EXECUCAO DESPESA

Prévia do material em texto

IV SEMANA DE ADMINISTRAÇÃO, ORÇAMENTÁRIA, 
FINANCEIRA E DE CONTRATAÇÕES PÚBLICAS DO GOVERNO 
FEDERAL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 EXECUÇÃO DA DESPESA NO CPR 
Organização: 
Francisco Wayne Moreira 
Vera Lúcia Araújo de Alencar Portugal 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Atualização: Vera Lúcia Araújo de Alencar Portugal 
março/2007 
 
Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação 
desde que citada a fonte. Proibida a venda sem a 
autorização expressa do autor. 
 
Impresso e Publicado no Brasil 
 
IV SEMANA DE ADMINISTRAÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA & 
DE CONTRATAÇÕES PÚBLICAS - 2007 
 
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF 
Secretaria do Tesouro Nacional – STN 
Escola de Administração Fazendária - ESAF. 
 
MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO ORÇAMENTO E GESTÃO 
Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratégicos – SPI 
Secretaria de Orçamento Federal – SOF 
Secretaria de Logística e Tecnologia da Informação – SLTI 
 
 
INFORMAÇÕES: 
 
Fone: (61) 3412.3065 
Correio Eletrônico: vera.portugal@fazenda.gov.br 
 
 
NOTA: 
 
“O conteúdo desta publicação é de responsabilidade do(s) 
autor(es), não expressando necessariamente a posição dos 
órgãos do governo federal”. 
Esclarecimentos 
 
O presente material tem a finalidade de ajudar os gestores e executores na difícil 
tarefa da execução da despesa, conhecendo a nossa principal ferramenta, o Sistema 
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal – SIAFI. 
Apresentamos a execução do pagamento de diárias e de passagens aéreas, 
tomando sempre como base o Manual SIAFI. 
Telas de rotinas de execução da despesa foram coladas para que de forma 
objetiva e eficaz, sejam evidenciados os passos de cada execução. Após cada tela, 
haverá breves comentários. 
 
Fontes de Pesquisa 
 
1. Manual SIAFI: site http://manualsiafi.tesouro.fazenda.gov.br 
2. Lei 4320, de 17/03/64; 
3. Portaria STN nº 340, de 28/04/2006 (Aprova a 3ª edição do Manual de Procedimentos 
da Receita Pública); 
4. Portaria Interministerial nº 163, de 04 de maio de 2001 (Dispõe sobre normas gerais de 
consolidação das Contas Públicas no âmbito da União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios, e dá outras providências); 
5. Decreto nº 93.872, de 23 dezembro de 1986 (Dispõe sobre a unificação dos recursos 
de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislação pertinente e dá outras 
providências); 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ROTINA DE EMPENHO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO 
 
1 – Empenho da despesa. 
 
1.1 – É o primeiro estagio da despesa, sendo assim conceituado conforme o art. 58 da Lei 
n. 4.320/64: "O empenho da despesa e o ato emanado de autoridade competente que cria 
para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição". 
 
1.2 - O registro da dotação é feito no subitem da despesa 00, uma vez que no momento 
da fixação da despesa não ocorre a identificação do subitem específico em que ocorrerá a 
despesa. 
 
1.3 - A emissão da nota de empenho deverá ser feita no subitem específico. Com isso 
deverá ocorrer o detalhamento do Crédito Disponível em nível de subitem, para ficar 
compatível com a classificação dos itens da Lista de Itens. 
 
Manual SIAFI - 020301 - Elaboração e Execução Orçamentária 
 
4.8.1.3 - A formalização do Empenho será precedida da criação de uma Lista de 
Itens, por meio da transação ATULI. Emitida a NE, torna-se o crédito empenhado 
e indisponível para nova aplicação. É, portanto, a forma de comprometimento de 
recursos orçamentários diretamente dotados no orçamento ou recebidos por meio 
de Descentralização Externa ou Interna. 
 
Manual SIAFI - 020301 - Elaboração e Execução Orçamentária 
 
Item 4.8.1.4 - MODALIDADES DE EMPENHOS 
 
a) Os empenhos, de acordo com a sua natureza e finalidade, podem ser 
classificados em: 
 
- EMPENHO ORDINÁRIO, que é utilizado para realizar despesas com 
montante 
previamente conhecido e cujo pagamento deva ocorrer de uma só vez; 
 
- EMPENHO GLOBAL, que atende despesas com montante também 
previamente 
conhecido, tais como as contratuais, mas de pagamento parcelado (art. 60, § 
3º da Lei nº 4.320/64). Exemplos: aluguéis, prestação de serviços por 
terceiros, vencimentos, salários, proventos e pensões, inclusive as obrigações 
patronais decorrentes; e 
 
- EMPENHO POR ESTIMATIVA, que acolhe despesas de valor não 
previamente 
identificável e geralmente de base periodicamente não homogênea. Exemplo: 
água, luz, telefone, diárias. 
 
Item 4.8.1.5 - CARACTERÍSTICAS DO EMPENHO 
 
g).......................................................................É vedada a concessão de diárias e 
ajudas de custo para pagamento em exercício posterior, bem como a inscrição 
em Restos a Pagar do saldo de empenhos correspondentes a tais despesas. 
 
 
1.4 - Roteiro para a emissão de NE 
 
a) Detalhar o Crédito Disponível no subitem da despesa que será empenhado. O 
detalhamento poderá ser feito pela Setorial Orçamentária ou pela própria UG emitente da 
Nota de Empenho. 
 
b) A emissão da Lista de Itens deverá ocorrer utilizando a transação >ATULI, devendo 
ocorrer anterior à emissão da NE. 
 
c) Após a emissão da LI, emitir a Nota de Empenho utilizando a transação >NE. 
 
2 - Liquidação de despesa. 
 
Manual SIAFI - 020301 - Elaboração e Execução Orçamentária 
 
Item 4.8.2. – LIQUIDAÇÃO DA DESPESA 
 
 Estágio que representa o ponto divisor entre as execuções orcamentária e 
financeira, consistindo na verificação do direito adquirido pelo credor com base nos 
títulos e documentos comprobatórios do respectivo credito (art. 63,Lei n. 4.320/64) 
 
Atualmente esse estágio ocorre no momento da inclusão do doc.hábil por meio da 
transação ATUCPR. 
 
3) Pagamento de despesa 
 
3.1 - Terceiro estágio da execução da despesa. 
 
3.2 – O pagamento e tratado com maiores detalhes na Macrofunção 02.03.03 - 
PROGRAMACAO e EXECUCAO FINANCEIRA. 
 
3.3 - Atualmente a realização de pagamento de obrigações ocorre utilizando a transação 
CONFLUXO. 
 
 
ROTINA DE EMPENHO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO DE DIÁRIAS. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Consulta do saldo da conta Crédito Disponível – transação CONRAZAO 
 
 
 
 
 
Detalhamento do Crédito Disponível – transação DETAORC 
 
 
 
 
 
 
Emissão da Lista de Itens – transação ATULI 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Emissão do empenho 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
LIQUIDAÇÃO DE DESPESA COM DIÁRIAS. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No campo NÚMERO após o ano, com o PF1=AJUDA, será aberta tela para escolha do 
documento hábil próprio para o pagamento a ser realizado. 
 
O campo EMITENTE DOC.ORIGEM será preenchido com o emissor do documento físico 
que originou o pagamento. Para diárias e suprimento de fundos devemos preencher com 
a UG/GESTÃO; 
O campo NUMERO DOC. ORIGEM será preenchido com o número do documento físico 
(Neste caso o número do Pedido de Concessão de Diárias). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No campo SITUAÇÃO, com o PF1=AJUDA, será aberta tela para escolha da situação que 
se enquadra o pagamento a ser efetuado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAGAMENTO DE DESPESA COM DIÁRIAS. 
 
• A transação onde se executam os pagamentos é a CONFLUXO 
 
 
 
 
 
 
 OPCAO 
 
 A - REALIZACAO AUTOMATICA - BATCHG - PAGAMENTO AUTOMATICO C/ VINCULACAO 
 R - REALIZACAO ON-LINE 
 V - PAGAMENTO COM LIMITE DE VINCULACAO 
 F - REALIZACAO PARCIAL 
 M - REALIZACAO PARCIAL COM LIMITE DE VINCULACAO 
 B - BAIXA POR REALIZACAO FORA DO CPR 
 K - BAIXA POR CANCELAMENTO FORA DO CPR 
 C - CANCELAMENTO 
 P - CANCELAMENTO POR PRESCRICAO / EX. ANTERIORES 
 L - LIBERADO PARA PAGAMENTO 
 I - INDISPONIVEL 
 X - APROVACAO DE PF 
 N - TRANSFERENCIA ON-LINE 
 POSICIONE O CURSOR E TECLE ENTER 
* - ERRO NO PAGAMENTO AUTOMATICO 
 PF12=RETORNA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEVOLUÇÃO DE DIÁRIAS 
 
1 - Emissão de GRU Simples ou Guichê de Caixa. 
O gestor deverá indicar o código de GRU a ser utilizado para a realização da devolução 
do recurso. Esse código poderá ser consultado pela transação >CONCODGR 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Gerado a partir do sítio da Secretaria do Tesouro Nacional 
 89780000001-9 00000001010-8 95523126880-1 20007310000-6 Autenticação Mecânica 
 
 
 
 Código de Recolhimento 68802-9 
 Número de Referência 
 Competência 
 
MINISTÉRIO DA FAZENDA 
SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
Guia de Recolhimento da União - GRU 
 
 Vencimento 21/05/2005 
 Nome do Contribuinte / Recolhedor 
 FRANCISCO WAYNE MOREIRA CNPJ ou CPF do Contribuinte 180.779.998-08 
 Nome da Unidade Favorecida 
 TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DE MINAS GERAIS UG / Gestão 070014 / 00001 
 (=) Valor do Principal 100,00 
 (-) Desconto/Abatimento 
 (-) Outras deduções 
 Instruções 
 As informações inseridas nessa guia são de exclusiva 
 responsabilidade do contribuinte, devendo o mesmo, 
 em caso de dúvidas, consultar a Unidade Favorecida 
 dos recursos. (+) Mora / Multa 
 (+) Juros / Encargos 
 (+) Outros Acréscimos 
GRU SIMPLES 
Pagamento exclusivo no Banco do Brasil S.A. 
[STNC15C4B7295641F61ED018DF8F660407E] 
 (=) Valor Total 100,00 
 89780000001-9 00000001010-8 95523126880-1 20007310000-6 Autenticação Mecânica 
 
 
 
 
 
 Código de Recolhimento 68802-9 
 Número de Referência 
 Competência 
 
MINISTÉRIO DA FAZENDA 
SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
Guia de Recolhimento da União - GRU 
 
 Vencimento 21/05/2005 
 Nome do Contribuinte / Recolhedor 
 FRANCISCO WAYNE MOREIRA 
 CNPJ ou CPF do 
Contribuinte 180.779.998-08 
 Nome da Unidade Favorecida 
 TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DE MINAS GERAIS UG / Gestão 070014 / 00001 
 (=) Valor do Principal 100,00 
 (-) Desconto/Abatimento 
 (-) Outras deduções 
 Instruções 
 As informações inseridas nessa guia são de exclusiva 
 responsabilidade do contribuinte, devendo o mesmo, 
 em caso de dúvidas, consultar a Unidade Favorecida 
 dos recursos. (+) Mora / Multa 
 (+) Juros / Encargos 
 (+) Outros Acréscimos 
GRU SIMPLES 
Pagamento exclusivo no Banco do Brasil S.A. 
[STNC15C4B7295641F61ED018DF8F660407E] 
 (=) Valor Total 100,00 
 
2) Estorno da despesa não incorrida. 
 
Comentário: 
 
O registro do estorno deverá ocorrer no momento da identificação que a despesa não foi 
incorrida. Isso possibilitará o atendimento do regime de competência da despesa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No campo VINC. PAGAMENTO deverá ser informado a vinculação utilizada para 
pagamento das diárias devolvidas. Em geral para o documento hábil GD esse campo será 
obrigatório e com a função de acertar o conta-corrente da conta de Limite de Saque. 
No campo Fonte de Recursos deverá ser informado a mesma fonte na nota de empenho. 
O preenchimento não é obrigatório, pois a fonte da Nota de Empenho será indicada 
automaticamente no momento da realização do compromisso pela transação 
CONFLUXO. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3) Realização do recebimento do recurso financeiro após pagamento da GRU 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ROTINA DE EMPENHO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO DE PASSAGENS – vinculada 
a contrato. 
 
• Detalhamento do Crédito Disponível em nível de subitem específico. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Registro do contrato 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Emissão do empenho 
 
 
 
 
 
 
 
 
Comentário: 
 
As liquidações dos empenhos estimativos e globais não se darão em uma única data, 
mas em diversas datas. Logo deve ser distribuído o valor do empenho em diversas datas 
conforme as previsões de liquidação. Lembramos que a data de liquidação é apenas 
informativa, não existindo qualquer obrigatoriedade. 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Criação da lista de recolhedores 
 
Comentário: 
 
A lista de recolhedores serve para se evitar a emissão de inúmeros DARF. Com a lista, os 
recolhimentos de mesmo código podem ser efetuados com uma única dedução. 
A transação para emissão de lista de recolhedor é >ATULR. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Liquidação da despesa com passagens vinculada a contrato 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Pagamento das despesas com passagens 
 
 
 
• Pagamento do compromisso principal 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Pagamento da retenção 
 
P