Prova 103213740

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:1523831)
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Prova 103213740
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
As pessoas jurídicas isentas e as pessoas físicas não poderão recuperar o IRRF retido quando 
receberem juros sobre capital próprio. Portanto, nesses casos, a tributação na fonte é definitiva. Nesse 
sentido, suponhamos uma situação única de recebimento de $ 80.000,00 de juros sobre capital próprio 
com 15% de IRRF, ou seja, $ 12.000,00.
O lançamento contábil seria de quanto, sendo que o investidor é pessoa jurídica isenta?
A D – Despesas de IRRF: 12.000,00. D – Caixa: 68.000,00.
C – Juros recebidos sobre o capital próprio: 80.000,00.
B D – Despesas financeiras: 12.000,00. D – Caixa: 68.000,00. C – Juros a recolher: 80.000,00.
C D – CS a recuperar: 12.000,00. D – Caixa: 68.000,00.
C – Juros recebidos sobre o capital próprio: 80.000,00.
D D – IRRF a recolher: 12.000,00. D – Bancos: 68.000,00. C – Juros recebidos: 80.000,00.
Sobre o valor dos juros sobre capital próprio creditado aos seus investidores, tanto para pessoa física 
como jurídica, haverá a incidência de 15% de imposto de renda retido na fonte. Com relação à 
variação do IRRF dos juros sobre juros, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Se for pago após seis meses, haverá incidência de 22,5%.
( ) Se for pago no período de um a dois anos, haverá incidência de 17,5%.
( ) Se for pago no período superior a um ano, 15%.
( ) Se for pago no período de seis meses a um ano, haverá incidência de 20%.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F – V – F – F.
B V – F – V – V.
C V – F – F – V.
D F – V – F – V.
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A partir da Lei nº 11.638/2001 houve a extinção da possibilidade de a empresa deixar os lucros do 
período na conta de lucros acumulados, sendo assim, os valores de lucros de períodos anteriores 
poderão existir na empresa numa conta específica do patrimônio líquido denominada reserva de 
lucros. As reservas de lucros são subdivididas em quatro grupos: reserva legal, reservas estatutárias, 
reserva para contingência e reserva de lucros a realizar. 
Sobre a reserva legal, assinale a alternativa CORRETA:
A
A assembleia geral poderá, por proposta dos órgãos da administração, destinar parte do lucro
líquido à formação de reserva com a finalidade de compensar, em exercício futuro, a diminuição
do lucro decorrente de perda julgada provável, cujo valor possa ser estimado.
B
No exercício em que o montante do dividendo obrigatório, calculado nos termos do estatuto
ultrapassar a parcela realizada do lucro líquido do exercício, a assembleia geral poderá, por
proposta dos órgãos de administração, destinar o excesso à constituição desta reserva.
C Do lucro líquido do exercício, 5% serão aplicados, antes de qualquer outra destinação, para
constituição dessa reserva, que não excederá 20% do capital social.
D
São definidas pelo estatuto da empresa, podendo criar reservas desde que indique, de modo
preciso e completo, a sua finalidade e fixe os critérios para determinar a parcela anual dos lucros
líquidos que serão destinados à sua constituição.
As pessoas jurídicas isentas e as pessoas físicas não poderão recuperar o IRRF retido quando 
receberem juros sobre capital próprio. Portanto, nesses casos, a tributação na fonte é definitiva. Nesse 
sentido, suponhamos uma situação única de recebimento de $ 120.000,00 de juros sobre capital 
próprio com 15% de IRRF, ou seja, $ 18.000,00
O lançamento contábil desse lançamento seria de quanto, sendo que o investidor é optante do lucro 
presumido ou real?
A D – IRRF a compensar: 18.000,00. D – Caixa: 102.000,00.
C – Juros recebidos sobre o capital próprio: 120.000,00.
B D – CS a recuperar: 18.000,00. D – Caixa: 102.000,00.
C – Juros recebidos sobre o capital próprio 120.000,00.
C D – IRRF a compensar: 18.000,00. D – Caixa: 102.000,00. C – Juros a recolher: 120.000,00.
D D – IRRF a recolher: 18.000,00. D – Bancos: 102.000,00. C – Juros recebidos: 120.000,00.
Reserva legal constituída por percentual do lucro líquido do exercício antes de outras destinações. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta este percentual:
A 2%.
B 4%.
C 3%.
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D 5%.
A lei não obriga que as empresas provisionem e paguem aos seus titulares os juros sobre o capital 
próprio, entretanto, permite que a soma dos valores pagos a esse título seja deduzida da base de 
cálculo da provisão para contribuição social e da base de cálculo da provisão para o Imposto de 
Renda, desde que o respectivo valor seja calculado de acordo com a TJLP e que existam no momento 
do crédito lucros ou reservas de lucros em montante igual ou superior ao valor de duas vezes os juros 
a serem pagos ou creditados. 
Sobre o regulamento do Imposto de Renda de 1999, promovido pelo Decreto nº 3.000, de 26 de 
março de 1999, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A pessoa jurídica poderá deduzir, para efeitos de apuração do lucro real, os juros pagos ou
creditados individualizadamente a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital
próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata dia, da
Taxa de Juros de Longo Prazo – TJLP. 
B
Para os fins de cálculo da remuneração prevista nesse artigo, não será considerado o valor de
reserva de reavaliação de bens ou direitos da pessoa jurídica, exceto se esta for adicionada na
determinação da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido.
C
O efetivo pagamento ou crédito dos juros fica condicionado à existência de lucros, computados
antes da dedução dos juros, ou de lucros acumulados e reservas de lucros, em montante igual ou
superior ao valor de duas vezes os juros a serem pagos ou creditados. 
D
Extingue a possibilidade de a empresa deixar os lucros do período na conta de lucros a
acumulados, tendo sempre a obrigação de destiná-los. Assim, os únicos valores de lucros de
períodos anteriores poderão existir na empresa numa conta específica do patrimônio líquido
denominado reserva de lucros.
É uma reserva que será revertida no exercício em que deixarem de existir as razões que justificaram a 
sua constituição ou em que ocorrer a perda. 
De qual reserva estamos falando?
A Reserva para contingência.
B Reserva legal.
C Reservas estatutárias.
D Reserva de lucros a realizar.
O ganho de capital é representado pela diferença positiva entre o valor de revenda de um bem e o seu 
valor de compra. Ganhos de capital indicam aumento da capacidade contributiva e são geralmente 
gravados por impostos diretos como o imposto sobre a renda, seja das pessoas físicas ou mesmo das 
pessoas jurídicas.
Qual a diferença positiva entre o valor de revenda de um bem e o seu valor de compra?
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A O ganho de capital simples.
B O ganho de capital real.
C O ganho de capital.
D O ganho de capital presumido.
Aproximadamente 42% das empresas têm utilizado a alternativa do pagamento ou crédito aos seus 
sócios e acionistas na forma de juros sobre o capital próprio. A distribuição desses 42% de empresas é 
bastante equilibrada entre as empresas industriais, comerciais e de prestação de serviços. O grande 
desequilíbrio ficou por conta da segregação feita entre empresas com e sem ações na Bolsa. A cada 
três empresas com ação na Bolsa, duas pagam JSCP. Entre as que não têm ação na Bolsa, a cada três 
apenas uma efetua o pagamento referido.
Quanto aos juros sobre o capital próprio, assinale a alternativa INCORRETA:
A A lei 11.638/07 é a lei que dá o tratamento legal para os juros sobre o capital próprio.
B
Juros remuneratórios do Capital Próprio ou Juros sobre o Capital Próprio (JCP) representam o
valor que a empresa paga ao seu titular, sócio, acionista ou associado, como remuneração dos
valores por eles investidos na composição do capital da própria empresa.
C Conforme disposto no art. 9º da Lei n° 9.249/1995, a base para a remuneração dos jurossobre
capital próprio fica limitado à Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP).
D A base de cálculo dos juros sobre capital próprio nada mais é do que simplesmente o
investimento que ocorre no capital das empresas.
Conforme a NBC TG 18, o investimento feito em empresas coligadas deverá ser avaliado pelo 
método da equivalência patrimonial. Quando a empresa investidora detém menos de 50% do capital 
votante e possui influência significativa na administração da investida, temos uma relação de 
empresas coligadas. Considerando isso, imagine uma situação em que o investimento realizado pela 
investidora foi no valor de R$ 100.000,00, o capital social inicial da investida é de R$ 330.000,00, e 
durante o exercício social seguinte, a investida apurou prejuízo de R$ 15.000,00. No final do período, 
por quanto estará registrado o investimento no balanço patrimonial da empresa investidora?
A R$ 85.000,00.
B R$ 81.500,00.
C R$ 315.000,00.
D R$ 95.454,54.
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