prova 2 auditoria contabil

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Avaliação II - Individual (Cod.:1025655)
Código da prova: 94819250
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Período para responder: 03/03/2025 - 17/03/2025
Peso: 2,00
1 -
Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos,
recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da
execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer
projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o
atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor
contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando comparado com
os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados,
principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa
forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A )
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B )
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C )
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D )
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
2 -
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes insights
(visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os aspectos mercadológicos da empresa a ser auditada. Para os
auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem diversas empresas dentro de
um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis para que eles desempenhem as funções
com uma visão mais ampla. Um exemplo de ferramenta que pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a
Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais de uma empresa, permitindo melhores práticas por parte
do auditor em torno dos objetivos de auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s)
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, por
fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa.
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( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a partir deles
que podem surgir erros ou fraudes por parte da empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado,
demonstrando aquilo que possui de melhor aos stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em períodos
futuros, representando possíveis mudanças na situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
F, F, V, F.
B )
F, V, F, V.
C )
V, F, F, V.
D )
V, V, F, F.
3 -
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas nos
processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de gestão de
riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor gerenciamento de
riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar melhores resultados em suas
operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F)
para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos que
originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma empresa,
representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos demonstrativos
contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos,
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
V, V, V, F.
B )
F, F, V, F.
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C )
F, V, V, V.
D )
V, V, F, F.
4 -
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em
específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto
fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos
cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A )
Ceticismo profissional.
B )
Boa-fé.
C )
Independência.
D )
Julgamento profissional.
5 -
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas
específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a
necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que
padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais fácil
identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os processos e as orientações, melhorando os
trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que
representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A )
TG e TP.
B )
TO e TI.
C )
PP e TP.
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D )
PA e TI.
6 -
Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no
mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas
atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está
diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir dessa
regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um mercado mais eficiente e
transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V)
para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no
mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de
investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
F, V, V, F.
B )
V, F, V, F.
C )
F, F, V, F.
D )
V, V, F, F.
7 -
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em
específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma mentalidade questionadora
para identificar asprovas de Auditoria que sirvam como base para o parecer.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A )
Ceticismo profissional.
B )
Julgamento profissional.
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C )
Independência.
D )
Boa-fé.
8 -
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos
riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de
uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização. A partir da
Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua
gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as
definições desses riscos na ordem respectiva:
A )
Imagem - Legais.
B )
Financeiros - Imagem.
C )
Reputação - Burocráticos.
D )
Liquidez - Endividamento.
9 -
A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre eles,
está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor contábil.
Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte importante do
planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a seguir e
assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais de
auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
F, F, V, F.
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B )
V, V, F, F.
C )
V, V, F, V.
D )
F, V, V, F.
10 -
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com
base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma
empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade em relação aos
riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias
práticas em relação ao tema.
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa
que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado:
A )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os
colaboradores da empresa.
B )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na
organização.
C )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais,
ainda está sendo implementada.
D )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em
alguns setores organizacionais.
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