAGANDA NESTA DATA EM 08|03|2015 7 D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 790,00 (CR) C - CAIXA - 790,00 (AC) DESPESAS COM REGISTRO DE EMPRESA EM 08|03|2015 MPRESA EM 08|03|2015 8 OU D - ESTOQUE - 8.564,50 (AC) D - ESTOQUE - 6.230,70 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 (PC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 1.541,61 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - ESTOQUE - 1.541,51 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 650,90 (AC) C - FORNECEDOR - 8.564,50 - (PC) C - ESTOQUE - 650,90 (AC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 11|03|2015 D - PIS A RECUPERAR - 141,31 (AC) C - ESTOQUE - 141,31 (AC) 9 D - ESTOQUE - 4.017,11 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 993,92 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 419,66 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 91,11 (AC) C - FORNECEDOR - 5.521,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA PARA REVENDA EM 12|03|2015 10 D - CAIXA - 9.000,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 9.000,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 13|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.620,00 (CR) VENDA ICMS - 1.620,00 (DRE) C - IMPOSTO A RECOLHER - 1.620,00 (PC) LHER ICMS - 1.620,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 684,00 (CR) VENDA COFINS - 684,00 (DRE) 00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER - 684,00 (PC) LHER COFONS - 684,00 PC D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 148,50 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 148,50 148,50 (PC) 11 D - CAIXA - 4.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 4.500,00 (CR) VENDA DE MERCARIA EM 14|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 810,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 810,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS - COFINS - 342,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 342,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 74,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 74,25 (PC) 12 D - FORNECEDOR - 856,45 (PC) C - ESTOQUE - 623,07 - (AC) C - ICMS A RECUPERAR - 154,16 (AC) C - COFINS A RECUPERAR - 65,09 (AC) C - PIS A RECUPERAR - 14,13 (AC) DEVOLUÇÃO DE MERCARIA EM 15|03|2015 13 D - ESTOQUE - 3.042,27 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 752,72 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 317,82 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 68,99 (AC) C - FORNECEDOR - 4.181,90 (PC) COMPRA DE MERCARIA PARA REVENDA EM 18|03|2015 14 D - CAIXA - 6.500,00 (AC) C - RECEITA DE VENDAS - 6.500,00 (CR) VENDA DE MERCADORIA EM 20|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -1.170,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 1.170,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 1.170,00 (CR) FINS - 494,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 494,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 107,25 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 107,25 (PC) 15 D - DEVOLUÇÃO - 561,31 (CR) C - CAIXA - 771,56 (AC) D - ICMS A RECOLHER - 138,88 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 138,88 (CR) D - COFINS A RECOLHER - 58,64 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 58,64 (CR) D - PIS A RECOLHER - 12,73 (PC) C - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 12,73 (CR) D - ESTOQUE - 3.318,71 (AC) D - ICMS A RECUPERAR - 821,12 (AC) D - COFINS A RECUPERAR - 346,70 (AC) D - PIS A RECUPERAR - 75,27 (AC) C - FORNECEDOR - 4.561,80 (PC) COMPRA DE MERCADORIA EM 21|03|2015 16 D - CAIXA - 5.200,00 (AC) C -RECEITA DE VENDA - 5.200,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 22|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 936,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 936,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 395,20 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 395,20 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 85,80 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 85,80 (PC) 17 D - CAIXA - 3.250,00 (AC) C - RECEITA DE VENDA - 3.250,00 (PC) VENDA DE MERCADORIA EM 25|03|2015 A D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS -585,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER ICMS - 585,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 247,00 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER COFINS - 247,00 (PC) D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 53,62 (CR) C - IMPOSTO A RECOLHER PIS - 53,62 (PC) D - APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (AC) C - RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 1.612,00 (PL) RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA INANCEIRA EM 31|03|2015 A EM 31|03|2015 18 COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 3.816,33 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR ICMS - 3.816,33 (AC) COMPENSAÇAO DE ICMS EM 31|03|2015 D - COFINS A RECOLHER - 1.610,45 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR COFINS - 1.610,45 (AC) COMPENSAÇÃO DE COFINS EM 31|03|2015 D - PIS A RECOLHER - 349,82 (PC) C - IMPOSTO A RECUPERAR PIS - 349,82 (AC) COMPENSAÇÃODE PIS EM 31|03|2015 PROVISÃO DOS IMPOSTOS PARA PAGAMENTO D - IMPOSTO SOBRE VENDAS ICMS - 1.304,67 (CR) C - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) VALOR DO ICMS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS COFINS - 551,75 (CR) C - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) VALOR DO COFINS DEVIDO EM 31|03|2015 D - IMPOSTO SOBRE VENDAS PIS - 119,60 (CR) C -PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) VALOR DO PIS DEVIDO EM 31|03|2015 PAGAMENTO DOS IMPOSTOS D - ICMS A RECOLHER - 1.304,67 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 1.304,67 (AC) PAGAMENTO DO ICMS EM 30|04|2015 D - COFINS A RECOLHER - 551,75 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 551,75 (AC) PAGAMENTO DO COFINS EM 30|04|2015 D - PIS A RECOLHER - 119,60 (PC) C - BANCO CONTA MOVIMENTO - 119,60 (AC) PAGAMENTO DO PIS EM 30|04|2015 Plan2 Plan3 Plan1 ATIVO CIRCULANTE BANCO APLICAÇÃO FINANCEIRA DESPESAS C| INSTALAÇOES CAIXA D C D C D C D C 1 * 50,000.00 * 15,500.00 2 2 * 15,500.00 4 * 300.00 6 5 * 5,000.00 * 500.00 6 * 10,000.00 3 2 * 1,612.00 7 10 * 9,000.00 * 790.00 7 * 300.00 4 15 11 * 4,500.00 * 1,300.00 15 * 5,000.00 5 14 * 6,500.00 16 * 5,200.00 17 * 3,250.00 * 19,200.00 * 17,112.00 * 300.00 * 30,860.00 DESP. C. PROPAGAN. DESPESAS ADMINISTRATI. ESTOQUE ICMS A RECUPERAR D C D C D C D C 6 * 500.00 7 * 790.00 8 * 6,230.68 * 623.07 12 8 * 1,541.61 * 154.16 12 9 * 4,017.11 9 * 993.92 13 * 3,042.27 13 * 752.72 15 * 3,318.71 15 * 821.12 15 * 561.31 * 16,547.01 * 14,419.42 * 3,955.21 * 3,955.21 * 500.00 * 790.00 * 2,127.58 0.00 0.00 CONFINS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR DESPESAS COM ICMS DESPESAS COM COFINS D C D C D C D C 8 * 650.90 * 65.09 12 8 * 141.31 * 14.13 12 10 * 1,620.00 * 234.00 15 10 * 684.00 * 98.80 15 9 * 419.66 9 * 91.11 11 * 810.00 11 * 342.00 13 * 317.82 13 * 69.00 14 * 1,170.00 14 * 494.00 15 * 346.70 15 * 75.27 16 * 936.00 16 * 395.20 17 * 585.00 17 * 247.00 * 1,669.99 * 1,669.99 * 362.56 * 362.56 0.00 0.00 0.00 0.00 * 4,887.00 * 2,063.40 DESPESAS COM PIS CMV D C D C 10 * 148.50 * 21.45 15 * 14,419.42 * 561.31 15 11 * 74.25 14 * 107.25 16 * 85.80 17 * 53.62 * 13,858.11 * 447.97 ATIVO NÃO CIRCULANTE EDIFICAÇÕES MOVEIS E UTENSILIOS D C D C 1 * 50,000.00 3 * 10,000.00 * 50,000.00 * 10,000.00 PASSIVO CIRCULANTE CAPITAL SOCIAL FORNECEDOR RECEITA DE VENDA ICMS A RECOLHER D C D C D C D C * 100,000.00 1 12 * 856.45 * 8,564.50 8 15 * 1,300.00 * 9,000.00 10 15 * 234.00 * 1,620.00 10 * 5,521.80 9 * 4,500.00 11 * 810.00 11 * 4,181.80 13 * 6,500.00 14 * 1,170.00 14 * 4,561.80 15 * 5,200.00 16 * 936.00 16 * 3,250.00 17 * 585.00 17 * 3,955.21 * 4,887.00 * 100,000.00 * 21,973.45 * 27,150.00 * 931.79 COFINS A RECOLHER PIS A RECOLHER REND. DE APLICAÇÃO FIN. D C D C * 1,612.00 2 15 * 98.80 * 684.00 10 15 * 21.45 * 148.50 10 * 342.00 11 * 74.25 11 * 494.00 14 * 107.25 14 * 395.00 16 * 85.80 16 * 247.00 17 * 53.62 17 * 1,669.99 * 2,063.40 * 362.56 * 447.97 * 393.41 * 85.42 * 1,612.00 Plan2 Plan3 Plan1 ATIVO CIRCULANTE BANCO APLICAÇÃO FINANCEIRA DESPESAS C| INSTALAÇOES CAIXA D C D C D C D C 1 * 50,000.00 * 15,500.00 2 2 * 15,500.00 4 * 300.00 6 5 * 5,000.00 * 500.00 6 * 10,000.00 3 2 * 1,612.00 7 10 * 9,000.00 * 790.00 7 * 300.00 4 15 11 * 4,500.00 * 1,300.00 15 * 5,000.00 5 14 * 6,500.00 16 * 5,200.00 17 * 3,250.00 * 19,200.00 * 17,112.00 * 300.00 * 30,860.00 DESP. C. PROPAGAN. DESPESAS ADMINISTRATI. ESTOQUE ICMS A RECUPERAR D C D C D C D C 6 * 500.00 7 * 790.00 8 * 6,230.68 * 623.07 12 8 * 1,541.61 * 154.16 12 9 * 4,017.11 9 * 993.92 13 * 3,042.27 13 * 752.72 15 * 3,318.71 15 * 821.12 15 * 561.31 * 16,547.01 * 14,419.42 * 3,955.21 * 3,955.21 * 500.00 * 790.00 * 2,127.58 0.00 0.00 CONFINS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR DESPESAS COM ICMS DESPESAS COM COFINS D C D C D C D C 8 * 650.90 * 65.09 12 8 * 141.31 * 14.13 12 10 * 1,620.00 * 234.00 15 10 * 684.00 * 98.80 15 9 * 419.66 9 * 91.11 11 * 810.00 11 * 342.00 13 * 317.82 13 * 69.00 14 * 1,170.00 14 * 494.00 15 * 346.70 15 * 75.27 16 * 936.00 16 * 395.20 17 * 585.00 17 * 247.00 * 1,669.99 * 1,669.99 * 362.56 * 362.56 0.00 0.00 0.00 0.00 * 4,887.00 * 2,063.40 DESPESAS COM PIS CMV D C D C 10 * 148.50 * 21.45 15 * 14,419.42 * 561.31 15 11 * 74.25 14 * 107.25 16 * 85.80 17 * 53.62 * 13,858.11 * 447.97 ATIVO NÃO CIRCULANTE EDIFICAÇÕES MOVEIS E UTENSILIOS D C D C 1 * 50,000.00 3 * 10,000.00 * 50,000.00 * 10,000.00 PASSIVO CIRCULANTE CAPITAL SOCIAL FORNECEDOR RECEITA DE VENDA ICMS A RECOLHER D C D C D C D C * 100,000.00 1 12 * 856.45 * 8,564.50 8 15 * 1,300.00 * 9,000.00 10 15 * 234.00 * 1,620.00 10 * 5,521.80 9 * 4,500.00 11 * 810.00 11 * 4,181.80 13 * 6,500.00 14 * 1,170.00 14 * 4,561.80 15 * 5,200.00 16 * 936.00 16 * 3,250.00 17 * 585.00 17 * 3,955.21 * 4,887.00 * 100,000.00 * 21,973.45 * 27,150.00 * 931.79 COFINS A RECOLHER PIS A RECOLHER REND. DE APLICAÇÃO FIN. D C D C * 1,612.00 2 15 * 98.80 * 684.00 10 15 * 21.45 * 148.50 10 * 342.00 11 * 74.25 11 * 494.00 14 * 107.25 14 * 395.00 16 * 85.80 16 * 247.00 17 * 53.62 17 * 1,669.99 * 2,063.40 * 362.56 * 447.97 * 393.41 * 85.42 * 1,612.00 Plan2 Plan3 Plan1 Tabela 2 : BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - EMPRESA: ALVARO CABRÁLIO SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR CONTAS BANCO CONTA MOVIMENTO * 19,200.00 APLICAÇÃO FINANCEIRA * 17,112.00 CAIXA * 30,860.00 DESPESAS COM PROGAGANDA * 500.00 DESPESAS COM REGISTRO * 790.00 ESTOQUE * 2,127.58 DESPESAS COM ICMS * 4,887.00 DESPESAS COM COFINS * 2,063.40 DESPESAS COM PIS * 447.97 CMV * 13,858.11 EDIFICAÇÕES * 50,000.00 INSTALAÇÕES * 300.00 MOVEIS E UTENSILIOS * 10,000.00 CAPITAL SOCIAL * 100,000.00 FORNECEDOR * 21,973.45 RECEITA DE VENDAS * 27,150.00 ICMS A RECOLHER * 931.79 COFINS A RECOLHER * 393.41 PIS A RECOLHER * 85.42 RECEBIMENTO DE APLICAÇÃO 1,612.00 TOTAIS 152,146.06 152,146.06 Plan2 Plan3 Plan1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO Tabela 3: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EMPRESA: ALVARO CABRALIO Período: Março\2015 Em R$ ( + ) Receita de Vendas * 27,150.00 ( - ) CMV * (13,858.11) ( = ) Lucro Bruto * 13,291.89 ( - ) DESPESAS COM PROPAGANDA * (500.00) ( - ) DESPESAS COM REGISTRO * (790.00) ( - ) DESPESAS C INSTALAÇOES E INTERNETE SAS COM IMPOSTOS * (300.00) ( - ) DESPESAS COM SAS COM IMPOSTOS * (7,398.37) ( = ) LUCRO LIQUIDO 4,303.52 Balanço Patrimonial EMPRESA: ALVARO CABRALIO Período: Março\2015 ATIVO CIRCULANTE * 69,299.58 PASSIVO CIRCULANTE * 23,384.07 CAIXA 30.860.00 FORNECEDORES * 21,973.45 BANCO CONTA MOVIMENTO * 19,200.00 IMPOSTOS A RECOLHER * 1,410.62 ESTOQUE * 2,127.58 APLICAÇÃO FINANCEIRA * 17,112.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE * 60,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE Permanente EDIFICAÇOES * 50,000.00 MOVEIS E UTENSILIOS * 10,000.00 PATRIMONIO LIQUIDO * 105,915.52 CAPITAL SOCIAL * 100,000.00 RENDIMENTO DE APLI. FINANCEIRA * 1,612.00 LUCRO ACUMULADO * 4,303.52 TOTAL ATIVO * 129,299.58 TOTAL PASSIVO + PL * 129,299.58 Plan2 Plan3 Plan1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO Tabela 3: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EMPRESA: ALVARO CABRALIO Período: Março\2015 Em R$ ( + ) Receita de Vendas * 27,150.00 ( - ) CMV * (13,858.11) ( = ) Lucro Bruto * 13,291.89 ( - ) DESPESAS COM PROPAGANDA * (500.00) ( - ) DESPESAS COM REGISTRO * (790.00) ( - ) DESPESAS C INSTALAÇOES E INTERNETE SAS COM IMPOSTOS * (300.00) ( - ) DESPESAS COM SAS COM IMPOSTOS * (7,398.37) ( = ) LUCRO LIQUIDO 4,303.52 Balanço Patrimonial Tabela 4: BALANÇO PATRIMOIAL EMPRESA: ALVARO CABRALIO Período: Março\2015 ATIVO CIRCULANTE * 69,299.58 PASSIVO CIRCULANTE * 23,384.07 CAIXA 30.860.00 FORNECEDORES * 21,973.45 BANCO CONTA MOVIMENTO * 19,200.00 IMPOSTOS A RECOLHER * 1,410.62 ESTOQUE * 2,127.58 APLICAÇÃO FINANCEIRA * 17,112.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE * 60,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE Permanente EDIFICAÇOES * 50,000.00 MOVEIS E UTENSILIOS * 10,000.00 PATRIMONIO LIQUIDO * 105,915.52 CAPITAL SOCIAL * 100,000.00 RENDIMENTO DE APLI. FINANCEIRA * 1,612.00 LUCRO ACUMULADO * 4,303.52 TOTAL ATIVO * 129,299.58 TOTAL PASSIVO + PL * 129,299.58 Plan2 Plan3
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