Exercicios-ICMS -Respondido

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Exercício contabilização ICMS
 
1. Contabilize a seguinte operação numa empresa comercial e apure o saldo da conta ICMS
 
a) Compra de mercadorias à prazo, da Loja 2 Irmãos, conforme Nota Fiscal nº 90, no valor de R$ 100.000,00. Valor do IPI: R$ 10.000; ICMS calculado pela alíquota de 18%. 
 D – Estoque de mercadorias R$ 92.000,00
 D – ICMS a recuperar R$18.000,00
 C – Caixa R$ 110.000,00
b) Venda de mercadorias à vista, conforme nota fiscal entregue junto com a mercadoria, no valor de $ 500.000. ICMS destacado pela alíquota de 18%. 
 D – Caixa R$ 500,000
 C – Venda de Mercadoria R$ 500,000
 C – ICMS a Recolher R$ 90.000
 D – ICMS s/ Vendas R$ 90.000
 
2. A Indústria Kapaz, adquiriu matéria-prima a serem utilizada em seu processo produtivo. Na nota fiscal tinham os seguintes indicativos: Valor Total da Nota: 1.200 Alíquota IPI: 20% Alíquota ICMS: 17% 
D – Estoque de Mercadorias R$ 996,00
D – ICMS a Recuperar R$ 204,00
D – IPI a Recuperar R$ 240,00
C – Caixa R$ 1.440,00
 
Dado que tanto o ICMS quanto o IPI são recuperáveis para a Indústria Kapaz, calcule o valor que deverá ser apropriado aos estoques. 
 
3. Uma empresa comercial adquiriu mercadorias para revendas pelo valor de $ 150.000. No ato da aquisição, o fornecedor concedeu um desconto comercial equivalente a 10% do valor da nota 
fiscal. O ICMS incluso na nota fiscal é de $ 16.200. Calcule por quanto essas mercadorias serão contabilizadas nos estoques. 
 R$ 150.000,00
(-) R$ 15.000
(-) R$ 16.200 icms
Total = 118.800,00
 D – Estoque de Mercadorias R$ 118.800,00 
 D – ICMS a Recuperar16,200,00
 C – Caixa 135.000,00
 
 
 
4. Uma empresa industrial adquire matéria-prima por R$ 50.000, obtendo um desconto comercial de 10%. A nota fiscal inclui ICMS de R$ 6.000 e IPI de R$ 5.000. Considerando que a empresa é contribuinte do ICMS e do IPI, efetue os lançamentos contábeis, indicando o valor da matéria-prima apropriada no estoque. 
Nota R$ 50.000
Desc. R$ 5.000
Icms R$ 6.000
Total= R$ 39.000
D – Estoque de Mercadorias R$ 39.000
C – ICMS a Recuperar R$ 6.000
D – IPI a Recuperar R$ 5.000
C – Caixa R$ 50.000 
 
5. Uma empresa comercial adquiriu em abril mercadorias para comercialização, como segue: 
· valor das mercadorias, incluindo o ICMS: $ 2.000.000 
· fretes pagos ao fornecedor: 	 	 $ 20.000 
· IPI = 10% 
· ICMS destacado na nota: 18% 
No mês de abril a empresa revendeu 40% dessas mercadorias. 
Com base nessas informações e supondo que não havia saldo anterior em estoques, calcule o saldo dos estoques de mercadorias para comercialização em 30 de abril. 
 
 Nota R$ 200.000
 Frete R$ 20.000
 IPI R$ 200.000
 ICMS R$ 2. 020.000
 ICMS a Rec. R$ 363.600 
 Estoque R$ 2.020,000
 Estoque de Abril R$ 1.656,000 40%
 E.F R$ 993.600,00
 
6. Calcule as bases de cálculo do ICMS de uma empresa comercial estabelecida no Amazonas que realizou as seguintes operações: 
a) compras no exterior de mercadorias para revenda, no valor de R$ 20.000; e 
Merc. R$ 20.000
Impos- Import. R$ 3.000 23.000
 Desp. Ad R$1.800 24.800
 IPI R$ 2.976,00 27.776,00
 ICMS = 27.776,00
b) venda para contribuinte varejista localizado em SP, no valor de R$ 32.000 + frete de R$ 600. Considere ainda os seguintes gastos relativos à operação de compra: 
· Imposto de Importação de R$ 3.000 
· Despesas Aduaneiras de R$ 1.800 
· IPI de R$ 2.976 
Merc. R$ 32.000
Frete R$ 600,00
ICMS R$ 32.600 
 
 
Nas questões 7 e 8, indique a alternativa correta. 
 
7. Em determinado mês uma empresa comercial adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda. Nesse valor estão inclusos $ 10 de IPI e $ 34 de ICMS. Nesse caso, a base de cálculo do ICMS e do IPI é: 
a) $ 0,00 	 	b) $ 166 	 	c) $ 176 	 	d) $ 200 	 	e) $ 210 
 
8. Em determinado mês uma empresa comercial adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda. Esse valor contém o preço das mercadorias com incidência de $ 34,00 de ICMS e de $ 10,00 de IPI. Após contabilizar essa aquisição das mercadorias, a empresa deverá registrar nos controles de estoques para revendas, o custo dos impostos no valor unitário de: 
a) $ 44,00; 	 	b) $ 50,00; 	 	c) $ 46,50; 	 	d) $ 52,50; 	 	e) $ 41,50.