CURSO DCTF WEB - INFLUENCIA NO MIT NO DP E FISCAL (1)

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CURSO DDCTF WEB
A INFLUÊNCIA DO MIT NAS ROTINAS
DE DP E FISCAL
 Graduação em Ciências Contábeis na FBV.
 Mestrado em Ciências Contábeis na UFPE.
 Doutoranda da FUCAPE.
 Pós- graduação de Gestão empresarial na FGV.
 Pós- graduação de Gestão tributária na Uninter
 Master Coach IBC
 Professora da Pós – Graduação da BSSP 
 Instrutora do Conselho Regional de Contabilidade e 
SESCAP.
 Sócia de Escritório de Contabilidade –Numa Soluções 
Contábeis
 Sócia da Empresa de Terceirizações e Auditorias focado 
em escritórios de contabilidade: Manu de Paula –
Terceirização e Auditorias
Manu de Paula
Currículo
Manudepaula_consultora
Módulo de Inclusão de Tributos
MIT
O MIT substitui o PGD DCTF, que atualmente é utilizado para a declaração dos 
seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, IPI, COFINS, CIDE, IOF, 
CONDECINE, CPSS e RET/PAGAMENTO UNIFICADO. 
MIT – Legislação Inicial 
• Foi publicada a Instrução Normativa RFB nº 2.237, de 5 de dezembro de 2024, que passa a 
regular a confissão de débitos tributários perante a RFB relativamente aos fatos geradores que 
ocorrerem a partir do período de apuração igual a JANEIRO/2025, os quais passarão a ser 
declarados em um único documento – DCTFWeb. 
• Por sua vez, para os fatos geradores ocorridos até o período de apuração igual a 
DEZEMBRO/2024 a norma de regência é a Instrução Normativa RFB nº 2.005, de 20 de janeiro de 
2021 (e suas alterações), onde os tributos são declarados em dois documentos – DCTF e 
DCTFWeb. 
• Excepcionalmente, deverão ser informados na DCTFWeb, por meio do Módulo de Inclusão de 
Tributos - MIT, os saldos decorrentes do ajuste do IRPJ e da CSLL apurados em 31/12/2024 e 
eventuais valores postergados em decorrência de inexatidão quanto ao período de escrituração 
de receitas e rendimentos, conforme art. 258 do Decreto nº 9.580 de 22 de novembro de 2018 
(art. 1º, § 1º, inciso II, da Instrução Normativa RFB nº 2.237, de 2024).
Estrutura da DCTF WEB a partir de 
01/25
eSocial Tributos incidentes sobre a folha, como: IR, INSS 
e PIS s/folha
EFD REINF CP Retenção de INSS sobre as notas fiscais 
EFD REINF RET Retenção de tributos não previdênciários, como: 
retenção de IR,PIS,COFINS e CSLL
MIT
Tributos sobre o faturamento: IRPJ, CSLL, 
PIS/PASEP, IPI, COFINS, CIDE, IOF, CONDECINE, 
CPSS e RET/PAGAMENTO UNIFICADO.
Até 31 de dezembro de 2024 e que devam ser prestadas em declaração referente a período posterior à 01/2025
COMO FICA OS PRAZOS?
Período de apuração DCTF WEB DCTF (PGD)
11/2024 15 de Dezembro 15° dia útil de Janeiro
12/2024 15 de Janeiro 15° dia útil de fevereiro
01/2025 25 de fevereiro -
O prazo de entrega da DCTF ocorre até o 15º dia útil do 2º mês subsequente ao de ocorrência dos 
fatos geradores. Ou seja, as informações sobre os tributos são relativas ao mês, mas o prazo de 
entrega da DCTF é bimestral.
Exemplo: A DCTF da competência novembro/2023 deverá ser entregue até o dia 22/01/2024.
A DCTFWeb mensal deverá ser apresentada até o dia 25 do mês seguinte ao da ocorrência dos
fatos geradores. Caso a data prevista recaia em dia não útil para fins fiscais, a apresentação da
DCTFWeb mensal deverá ser efetuada até o primeiro dia útil subsequente.
Importante: O S-2501 não mudou prazo, e a DCTF web de reclamatória ate dia 25. Os tributos também 
não modificaram os prazos. 
ALTERAÇÃO
Período de apuração DCTF WEB DCTF (PGD)
11/2024 15 de Dezembro 15° dia útil de Janeiro
12/2024 15 de Janeiro 15° dia útil de fevereiro
01/2025 31 de Março -
02/2025 31 de Março
O que mudou com a IN n° 2.248/2025?
✅ Novo prazo para a DCTF WEB da competência janeiro: 31/03/2025 (Ou seja, o último dia útil do 
mês de março de 2025)
✅ A partir da competência 01/2025, a DCTF WEB deve ser enviada até o último dia útil do mês 
seguinte ao fato gerador.
Lembrando que junto com a inclusão do MIT, iria vir a atualização para 
conseguir os DARF’s na DCTF Web sem transmitir a mesma.
COMO FICAM AS GUIAS DE PAGAMENTO?
Essas soluções a seguir, são para as guias de pagamentos de 01/2025:
🔹 Para os DARFs baseados no eSocial e EFD REINF (INSS, IR sobre folha, retenções federais, 
etc.):
👉 Sugestão: Transmita a DCTF WEB e gere os DARFs normalmente, já que não conseguimos 
emitir DARFs parciais. Depois, caso necessário, envie a retificadora com as informações do MIT.
🔹 Para os impostos do MIT:
👉 A Receita Federal já esclareceu que, mesmo com a prorrogação, o contribuinte já pode 
preparar o MIT e consolidá-lo na DCTF WEB, gerando o DARF diretamente pelo sistema.Afinal, o 
sistema pelo menos até o momento, vai estar disponível a partir do dia 15/02. 
Caso necessário, o DARF também pode ser gerado pelo SicalcWeb. Mas a dica é: faça tudo pela 
DCTF WEB para manter a organização!
( A fonte dessa informação acima está no link a seguir do Gov: 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2025/fevereiro/contribuintes-
ganham-mais-tempo-para-entregar-a-dctfweb)
Pessoas Jurídicas Inativas
 A partir do exercício 2026 não haverá mais necessidade de renovação anual da 
declaração de inatividade.
 As pessoas jurídicas que se encontram nessa situação deverão enviar a 
DCTFWeb sem movimento em Janeiro/2025 e não necessitarão mais renovar a 
declaração caso a situação persista nos anos seguintes
Para gerar a DCTF WEB sem movimento...
Será possível gerar declarações sem movimento 
diretamente no Portal da DCTFWeb (e-CAC), bastando 
para isso o envio de uma apuração sem movimento 
no MIT.
IMPORTANTE
Quando houver interrupção temporária da ocorrência de fatos geradores:
 as pessoas físicas,ficarão dispensadas da obrigação de apresentar a DCTFWeb
mensal a partir do primeiro mês sem movimento, até a ocorrência de novos 
fatos geradores; e
 os demais contribuintes deverão apresentar a DCTFWeb mensal relativa ao 
primeiro mês sem movimento e ficarão dispensados da obrigação nos meses 
subsequentes, até a ocorrência de novos fatos geradores.
Empresas sem movimento
REGRA GERAL: EMPRESAS QUE FAZIAM DCTF PGD INATIVAS, DEVEM ENVIAR A 
DCTF WEB SEM MOVIMENTO EM JANEIRO/2025.
Exceção:
DCTF WEB s/mov. já foi 
enviada na abertura ou 
primeira competência sem 
movimento
DCTF WEB s/mov. já foi 
enviada na abertura ou 
primeira competência sem 
movimento
DCTF WEB s/mov. foi 
enviada quando parou de 
movimentar 
DCTF WEB s/mov. foi 
enviada quando parou de 
movimentar 
A empresa abriu ou parou 
de movimentar em um 
período passado e NÃO 
enviou DCTF WEB s/mov. 
Vai enviar o da epoca
A empresa abriu ou parou 
de movimentar em um 
período passado e NÃO 
enviou DCTF WEB s/mov. 
Vai enviar o da epoca
Resumindo: Se a última DCTF Web entregue é “Sem movimento”, ela vale até que volte a ter movimento.
A DCTFWeb não tem obrigação de renovação anual, então não há necessidade de enviar DCTFWeb sem movimento 
em Janeiro de cada ano, a não ser que esse seja o primeiro mês sem movimento.
PERGUNTA DE MILHÕES
Nos casos de associação que vinham entregando DCTF PGD sem movimento, 
porém não entregou nenhuma DCTF WEB sem movimento. Como deve ser o envio?
Nesse caso vai enviar o eSocial ou EFD REINF sem movimento da 
competência que iniciou a obrigatoriedade 
10/2021 e vai ter MAED
E EXTINÇÃO?
E as empresas que foram baixadas em janeiro de 2025?
No MIT também tem a opção de extinção, incorporação, cisão e fusão.
DIFERENÇAS ENTRE DCTF WEB VS DCTF
É possível emitir o DARF 
sem transmitir a DCTF 
WEB, que pode ser a 
grande estrategia do DP 
para fugir das DCTF 
WEB’s retificadoras todos 
os meses
Prazo; até o último dia útil do 
mês seguinte ao fato 
gerador.
Prazo; até o último dia útil do 
mês seguinte ao fato 
gerador.
POR EXEMPLO Antes
Prazo de vencimento CP até dia 
20 do mês seguinte
Prazo Vencimento IRRF até dia 
20 do mês seguinte
Prazo vencimento retenções e 
CPRB até dia 20 do mês seguinte
Prazo vencimento PIS/COFINS 
até dia 25 do mês seguinte
Prazo vencimento IRPJ/CSLL até 
último dia mês seguinte
Depois
Prazo de vencimento CP até dia 
20 do mês seguinte
Prazo VencimentoIRRF até dia 
20 do mês seguinte
Prazo vencimento retenções e 
CPRB até dia 20 do mês seguinte
Prazo vencimento PIS/COFINS 
até dia 25 do mês seguinte
Prazo vencimento IRPJ/CSLL até 
último dia mês seguinte
Outros impostos 
podem ter 
vencimento diário
PROCESSO – SUGESTÃO - 1
O DP envia o eSocial até 
dia 15 do mês seguinte
Envio 
eSocial
A DCTF WEB é enviada 
até dia 15 do mês 
seguinte
Envio DCTF 
WEB
Envio da DCTF WEB 
retificadora até o último dia 
útil do mês seguinte na 
DCTF WEB,
DCTF WEB 
Retificador
a
O fiscal adiciona 
informações do MIT até 
o último dia útil do mês 
seguinte na DCTF WEB,
Envio MIT
Gerar guia de 
pagamentos para 
clientes
Guias
Fiscal envia EFD REINF 
até o dia 15 do mês 
seguinte
Envio EFD 
REINF
PROCESSO – SUGESTÃO - 2
O DP envia o eSocial até 
dia 15 do mês seguinte
Envio 
eSocial
Não envia a DCTF WEB, e 
gera as guias para 
pagamentos dia 20
Envio DCTF 
WEB
Envio da DCTF WEB 
original até o último 
dia útil do mês 
seguinte na DCTF WEB,
DCTF WEB 
Original
O fiscal adiciona 
informações do MIT até 
o último dia útil do mês 
seguinte na DCTF WEB,
Envio MIT
Gerar guia de 
pagamentos para 
clientes
Guias
Fiscal envia EFD REINF 
até o dia 15 do mês 
seguinte
Envio EFD 
REINF
Passo a Passo
Ainda vamos ter mais detalhes sobre o MIT
O MIT será liberado para utilização 
pelos contribuintes até o final da 
primeira quinzena do mês de 
fevereiro/2025. 
MIT - SISTEMA
MIT - SISTEMA
MIT - SISTEMA
MIT - SISTEMA
Eventos especiais
Tipo do evento especial, sendo: 
1: Extinção; 
2: Fusão; 
3: Cisão Total; 
4: Cisão Parcial; 
5: Incorporação (incorporada); 
6: Incorporação (incorporadora).
MIT - SISTEMA
MIT – DADOS INICIAIS
MIT – DADOS INICIAIS
Qualificação da Pessoa Jurídica
Critério de Reconhecimento das 
Variações Monetárias
Qualificação da Pessoa Jurídica
Qualificação da pessoa jurídica, sendo: 
1: PJ em geral; 
2: Agência de Fomento, Banco ou outra PJ de que trata o § 1° do art. 22 da Lei n° 8.212/1991; 
3: Cooperativa de Crédito; 
4: Sociedade Corretora de Seguros; 
5: Sociedade Seguradora e de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar com fins 
lucrativos; 
6: Entidade Fechada de Previdência Complementar ou Entidade Aberta de Previdência Complementar sem 
fins lucrativos; 
7: Sociedade Cooperativa; 
8: Sociedade Cooperativa de Produção Agropecuária ou de Consumo; 
9: Autarquia ou Fundação Pública; 
10: Empresa Pública, Sociedade de Economia Mista ou PJ de que trata o inc. III do art. 34 da Lei n°
10.833/2003; 
11: Estado, Distrito Federal, Município ou Órgão Público da Administração Direta; 12: Mais de uma qualificação 
durante o mês. 
Critério de Reconhecimento
Critério de reconhecimento das variações monetárias, sendo: 
1: Regime de Caixa; 
2: Regime de Competência; 
3: Regime de Caixa - Elevada oscilação da taxa de câmbio
MIT – DADOS INICIAIS
Forma de Tributação do Lucro
Regime de apuração (PIS/PASEP- Cofins)
Forma de tributação no lucro
Forma de tributação do lucro, sendo: 
1: Real Anual; 
2: Real Trimestral; 
3: Presumido; 
4: Arbitrado; 
5: Imune do IRPJ; 
6: Isenta do IRPJ; 
7: Optante pelo Simples Nacional. 
Regime de apuração
Regime de apuração do PIS/Pasep e/ou da Cofins, sendo: 
1: Não-cumulativa; 
2: Cumulativa; 
3: Não-cumulativa e Cumulativa; 
4: Não se aplica.
Responsável pelo preenchimento
Incluir débitos
Incluir débito
Incluir débitos
Incluir débitos
Código da Receita Período de apuração Valor do Débito Valor Suspenso
Saldo
Incluir débitos
Incluir débitos
O contribuinte deve fazer isto para cada tributo que tenha informação a ser 
prestada. 
Incluir débitos
Indicador de que a PJ levantou balanço/balancete de suspensão 
ou redução no mês, sendo:
false: Não;
true: Sim. 
Se for lucro real anual
Incluir suspensões
Caso o contribuinte tenha algum processo judicial ou 
administrativo que suspenda a exigibilidade do crédito 
tributário, deve informar os dados do processo para 
que o MIT envie para a DCTFWeb.
Incluir suspensões
Tipos de processos: Judicial e Administrativa
Motivo da suspensão e Número do Processo
Data da decisão e Vara judicial
Incluir suspensões
Incluindo Informações Depósitos
Valor suspensão
Encerramento
Acessar DCTF WEB
Encerramento
IRPJ e outros tributos
DCTF WEB - MIT
DCTF WEB - MIT
DCTF WEB - MIT
DECLARAÇÃO DE COTAS
 Para os contribuintes que apuram o IRPJ e a CSLL trimestralmente e desejam 
dividir os débitos em cotas, a informação destes débitos será feita apenas no 
último mês do trimestre de apuração, e a DCTFWeb terá um tratamento 
específico para geração destes Darf. 
“Na Carta de Laudicéia está escrito: seja quente ou seja frio, não seja 
morno, pois é preferível o erro à omissão, o fracasso ao tédio, o escândalo 
ao vazio. Porque já vi grandes livros e filmes sobre a tristeza, a tragédia, o 
fracasso. Mas ninguém narra o ócio, a acomodação, o não fazer, o 
remanso. Colabore com seu biógrafo. Faça, erre, tente, falhe, lute. Mas por 
favor, não jogue fora, se acomodando, a extraordinária oportunidade de ter 
vivido. Tendo a consciência de que cada homem foi feito para fazer 
história.”
Obrigado
Manudepaula_consultora