PROVA EXAME

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GABARITO
Protocolo: 1007607
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Exame
Data de aplicação: 30/06/2025
Curso: Ciências Contábeis - SEMI
Disciplina: Contabilidade Tributária
Ano: 20251 / Semestre: 5
RGM: 101.1014 / Aluno: DANIELE TRINDADE DE LIMA
PROVA 01
Questão 1
A empresa “Prova Difícil”, apresenta os seguintes dados do período de janeiro a março de 2022.
*****************************************************************************************************************
********************************** /// Compra R$ 100.000,00 /// Venda R$ 300.000,00 /// Despesas Operacionais
Dedutíveis R$ 15.000,00 /// Estoque Final 20% /// Estoque Inicial R$ 0,00 /// ICMS sobre compras 7% /// ICMS
sobre Vendas 17% /// PIS 1,65% /// COFINS 7,60%
*****************************************************************************************************************
******************************* Com base nessas informações apresente o IRPJ
a) R$ 12.910,46
b) R$ 29.862,38 (correta)
c) R$ 21.517,43
d) R$ 29.991,88
Questão 2
Qual a função de Tributos fiscais, marque a alternativa correta:
a) possuem função meramente arrecadatória, visando ao financiamento das atividades do Estado para garantir
o aporte de recursos necessários ao exercício de suas atividades. (correta)
b) possuem função meramente arrecadatória; contudo a receita arrecadada destinasse ao cumprimento de
funções paralelas às funções típicas de Estado.
c) não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de controle da
economia.
d) arrecadação do tributo não depende de qualquer contrapartida do Estado em favor do sujeito passivo: E
Questão 3
Com base nas informações abaixo Calcule o Resultado do Exercício (Lucro Presumido)
Presunção do IRPJ 8 % /// Presunção da CSLL 12%
/// Receita de Vendas de Janeiro a Março de 2022 R$ 700.000,00
/// Compras R$ 200.000,00, com ICMS de 7%
//// ICMS sobre Venda 17%
/// PIS 0,65%
/// COFINS 3%
/// Despesas Operacionais R$ 50.000,00
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a) R$ 308.233,50
b) R$ 373.793,50
c) R$ 307.833,50 (correta)
d) R$ 219.703,71
Questão 4
Uma determina empresa apresenta os seguintes dados abaixo
• Compra de R$ 100.000,00 ICMS 7%
• Venda de Toda Mercadoria por R$ 200.000,00 ICMS 17%
Com base nessas informações o valor do CMV é :
a) 7.000,00
b) 166.000,00
c) 100.000,00
d) 93.000,00 (correta)
Questão 5
1. Uma Sociedade Empresária realizou as seguinte transação em janeiro de 2024:
 Aquisição de Mercadorias para revenda a Prazo, para pagamento em 05.01.2024, por R$ 200.000,00.
Empresa Optante pelo Lucro Presumido:
PIS 0,65%
COFINS 3%
ICMS sobre Vendas 17%
ICMS sobre Compra 7%
Marque a alternativa que apresenta o lançamento correto da compra de mercadoria:
a) Débito: Mercadorias para revenda R$ 186.000,00 Débito: ICMS a Recuperar: R$ 14.000,00 Crédito:
Fornecedores R$ 200.000,00 (correta)
b) Débito: Mercadorias para revenda R$ 179.211,00 Débito: ICMS a Recuperar: R$ 14.000,00 Débito: PIS a
Recuperar: R$ 1209,00 Débito: COFINS a Recuperar: R$ 5.580,00 Crédito: Fornecedores R$ 200.000,00
c) Débito: Mercadorias para revenda R$ 168.795,00 Débito: ICMS a Recuperar: R$ 14.000,00 Débito: PIS a
Recuperar: R$ 3.069,00 Débito: COFINS a Recuperar: R$ 14.136,00 Crédito: Fornecedores R$ 200.000,00
d) Débito: Mercadorias para revenda R$ 200.000,00 Débito: ICMS a Recuperar: R$ 14.000,00 Crédito:
Fornecedores R$ 200.000,00
Questão 6
Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$7.000,00 de ICMS
a Recuperar e sem estoque de mercadorias para revenda em março de 2024. Em abril de 2024, realizou as
seguintes transações:
• Aquisição de mercadorias por R$ 300.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$ 21.000,00.
• Venda, por R$ 300.000,00, das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de
17%.
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração
do ICMS, em 30.04.2024, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recolher:
a) 51.000,00
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b) 30.000,00
c) 23.000,00 (correta)
d) 7.000,00
Questão 7
Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$7.000,00 de ICMS
a Recuperar e sem estoque de mercadorias para revenda em março de 2024. Em abril de 2024, realizou as
seguintes transações:
• Aquisição de mercadorias por R$ 300.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$ 21.000,00.
• Venda, por R$ 300.000,00, das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de
17%.
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, o valor de ICMS sobre Vendas é :
:
a) 51.000,00 (correta)
b) 21.000,00
c) 7.000,00
d) 30.000,00
Questão 8
1. Uma sociedade empresarial tem os seguintes dados apresentados de Janeiro a março de 2024:
• Compras R$ 1.000.000,00;
• Vendas de todo estoque R$ 2.000.000,00;
• Despesas Operacionais R$ 200.000,00.
Considerando-se apenas as informações apresentadas calcule o valor do CSLL Lucro Presumido.
BCCSLL= Receita X 12%
CSLL = BCCSLL x 9%
a) 10.800,00
b) 34.000,00
c) 21.600,00 (correta)
d) 240.000,00
Questão 9
1. Uma sociedade empresarial tem os seguintes dados apresentados de Janeiro a março de 2024:
• Compras R$ 1.000.000,00;
• Vendas de todo estoque R$ 2.000.000,00;
• Despesas Operacionais R$ 200.000,00.
Considerando-se apenas as informações apresentadas calcule o valor do IR Lucro Presumido.
BCIR = Receita X 8%
IR = BCIR x 15%
Adicional Trimestral = (BCIR – 60.000) X 10%
a) 10.000,00
b) 24.000,00
c) 160.000,00
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d) 34.000,00 (correta)
Questão 10
1. Uma Sociedade Empresária realizou as seguintes transações em janeiro de 2024:
 Aquisição de Mercadorias para revenda, para pagamento em 20.02.2020, por R$ 200.000,00. Nesse valor
estão incluídos: ICMS (7%), PIS recuperável (1,65%) e COFINS recuperável (7,6%).
 Venda, à vista de 80% das mercadorias adquiridas, por R$ 400.000,00 com entrega imediata. Tributos sobre a
venda: ICMS (17%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%).
O Estoque de Mercadorias para Revenda no início do período era igual a zero.
Com base nos dados apresentado acima, apresente o CMV.
a) 135.036,00 (correta)
b) 168.795,00
c) 166.254,00
d) 301.290,00
Questão 11
Com base nas informações abaixo Calcule o CSLL (Lucro Presumido)
Presunção do IRPJ 8 % /// Presunção da CSLL 12%
/// Receita de Vendas de Janeiro a Março de 2022 R$ 700.000,00
/// Compras R$ 200.000,00, com ICMS de 7%
//// ICMS sobre Venda 17%
/// PIS 0,65%
/// COFINS 3%
/// Despesas Operacionais R$ 50.000,00
a) R$ 7.560,00 (correta)
b) R$ 8.400,00
c) R$ 63.000,00
d) R$ 84.000,00
Questão 12
Com base nas informações abaixo apresente o lançamento correto de IRRF: / (-;-) / Salário: R$ 5.000,00 / (-;-) /
Horas Extra: 10 Horas / (-;-) / INSS Patronal: R$ 1.560,24 / (-;-) / INSS Empregador: R$ 594,63 / (-;-) / IRRF: R$
456,93 / (-;-) / FGTS: R$ 456,93 / (-;-) / Férias: R$ 601,95 / (-;-) / 13º Salário: R$ 451,56 / (-;-) / INSS sobre Férias:
R$ 173,6 / (-;-) / INSS sobre 13º: R$ 130,02 / (-;-) / FGTS sobre Férias: R$ 48,16 / (-;-) / FGTS sobre 13º: R$ 36,12
/ (-;-) / Dias uteis: 27 / (-;-) / Domingos + Feriados: 4 dias
a) D - Despesa de IRRF R$ 456,63 C - Salários a Pagar R$ 456,63
b) D - IRRF a Recolher R$ 456,63 C - Salários a Pagar R$ 456,63
c) D - Salários a Pagar R$ 456,63 C - Despesa de IRRF R$ 456,63
d) D - Salários a Pagar R$ 456,63 C - IRRF a Recolher R$ 456,63 (correta)
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Questão 13
A empresa “Prova Difícil”, apresenta os seguintes dados do período de janeiro a março de 2022.
*****************************************************************************************************************
**********************************/// Compra R$ 100.000,00 /// Venda R$ 300.000,00 /// Despesas Operacionais
Dedutíveis R$ 15.000,00 /// Estoque Final 20% /// Estoque Inicial R$ 0,00 /// ICMS sobre compras 7% /// ICMS
sobre Vendas 17% /// PIS 1,65% /// COFINS 7,60%
*****************************************************************************************************************
******************************* Com base nessas informações apresente o CSLL
a) R$ 12.957,08
b) R$ 3.240,00
c) R$ 29.862,38
d) R$ 12.910,46 (correta)
Questão 14
A empresa “Eita prova Difícil”, tem uma única funcionária (Lorrana), com salário de R$ 9.000,00. Com base na
tabela de INSS qual o valor a ser descontado da Funcionária?
Dica: Fique atento as regras e teto da tabela.
Fórmula: INSS = Rendimento x Alíquota – Parcela a Deduzir
a) 908,86 (correta)
b) 1260,00
c) 1078,82
d) 1090,04
Questão 15
Marque alternativa que melhor apresenta o lançamento contábil de compra a prazo com ICMS, e (PIS e COFINS
no princípio da não cumulatividade)
a) D- Mercadorias para Revenda D - ICMS a Recuperar C - Fornecedores
b) D - Mercadorias para Revenda D- ICMS a Recuperar D - PIS a Recuperar D - COFINS a Recuperar C -
Fornecedores (correta)
c) D - Mercadorias para revenda D - ICMS a Recolher D - PIS a Recuperar D - COFINS a Recuperar C -
Fornecedores
d) D - Mercadorias para Revenda C - Fornecedores
Questão 16
Certa empresa realizou uma compra de 1.240 unidades por R$ 180,00 cada unidade, com incidência de ICMS à
alíquota de 7%, apresente o valor a ser registrado na conta mercadorias para revenda:
a) 223.200,00
b) 15.624,00
c) 238.824,00
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d) 207.576,00 (correta)
Questão 17
Marque alternativa que melhor apresenta o lançamento contábil de compra a prazo com ICMS, e (PIS e COFINS
no princípio da cumulatividade)
a) D- Mercadorias para Revenda D- ICMS a Recuperar C - Fornecedores (correta)
b) D- Mercadorias para Revenda D- ICMS a Recuperar D - PIS a Recuperar D - COFINS a Recuperar C -
Fornecedores
c) D- Mercadorias para Revenda D- ICMS a Recolher D - PIS a Recuperar D - COFINS a Recuperar C -
Fornecedores
d) D - Mercadorias para Revenda C - Fornecedores
Questão 18
O Princípio da Irretroatividade, segundo o Art. 150, III,
“A”, da Constituição Federal, rege que :
a) Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: “Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”.
b) sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: Cobrar tributos: “Em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da
lei que os houver instituído ou aumentado” (correta)
c) sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: Cobrar tributos: “Antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou”.
d) sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: Cobrar tributos: “No mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que
os instituiu ou aumentou”
Questão 19
1. Uma sociedade empresarial tem os seguintes dados apresentados de Janeiro a março de 2024:
• Compras R$ 100.000,00;
• Vendas de todo estoque R$ 500.000,00;
• Despesas Operacionais R$ 20.000,00.
Considerando-se apenas as informações apresentadas calcule o valor do IR Lucro Presumido.
BCIR = Receita X 8%
IR = BCIR x 15%
Adicional Trimestral = (BCIR – 60.000) X 10%
a) 6.000 (correta)
b) 4.000
c) 40.000
d) 5.400
Questão 20
Com base nas informações abaixo apresente o valor correto da Despesa com INSS: / (-;-) / Salário: R$ 5.000,00 /
(-;-) / Horas Extra: 10 Horas / (-;-) / INSS Patronal: R$ 1.560,24 / (-;-) / INSS Empregador: R$ 594,63 / (-;-) / IRRF:
R$ 456,93 / (-;-) / FGTS: R$ 456,93 / (-;-) / Férias: R$ 601,95 / (-;-) / 13º Salário: R$ 451,56 / (-;-) / INSS sobre
Férias: R$ 173,6 / (-;-) / INSS sobre 13º: R$ 130,02 / (-;-) / FGTS sobre Férias: R$ 48,16 / (-;-) / FGTS sobre 13º:
R$ 36,12 / (-;-) / Dias uteis: 27 / (-;-) / Domingos + Feriados: 4 dias,
GABARITO
Protocolo: 1007607
Página 7 - 30/06/2025 às 18:20
a) R$ 594,63
b) R$ 1.560,24 (correta)
c) R$ 2.154,87
d) R$ 2.588,27