SLIDES TÓPICOS LEG.TRIBUTÁRIA

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TÓPICOS DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS JURÍDICAS
LUCRO REAL
R – D = LL + ADIÇÕES – EXCLUSÕES – COMPENSAÇÕES = LR
•APURAÇÃO
•MENSAL – ESTIMATIVA –AJUSTE ANUAL
•TRIMESTRAL
•ALÍQUOTA IRPJ = 15% S/LR
•ADICIONAL IRPJ = 10% S/LR > 60.000 TRIM/240.000 ANO
•COMPENSAÇÃO PREJ.FISCAIS = ATÉ 30% LR DO PERÍODO
•COMPENSAÇÃO BC.NEG.CSLL = ATÉ 30% LL AJUSTADO
•INCENTIVOS FISCAIS – Vide Apostila
•CRÉD.LIQ.DUVIDOSA – Vide Apostila
•OBRIGATORIEDADE = EMPR.FAT.ANUAL ACIMA R$ 78.000.000/ANO
OU OBRIGADAS LEGALMENTE OU QUALQUER OUTRA 
•OUTROS TRIBUTOS
•PIS – 1,65% S/REC.BRUTA
•COFINS – 7,6% S/REC.BRUTA
•CSLL – 9% S/ LL AJUSTADO
•FGTS – 8%
•INSS
•PATRONAL – 20%
•TERCEIROS – 5,8% (TAB) 
•RAT – 2% (1-3)
LUCRO PRESUMIDO
•APURAÇÃO TRIMESTRAL
• BASE DE CÁLCULO
•ALÍQUOTA IRPJ = 15%
•ADICIONAL IRPJ = 10% S/LP > 60.000 TRIM
•INCENTIVOS FISCAIS – Não tem/Somente IRRF
•EMPR.FAT.ANUAL INFERIOR A R$ 78.000.000/ANO
•OUTROS TRIBUTOS
•PIS – 0,65 %S/REC.BRUTA
•COFINS – 3% S/REC.BRUTA
•CSLL – BC=12% - ALÍQUOTA 9%
•FGTS – 8%
•INSS
•PATRONAL – 20%
•TERCEIROS – 5,8% (TAB) 
•RAT – 2% (1-3)
LUCRO PRESUMIDO
BASE DE CÁLCULO IRPJ
Atividades Percentuais % 
Atividades em Geral (RIR/1999, Art.518) 8,0 
Revenda de Combustíveis 1,6 
Serviços de Transporte (exceto de carga) 16,0 
Serviços de Transporte de Carga 8,0 
Serviços em Geral (exceto hospitalares) 32,0 
Serviços Hospitalares 8,0 
Intermediação de Negócios 32,0 
Administração, locação ou cessão de bens e direitos de qualquer 
natureza (inclusive imóveis)
32,0 
REFERÊNCIAS BÁSICAS
•Lei 7.713/1988
•Lei 9.250/1995
•Lei 9.430/1996
•Lei 9.532/1997
•Decreto 3000/1999 – RIR
•Lei 10.637/2002
•Lei 10.833/2003
•IN RFB 1.234/2012
•LC 116/2003
•Lei 12.814/2013
•Lei 12.973/2014
•HIGUCHI, H.; HIGUCHI, F.H.; HIGUCHI, C.H.. Imposto de Renda
das Empresas: Interpretação e Prática. 39 ed. São Paulo: IR Publicações, 2014.
DESPESAS INDEDUTÍVEIS – CSLL
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DIPJ/2003/PergResp2003/pr747a
761.htm
DESPESAS INDEDUTÍVEIS – IRPJ
http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2005/pr335a347
.htm