Avaliação da Disciplina Contabilidade tributária (122484)

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
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Prova 75369551
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de 
MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 
unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem 
de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria 
destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo 
de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 19.444,55. 
B R$ 20.888,45.
C R$ 22.884,22. 
D R$ 21.218,59. 
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 • R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas. 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 796,25.
B R$ 3.765,00. 
C R$ 7.455,00. 
D R$ 7.365,00. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido obteve:
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• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.963,00.
B R$ 6.915,00.
C R$ 15.915,00. 
D R$ 6.978,00. 
O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela 
definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A No valor sentimental.
B No valor praticado pelo mercado internacional.
C No valor da cotação da moeda estrangeira.
D No custo de produção somado com a margem de lucro.
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes 
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente 
direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um 
saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a 
pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com 
um tipo de mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de 
crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de 
ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% 
de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 
12% de débito de ICMS.
 Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
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B R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
C R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
D R$ 450,00 de ICMS a pagar.
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 
150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e 
ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no 
mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. 
Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a 
compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.375,00. 
B R$ 4.050,00. 
C R$ 3.750,00. 
D R$ 3.525,00.
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as 
facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, 
assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os 
fornecedores.
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado 
produto.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – V – V.
B F – V – F.
C V – F – V.
D F – V – V.
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
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• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 501,00. 
B R$ 548,55. 
C R$ 528,50. 
D R$ 512,50.
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota 
interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); 
valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. 
Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor 
optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 16.999,88.
B R$ 17.710,71. 
C R$ 18.887,99. 
D R$ 15.877,11. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao 
valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: 
R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de 
Substituição Tributária.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 13.182,25. 
B R$ 14.177,88. 
C R$ 11.188,88.
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D R$ 12.162,96. 
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma 
vez que ela ajudará o empreendedor...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
B A conhecer o cliente e suas necessidades.
C A conhecer as condições financeiras da concorrência.
D A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
Considerando: • Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 426,61. 
B R$ 406,00. 
C R$ 488,11. 
D R$ 444,50.
A Indústria Fibratec S/A tem o benefíciodo pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 
7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 
7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, 
pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa 
CORRETA:
A R$ 6.200,18 
B R$ 5.655,22
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C R$ 5.849,79 
D R$ 5.711,78 
Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações no mês de 
agosto de 2019:
 
1. Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses: R$ 
2.950.000,00.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, 
mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Incidência do ICMS ST de 17% com de MVA 42%. Valor a calcular e embutir nas vendas. 
Considerar o valor de R$ 315.000,00 de faturamento, o qual está sem ICMS ST, mesmo sendo optante 
do simples nacional. Alíquota interna de ICMS 17%.
4. Pagou gratificação a diretores no valor de R$ 1.000,00 com 11% de INSS retido.
5. Folha de pagamento para empregados: R$ 41.000,00. INSS retido empregados R$ 2.958,00 
(conforme tabela de descontos do INSS).
6. Pró-labore diretores: 2 diretores que recebem R$ 3.500,00 cada. INSS retido diretores R$ 770,00 
sobre o pró-labore (conforme tabela de descontos do INSS).
7. Vendeu uma máquina de seu ativo imobilizado com ganho líquido de R$ 5.000,00.
8. Despesas com serviços de terceiros pagos por meio de RPA no valor de R$ 1.200,00 com 11% de 
INSS retido.
 
Sobre o total a ser pago de DAS, ICMS Substituição Tributária, IRRF Ganho de Capital e INSS retido 
que essa empresa teria que pagar, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 71.251,25. 
B R$ 60.874,98.
C R$ 64.386,34.
D R$ 59.878,21.
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a 
prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o 
lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à 
empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da 
prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da 
seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 
7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes. 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% 
em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 4.000,00.
B R$ 1.050,00. 
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C R$ 1.400,00. 
D R$ 2.600,00. 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha 
Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 
2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro 
trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.
 Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.000,00.
B R$ 6.000,00. 
C R$ 10.000,00. 
D R$ 60.000,00. 
Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os objetivos 
relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o empreendimento vitorioso. Acerca 
dos objetivos que devem ser definidos com base nos concorrentes, assinale V para verdadeiro e F para 
falso nas afirmativas que seguem:
 ( ) Identificar os concorrentes.( ) Unir-se aos concorrentes.( ) Superar os concorrentes. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – V – F.
B V – V – V.
C V – F – V.
D V – F – F.
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por 
R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto 
as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à 
substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer 
na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 18,70. 
B R$ 525,30.
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C R$ 562,70.
D R$ 544,00.
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas 
com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são 
destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de 
frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm 
incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
C R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00. 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 684,45.
B R$ 685,10. 
C R$ 677,95. 
D R$ 710,45. 
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